Анализ и оценка финансового состояния предприятия (на примере зао Туапсе связь)
 Скачать 0.95 Mb.
|
|
Глава 3Разработка направлений по совершенствованию финансового состояния ЗАО «Туапсе – связь» 3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия Анализ финансовой деятельности ЗАО «Туапсе – связь» показал, что предприятие имеет проблему низкой рентабельности активов. Рентабельность активов характеризует отдачу всех активов организации. Показывает способность организации генерировать прибыль без учета структуры капитала. Рентабельность активов снижается в случаях, если: снижается чистая прибыль предприятия; растет средняя стоимость основных средств, других внеоборотных активов, а также оборотных активов; снижается оборачиваемость активов. В организации ЗАО «Туапсе – связь» происходит снижение основных средств (табл. 10), из–за этого и снижается рентабельность активов. Таблица 10 Основные средства ЗАО «Туапсе – связь» 17 Виды основных средств 2013 год 2014 год 2015 год Изменения в руб. Здания 621 859,69 599 213,29 575 665,69 -564 194 Сооружения 22 562,56 9 952 087,03 9 400 207,2 +9 377 644,64 Машины и оборудования 9 639 656,41 7 279 603,14 5 235 965,53 - 4 403 690,88 Транспортные средства 28 580,08 - - - Произв. и хоз. инвентарь 12 379,46 - - - Передаточные устройства 9 838 343,13 - - - Другие виды основных средств 17 653,04 27 503,91 25 003,95 7 350,91 Итого 20 181 034,37 17 858 407,37 15 236 842,37 - 4 944 192 17 Таблица составлена автором по результатам исследования 44 Из табл. 10 видно, что за период 2013 – 2015 г. существенно снизились основные средства: «Здания», «Машины и оборудование» (может быть связано с реализацией части данного имущества, машин и оборудования), это и послужило снижению основных средств, а в следствии и снижению рентабельности активов. Для роста любого предприятия просто необходимым является высокая эффективность использования основных средств. Фондоотдача может быть повышена в том случае, если увеличится качество эксплуатации основных средств с учетом текущих показателей реализации. Для повышения рентабельности активов организации можно выделить несколько мероприятий, при использовании которых можно выполнить эту задачу: для начала, нужно организовать несколько рабочих смен на предприятии, этозначительно позволит сократить периоды простоя оборудования; одним из значимых является технический уровень персонала — его нужно повышать, и это также повлияет на сокращение простоев, но уже за счет грамотного использования техники и, как следствие, значительного уменьшения случаев поломки; законсервированное оборудование, морально устаревшие производственные мощности, следует реализовать, производственные линии, у которых высокий уровень физического износа придется списать, в результате фондоотдача основных средств станет более эффективным; также обязательно нужно выделить средства для введения в эксплуатацию оборудований с более высоким технологическим уровнем, стоит провести и модернизацию уже имеющихся технических ресурсов; если учесть, что от объема проданной продукции зависти такой показатель, как фондоотдача основных средств, то есть смысл того, что при мотивации персонала, посредством ввода зависимости уровня заработной платы от количества произведенного товара. При использовании этих методов, можно получить устойчивый 45 рострентабельности активов. Проводя анализ финансового состояния организации ЗАО «Туапсе – связь», были выявлены показатели финансового положения организации, имеющие «хорошие» значения, один из показателей – чистые активы, превышающие уставный капитал. Однако за весь анализируемый период (2013 – 2015 гг.) произошло снижение величины чистых активов. Для того чтобы величина чистых активов организации не снижалась ЗАО «Туапсе – связь» нужно применить несколько мероприятий по их увеличению: - увеличение объемов продаж за счет повышения качества продукции (ЗАО «Туапсе – связь» предлагает своим клиентам интернет «xdsl», но при добавлении услуги Интернета «Оптика» (табл. 11), организация повысит качество своей продукции), поиска новых рынков ее сбыта, оптимизации ценовой политики. Из табл. 11 можно сделать вывод о том, что Интернет «Оптика» сложнее в установке, но качество Интернета намного лучше, чем «Xdsl». При предоставлении интернет-связи «Оптика» своим клиентам, организация значительно увеличит объем продаж, это является одним из значительных мероприятий, которое поможет стабильно увеличить чистые активы предприятия. осуществление эффективного контроля состояния запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, других активов и пассивов организации; выбор и использование оптимальных методов оценки товарно- материальных запасов, начисления амортизации основных средств и нематериальных активов. В период с 2014 – 2015 год чистая прибыль организации ЗАО «Туапсе – связь» увеличилась (на 314 000 рублей – это больше чем в 4 раза выше предыдущего года). А в период с 2013 года по 2014 год чистая прибыль увеличилась на 81 000 рублей. Можно сделать вывод о том, что чистая прибыль организации с каждым годом растет. 46 Таблица 11 Сравнительный анализ 18 «Xdsl» «Оптика» Плюсы минимум затрат способен переносить сигналы на очень высокой скорости работает на основе телефонной линии, которая присутствует практически в каждом доме качественно изготовленный кабель способен передавать информацию без внезапных сбоев или случайных неполадок одинаково качественно работает как на прием данных, так и на передачу любой информации Минусы при удаленном расположении подстанции провайдера скорость интернета заметно упадет сложный монтаж оптического кабеля к ухудшению качества связи могут привести и погодные условия, которые непосредственно влияют на телефонную линию требует особого профессионализма при соединении кабеля телефонная линия не способна обеспечить стабильной скорости до 100 Мб/с 3.2 Пути увеличения прибыли организации Чтобы увеличить капитал организации и получить дополнительный доход ЗАО «Туапсе – связь» может инвестировать свои денежные средства в банк под проценты. Чтобы наиболее выгодно сделать банковский вклад нужно учитывать несколько параметров: надежность (важно выбрать наиболее известный банк с хорошей репутацией, это такие банки, которые гарантируют возвращения средств с процентами); величина процента; 18 Таблица составлена автором по результатам исследования 47 управляемость денежными средствами – имеет возможность пополнения и не только. Наиболее популярными банками Туапсе являются СберБанк, ВТБ24, Уралсиб банк. Для полного представления банков проведем анализ характеристик видов вкладов и величины их процентной ставки (табл. 12). Для оценки анализа возьмем примерную сумму – 2 000 000 рублей на 1 календарный год, валюту будем хранить в рублях. Таблица 12 Анализ характеристик видов вкладов и величины их процентной ставки 19 Наименование банка Виды вкладов Сумма вклада в рублях Срок действия % ставка Подходящий вариант для ЗАО «Туапсе – связь» СберБанк Максимальный от 1 млн. до 100 млн. 1 – 3 мес. 8,94 - Классический до 100 млн. от 1 недели до 3 лет 9,29 + Пополняемый от 0 до 100 млн. от 31 до 366 дней 7,72 + Отзываемый до 100 млн. от 3 до 366 дней 7,29 + ВТБ24 Выгодный от 100 000 от 6 мес. до 3 лет 10,15 + Комфортный от 100 000 от 6 мес. до 3 лет 8,2 + Накопительный от 100 000 от 3 мес. до 3 лет 9 + Уралсиб Классический от 500 000 1 год 9 - Накопительный от 100 000 1 год 8,8 + Оптимальный от 100 000 1 год 8,8 + Универсальный от 5 млн. 1 год 8,5 - Из табл. 12 видно, что не все виды вкладов подходят предприятию ЗАО «Туапсе – связь». Следующим этапом рассмотрим, в какой банк будет выгоднее вложить денежные средства (табл. 13). 19 Таблица составлена автором по результатам исследования 48 Таблица 13 Анализ выгодного вложения денежных средств 20 Наименование банка Виды вкладов % ставка Сумма в рублях Полученная сумма через год в руб. Прибыль в руб. СберБанк Классический 9,29 2 000 000 2 185 800 185 800 Пополняемый 7,72 2 000 000 2 154 400 154 400 Отзываемый 7,29 2 000 000 2 145 800 145 800 ВТБ24 Выгодный 10,15 2 000 000 2 203 000 203 000 Комфортный 8,2 2 000 000 2 164 000 164 000 Накопительный 9 2 000 000 2 180 000 180 000 Уралсиб Накопительный 8,8 2 000 000 2 176 000 176 000 Оптимальный 8,8 2 000 000 2 176 000 176 000 Из табл. 13 видно, что самым выгодным вложением денежных средств будет вложение в банк ВТБ24 на вид вклада «Выгодный». Экономический эффект от вложения составит 203 000 руб. Применив все мероприятия по улучшению, повышению финансового состояния предприятия и получению дополнительной прибыли, организация ЗАО «Туапсе – связь» будет иметь стабильно положительную динамику финансового состояния, которое характеризует способность предприятия к устойчивому развитию. Расчет экономической составляющей инвестиционного проекта.Система управления взаимоотношениями с клиентами (CRM, CRM- система, сокращение от англ. CustomerRelationshipManagement) — прикладное программное обеспечение для предприятий, была разработана, чтобы автоматизировать стратегии взаимодействия с заказчиками (клиентами), в частности для улучшения продаж, оптимизации маркетинга и улучшения обслуживания клиентов путѐм сохранения информации о клиентах и истории взаимоотношений с ними, установления и улучшения бизнес-процессов и последующего анализа результатов. CRM — модель взаимодействия, основанная на постулате, что центр всей философии бизнеса является клиент, а основными направлениями деятельности 20 Таблица составлена автором по результатам исследования 49 предприятия являются меры по обеспечению эффективного маркетинга, продаж и обслуживания клиентов. Поддержка этих бизнес-целей включает сбор, хранение и анализ информации о клиентах, поставщиках, партнѐрах и внутренних бизнес - процессахпредприятия. Функции для поддержки этих бизнес-целей включают продажи, маркетинг, поддержку клиентов. Внедрение CRM-системы, как и любой другой корпоративной системы в целом, представляет собой инвестиционный проект. Решение о его целесообразности необходимо принимать, руководствуясь оценкой экономического эффекта. Различные источники (META Group, GartnerGroup, ISM и др.) выделяют следующие основные категории эффектов от внедрения CRM (рис. 11). Рис. 11. Основные категории эффектов от внедрения CRM 21 Для определения экономической эффективности и окупаемости инвестиций во внедрение автоматизированной системы управления взаимоотношениями с клиентами в ЗАО «Туапсе – связь», необходимо, прежде всего определить элементы затрат и основные направления, в которые войдут 21 Рисунок составлен автором по данным, полученным в процессе исследования 50 (рис. 12): оценить расходы, связанные с внедрением и определить их соотношение с ожидаемым экономическим эффектом от автоматизации данного проекта (сокращением затрат, повышением производительности и, как следствие, ростом доходов предприятия); определить источники и размер прогнозируемого экономического эффекта; определить рентабельность инвестиций в данную систему (РИ). Рис.12.Основные элементы затрат на автоматизацию производства 22 Объем инвестиций в систему CRM складывается из сумм стоимости лицензии (внедрения), программного обеспечения, обучения, доработок и аппаратных средств. В нашем случае для ЗАО «Туапсе – связь» она составит около 192 000 рублей (табл. 14). Таблица 14 Оценка затрат на внедрение автоматизированной системы CRM 23 Основные статьи затрат Стоимость (руб.) Стоимость лицензии (внедрения) 87 000 Программное обеспечение 48 900 Обучение специалистов 19 500 Стоимость аппаратных средств 36 600 Итого 192 000 22 Рисунок составлен автором по данным, полученным в процессе исследования 23 Таблица составлена автором по результатам исследования 38% 28% 11% 23% 38% Внедрение 28% Программное обеспечение 11% Обучение специалистов 23% Стоимость аппаратных средств 51 Рассмотрим более подробно каждую из статей затрат, указанных в табл. 14: 1.Приобретение аппаратного и программного обеспечения. Для установки CRM-системы нового оборудования в ЗАО «Туапсе – связь» удастся обойтись только модернизацией (Upgrade). Для оценки потребностей в оборудовании необходимо определить количество информации, требуемые характеристики доступа к ней и требования выбранной системы CRM; 2.Обучение специалистов. Обучение персонала является не обязательным, но желательным пунктом «программы», это должно проходить одновременно с покупкой и установкой системы. Причем нужно обучать не только менеджеров, которые будут непосредственно работать с клиентами, но также системных администраторов, которые смогут обслуживать техническую часть, а также дорабатывать систему в соответствии с вновь появляющимися потребностями ЗАО «Туапсе – связь»; 3.Внедрение. Это самый сложный процесс, который включает в себя бизнес-анализ и доработку системы под определенныетребования заказчика. Внедрение нужно начинать с консультации, по результатам которого происходит выбор конкретной системы и составляется техническое задание, которое предусматривает все необходимые доработки программы, поставку недостающего аппаратного и программного обеспечения. Затем устанавливается система и ее отладка, что требует немалого времени. Внедрение также включает в себя устранение выявляемых недостатков системы и проведение консультаций. Экономический эффект от внедрения системы отношений с клиентами оценивать формально нельзя, так как не существует процесса отношения с клиентами в котором не существовала бы какая-нибудь система (формальная или интуитивная), другое дело когда речь идет об автоматизации системы отношений с клиентами. В этом случае экономическая эффективность этого процесса может быть оценена аналогично оценке эффективности любого процесса автоматизации. В такой формулировке вопроса можно попробовать 52 оценить CRM-систему. Каждое предприятие уникально и имеет свою миссию, стратегические задачи, критические факторы успеха (CSF - CriticalSuccessFactors) и, наконец, ключевые показатели производительности (KPI - KeyPerformanceIndicators), невозможно составить единый для всех и окончательный список источников экономического эффекта. Ниже приведем самые очевидные и более общие для ЗАО «Туапсе – связь» (как организации, работающей в сфере услуг) источники экономического эффекта от внедрения CRM-систем. Это лишь некоторые показатели, которые можно оценить численно. К сожалению, другие источники невозможно оценить с достаточной точностью. Чтобы не увеличивать риск завышенной оценки, такие показатели будут исключены из рассмотрения. Для оценки экономической эффективности внедрения CRM – системы рассмотрим работу в отделе продаж до ее внедрения и потенциальные возможности работы сиспользованием системы (табл. 15). Таблица15 Источники экономического эффекта 24 Показатели До применения системы CRM После применения системы CRM Количество менеджеров по продажам 16 16 Количество обслуживаемых клиентов (год) 560 736 Количество клиентов, обслуживаемых одним менеджером по продажам 35 41 (+18 %) Требования к квалификации персонала Высокие Высокие Средняя заработная плата менеджера, руб. 18 000 18 000 24 Таблица составлена автором по результатам исследования 53 Продолжение таблицы 15 Потери клиентов, с которыми менеджер или сотрудники забыли вовремя связаться 140 5 Сумма продаж, руб./год 3 500 000 4 304 672 (+22%) Сумма продаж на одного менеджера, руб./год 218 750 269 042 (+22%) Возможность получения оперативного отчета о продажах Нет Есть Возможность внедрения ISO Нет Есть Взаимозаменяемость менеджеров Нет Есть Накопление более полной информации о клиентах Нет Есть Коллективная работа менеджеров Нет Есть Вероятность удержания клиентов Нет Есть Потери из-за невозможности клиента вовремя связаться с ЗАО «Туапсе – связь» 50 % 80 % Возможность отсечения «плохих» и «холодных» клиентов Нет Нет Увеличение количества «вторичных продаж» 30% 63 % Из табл. 15очевидно, что в результате внедрения CRM-системы, за счет уменьшения временных затрат на обслуживание клиентов, в результате автоматизации, с тем же количеством сотрудников появляется возможность увеличить объем продаж на 22%. То есть цель организации – увеличение объема продаж на 22% можно реализовать без дополнительного набора сотрудников. Что касается увеличения количества клиентов, обслуживаемых 54 одним менеджером по продажам, то после внедрения системы один менеджер сможет обслуживать в среднем 41 клиента в год против 35 до внедрения. Снижение себестоимости обслуживания клиента за счет увеличения производительности при неизменном фонде заработной платы менеджера по продажам, в данном случае рассчитывается очевидным образом. Расчет осуществляется на основе количества сотрудников, которые заняты в данный момент общением с клиентами, фонда оплаты труда упомянутого персонала, его текущей производительности и общего числа клиентов предприятия. Снижение потерь клиентов, с которыми менеджер или сотрудники других подразделений компании забыли вовремя связаться. Расчет экономического воздействия необходимо производить исходя из стоимости не предоставленных услуг (товаров) или из суммы убытков, понесенных предприятиемиз - за предъявленных клиентом претензий. В качестве примера для этого крайнехарактерного случая можно рассмотреть потери, которые произошли из-за того, что сотрудник вовремя не оповестил клиента о переносе мероприятия. При отказе отоказании услуг или продажи товаров клиентам, которые некорректно выполняли условия прошлыхдоговоров, значительно уменьшатся потери, такой отказ можно назвать возможностью отсечения «плохих и холодных» клиентов. Таким образом, предполагаемый расчетдохода от внедрения CRM- системы можно посчитать следующим образом: 4 304 672 – 3 500 000=804 672 (руб.) Рентабельность инвестиций (возврат на инвестиции (РИ)) - это финансовый показатель, в основе расчета которого лежит вполне определенная информация. Вобщемможно ожидать, что любые инвестиции в маркетинг будут приводить кросту прибыли ЗАО «Туапсе – связь», так как они оказывают влияние на клиентов, заставляя их покупать больше. Основная цель функционирования предприятия состоит в том, чтобы получить прибыль, поэтому покупая программное обеспечение в виде CRM-системы необходимо не только вернуть инвестированную сумму, но также получить 55 дополнительную прибыль. Затраты на инвестиции составляют 192000 руб. согласно табл.14,доход от внедрения составил – 804 672 руб. Произведем расчетвозвратных средств:Э эффект = 804 672 – 192 000 = 612 672 (руб.) Поэтому, можно сделать вывод о том, что чистый экономический эффект от внедрения CRM-системы составит 612 672 руб. Таким образом, CRM-программа приносит существенный экономический эффект, является привлекательной с точки зрения инвестиций для предприятия и при правильном выборе и реализации внедрения является неотъемлемой частью общей системы управления всей коммерческой деятельностью ЗАО «Туапсе – связь» и приводит к повышению лояльности клиента и, в следствие, эффективному управлению взаимоотношениями с клиентами. Именно поэтому, для оценки комплексного воздействия маркетинговых коммуникаций необходимо оценить взаимосвязь между коммуникациями и продажами. Программа CRM позволит получить значительный эффект продаж в результате действия маркетинговых коммуникаций (рис.13). Предлагаемое внедрение CRM системы оказывает большоевлияние на коммерческую деятельность организации, которое проявляется: 1. В экономии временных затрат сотрудников отдела продаж при обслуживании одного клиента; 2. В повышении лояльности клиента, из-за целенаправленного и осмысленного воздействия с учетом имеющейся в CRM-системе нужной клиенту информации; 3. В уменьшениирасходов на маркетинговые исследования.Предложенная система позволяет компании поддерживать полноценный непрерывный диалог с клиентом, понимать клиента и учитывать историю его запросов в любой точке контакта с тем, чтобы клиент чувствовал, что к нему относятся с максимально возможным вниманием. И, как следствие, удовлетворяя клиента лучше, чем это делает конкурент, компания получает лучшие финансовые результаты. |