Анализ финансовой устойчивости предприятия

Название	Анализ финансовой устойчивости предприятия
Дата	24.01.2023
Размер	1.19 Mb.
Формат файла
Имя файла	20210625112733412 (2).docx
Тип	Курсовая #903565
страница	10 из 16

1 ... 6 7 8 9 10 11 12 13 ... 16

Ка

ДС КФВ_

КО

А1 П1  П2

К_а2014 = 64 486 тыс. руб. / 13 107 627 тыс. руб. = 64 486 тыс. руб. /

13 107 627 тыс. руб. = 0,0049;

К_а2015 = 85 788 тыс. руб. / 16 008 307 тыс. руб. = 85 788 тыс. руб. /

16 008 307 тыс. руб. = 0,0054;

К_а2016 = 147 129 тыс. руб. / 19 161 495 тыс. руб. = 147 129 тыс. руб. /

19 161 495 тыс. руб. = 0,0077.

Показывает прогнозирование платежеспособности предприятия в условиях своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Коэффициент критической оценки:

Кул

ДС  КФВ  ДЗКО

_А1  А2

П1  П2
К_ул2014 = 64 486 тыс. руб. + 4 582 728 тыс. руб. / 13 107 627 тыс. руб. =

4 722 579 тыс. руб. / 13 107 627 тыс. руб. = 0,3602;

К_ул2015 = 85 788 тыс. руб. + 4 502 971 тыс. руб. / 16 008 307 тыс. руб. =

4 680 778 тыс. руб. / 16 008 307 тыс. руб. = 0,2923;

К_ул2016 = 147 129 тыс. руб. + 5 466 010 тыс. руб. / 19 161 495 тыс. руб. =

5 809 523 тыс. руб. / 19 161 495 тыс. руб. = 0,3032.

Показывает прогнозирование платежеспособности предприятия в условиях своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Коэффициент текущей ликвидности:

Ктл  ^ОА

КО

А1  А2  А3 П1  П2

К_mл2014 = 8 272 038 тыс. руб. / 13 107 627 = 8 161 438 тыс. руб. /

13 107 627 тыс. руб. =0,6226;

К_mл2015 = 9 148 003 тыс. руб. / 16 008 307 тыс. руб. = 9 040 403 тыс. руб.

/ 16 008 307 тыс. руб. = 0,5647;

К_mл2016 = 10 892 531 тыс. руб. / 19 161 495 тыс. руб. = 10 784 931 тыс.

руб. / 19 161 495 тыс. руб. = 0,5628.

Показывает достаточность оборотных активов для покрытия краткосрочных обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

Ко  ^СОС

ОА

П4  А4

А1  А2  А3

К_о2014 = -8 923 553 тыс. руб. / 8 272 038 тыс. руб. = -8 923 553 тыс. руб.

/ 8 161 438 тыс. руб. = -1,0934;

К_о2015 = -11 285 548 тыс. руб. / 9 148 003 тыс. руб. = -11 285 548 тыс.

руб. / 9 040 403 тыс. руб. = -1,2483;

К_о2016 = -12 726 223 тыс. руб. / 10 892 531 тыс. руб. = -12 726 223 тыс.

руб. / 10 784 931 тыс. руб. = -1,1800.

Характеризует наличие у организации СОС для необходимой текущей деятельности.

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств:

Клм ^ЗКО
К_лм2014 = 3 384 970 тыс. руб. / 13 107 627 тыс. руб. = 0,2582;

К_лм2015 = 4 296 620 тыс. руб. / 16 008 307 тыс. руб. = 0,0185;

К_лм2016 = 4 937 052 тыс. руб. / 19 161 495 тыс. руб. = 0,2577.

Показывает зависимость платежеспособности предприятия от материальных запасов.

Общий показатель платежеспособности:

КОпп

А1  0,5А2  0,3А3

П1  0,5П2  0,3П3

К_Оnn2014 = 64 486 тыс. руб. + (0,5 * 4 658 093 тыс. руб.) + (0,3 * 3 438 859

тыс. руб.) / 1 593 102 тыс. руб. + (0,5 * 11 514 525 тыс. руб.) + (0,3 * 4 087 964

тыс. руб.) = 64 486 тыс. руб. + 3 360 704,2 тыс. руб. / 1 593 102 тыс. руб. +

6 983 651,7 тыс. руб. = 3 425 190,2 тыс. руб. / 8 576 753,7 тыс. руб. = 0,3993;

К_Оnn2015 = 85 788 тыс. руб. + (0,5 * 4 594 990 тыс. руб.) + (0,3 * 4 359 625

тыс. руб.) / 2 164 405 тыс. руб. + (0,5 * 13 843 902 тыс. руб.) + (0,3 * 4 425 244

тыс. руб.) = 85 788 тыс. руб. + 3 605 382,5 тыс. руб. / 2 164 405 тыс. руб. +

824 952,2 тыс. руб. = 3 691 170,5 тыс. руб. / 10 413 929,2 тыс. руб. = 0,3544;

К_Оnn2016 = 147 129 тыс. руб. + (0,5 * 5 662 394 тыс. руб.) + (0,3 *

4 975 408 тыс. руб.) / 1 763 980 тыс. руб. + (0,5 * 17 397 515 тыс. руб.) + (0,3 *

4 457 259 тыс. руб.) = 147 129 тыс. руб. + 4 323 819,4 тыс. руб. / 1 763 980

тыс. руб. + 10 035 935,2 тыс. руб. = 4 470 948,4 тыс. руб. / 11 799 915,2 тыс.

руб. = 0,3788.

Таблица 11 - Финансовые коэффициенты ликвидности и платежеспособности, в %

Наименование показателя	2014г.	2015г.	2016г.	Отклонения 2015/2014г.	Отклонения 2016/2015г.
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0049	0,0054	0,0077	0,0005	0,0023
2.Коэффициент критической оценки	0,3602	0,2923	0,3032	-0,0679	0,0109
3.Коэффициент текущей ликвидности	0,6226	0,5647	0,5628	-0,0579	-0,0019
4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-1,0934	-1,2483	-1,1800	-0,1549	0,0683
5.Коэффициент ликвидности при мобилизации средств	0,2582	0,0185	0,2577	-0,2397	0,2392
6.Общий показатель платежеспособности	0,3993	0,3544	0,3788	-0,0449	0,0244

Отклонения на 2015 и 2016 года, по финансовым коэффициентам ликвидности и платежеспособности предприятия за 2014,2015,2016 года, приведены на нижеслудующих рисунках 4;5.

Рисунок 4 – Отклонения 2015 г., по финансовым коэффициентам ликвидности и платежеспособности предприятия.

Рисунок 5 – Отклонения 2016 г., по финансовым коэффициентам ликвидности и платежеспособности предприятия.
Значение коэффициента абсолютной ликвидности в 2016 г. оказалось ниже допустимой нормы (0,2-0,5) на 0,1923, в 2015 г. ниже нормы на 0,1946, в 2014 г. ниже нормы на 0,1951, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов (организация может покрыть 1.4% своих обязательств). За рассматриваемый период по отношению 2016/2015 г. коэффициент вырос на 0,0023.,а по отношению к 2015/2014 г. коэффициент вырос на 0,0005.

Коэффициент критической оценки в 2016 г. ниже допустимой нормы (0,5-0,8) на 0,1968, в 2015 г. ниже нормы на 0,2077, в 2014 г. ниже нормы на 0,1398. По отношению 2016/2015 г. коэффициент вырос на 0,0109, а по отношению к 2015/2014 г. коэффициент снизился на 0,0679. Значение показателей ниже нормы указывают на необходимость систематической

работы с дебиторами, для того чтобы обеспечить преобразование долгосрочной задолженности в денежные средства.

Значение коэффициента текущей ликвидности в 2016 г. ниже допустимой нормы (1-2) на 0,4372, в 2015 г. ниже нормы на 0,4353, в 2014 г. ниже нормы на 0,3774. Показатели ниже нормы, это говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Даже при реализации запасов у организации не будет достаточных средств для покрытия краткосрочных обязательств. По отношению 2016/2015 г. коэффициент снизился на 0,0019, а по отношению 2015/2014 г. коэффициент снизился на 0,0579.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в

2016,2015,2014 г. ниже нормы, которая должна быть выше 0,1. По отношению 2016/2015 г. коэффициент повысился на 0,0683, а по отношению 2015/2014 г. коэффициент снизился на 0,1549.

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств показывает зависимость платежеспособности предприятия от материальных запасов. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств в 2016 г. ниже нормы (0,5-0,7) на 0,2423, в 2015 г. ниже нормы на 0,4815, в 2014 г. ниже нормы на 0,2418, что характеризует не достаточность запасов для покрытия краткосрочных обязательств. По отношению 2016/2015 г. коэффициент повысился на 0,2392, а по отношению 2015/2014 г. коэффициент снизился на 0,2397.

Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. Общий показатель платежеспособности в 2016 г. ниже нормы (выше чем 1) на 0,6212, в 2015 г. ниже нормы на 0,6456, в 2014 г. ниже нормы на 0,6007. По отношению 2016/2015 г. коэффициент повысился

на 0,0244, а по отношению 2015/2014 г. коэффициент снизился на 0,0449. По всем анализируемым периодам значение показателя меньше 1, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность.

1 ... 6 7 8 9 10 11 12 13 ... 16