Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (на примере ооо "Хозторг")
 Скачать 262.46 Kb.
|
2.3. Оценка финансовой устойчивости ООО «Хозторг»Следующим этапом оценки ФС организации является анализ ФУ. Определим тип ФУ ООО «Хозторг», проанализировав таблицу 6. Таблица 6 Анализ ФУ ООО «Хозторг», тыс. руб.
Из таблицы 6 следует, что в 2018 г. и в 2019 г. организация ООО «Хозторг» обладала нормальной ФУ. Однако в 2020 г. положение организации ухудшилось, и она стала обладать неустойчивым финансовым положением. Данное положение может привести к нарушению ПЛ организации, но при этом сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторской задолженности и ускорения оборачиваемости запасов. Результаты оценки показателей ФУ ООО «Хозторг» представлены в таблице 7. Таблица 7 Показатели ФУ ООО «Хозторг»
Коэффициент автономии имеет неравномерную динамику на всем анализируемом периоде и не достигает нормативного значения. Коэффициент указывает на то, что в 2020 г. только 16% финансовых средств принадлежат владельцам организации, а остальная часть финансируется внешними кредиторами. Несоответствие нормативу коэффициента ФУ может говорить о возникновении хронической неплатежеспособности организации, а также ее попадании в финансовую зависимость от кредиторов. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала также подтверждает высокую степень зависимости от внешних источников финансирования. Несмотря на то, что значение значительно превышает рекомендуемое значение, для организации его снижение в 2019 г. являлось положительной тенденцией, так как доля заемного капитала снижалась, а доля собственных средств увеличивалась. Однако данную тенденцию развития в 2020 г. ООО «Хозторг» сохранить не удалось. Поскольку большая часть заемных средств ООО «Хозторг» является краткосрочной, коэффициент маневренности собственных средств больше нормативного значения обозначает наличие средств для модернизации производства. Соответственно, в таких условиях организация может успешно развиваться. Отрицательное значение коэффициента обеспеченности собственными источниками финансирования в 2018-2020 гг. говорит о том, что у компании отсутствуют собственные оборотные средства, при этом формирование оборотных активов и обеспечение текущей деятельности осуществляются за счет заемных средств. В то же время отрицательное значение коэффициента обеспеченности запасов и затрат на всем анализируемом периоде говорит о том, что все собственные средства организации вложены во внеоборотные активы и на запасы ничего не приходится, это говорит о крайне неустойчивом финансовом положении организации. По сравнению с ситуацией, имевшей место в 2018 г., к концу 2020 г. значения коэффициентов, характеризующих ФУ, стали ближе к нормативным значениям, хотя и не достигают его. Однако тенденцию развития этих показателей в целом можно назвать положительной. Анализ коэффициентов и оценка динамики их изменений позволяет сделать следующие выводы: организация зависима от внешних источников финансирования, неспособна поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников. Несмотря на то, что организация работает прибыльно, ликвидность ее активов достаточно низкая. Финансовые затруднения ООО «Хозторг» возникают из-за нерационального управления оборотными средствами. Поскольку наблюдается значительное увеличение запасов с 2018 г. по 2020 г., организации необходимо провести инвентаризацию запасов и избавиться от неликвидов. Также необходимо реализовать часть запасов, которая отвлекает из оборота значительные средства. Значительная величина дебиторской задолженности также влияет на ФУ. Организации необходимо контролировать состояние расчетов, своевременно выявлять просроченную дебиторскую задолженность, а также проводить процедуры контроля выставленных счетов. Для повышения ликвидности организации необходимо наращивать величину денежных средств, так как необходим оптимальный запас денежной наличности, который позволит обеспечить процесс самофинансирования организации, в том случае, если задерживаются текущие поступления денежных средств покупателей. Глава 3. Направления совершенствования платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Хозторг» 3.1. Мероприятия по совершенствованию платежеспособности и финансовой устойчивости Оценка финансового состояния ООО «Хозторг» позволяет выделить проблемы, возникающие в финансовом состоянии организации, которые имеют три основных проявления: 1. Дефицит денежных средств и низкая ликвидность и платежеспособность – означает, что у организации не хватает средств для своевременного погашения обязательств. Индикаторами низкой платежеспособности являются неудовлетворительные показатели ликвидности, рост кредиторской и дебиторской задолженности. 2. Недостаточная отдача на вложенный капитал общества, что может быть обусловлено низким качеством работы менеджмента организации. 3. Низкая финансовая устойчивость – означает высокую зависимостью ООО «Хозторг» от кредиторов, возможность потери самостоятельности. При этом можно выделить две глобальных причины затруднений, возникающих в финансовом состоянии: снижение объема продаж; нерациональное управление финансами и результатами деятельности. Все это говорит о неустойчивом финансовом состоянии организации и характеризуется нарушением платежеспособности. Потенциальная возможность ООО «Хозторг» поддерживать необходимое финансовое состояние определяется размером и составом финансового результата. В организации объем прибыли определяется ценой и объемом реализации строительных работ, уровнем себестоимости и доходов от прочих видов деятельности. В следствии всего выше сказанного, предложениями по совершенствованию финансового состояния ООО «Хозторг» станут: увеличение объема продаж, получение дохода от прочей деятельности, оптимизация дебиторской и кредиторской задолженностей (рисунок 1).  Рисунок 1. Предложения по совершенствованию финансового состояния ООО «Хозторг»21 Одним из способов увеличения выручки является активность отдела реализации, адекватная ценовая политика и наличие платежеспособного спроса на строительные услуги ООО «Хозторг». Так одним из эффективных способов увеличения выручки ООО «Хозторг» является участие в новых государственных контрактах по осуществлению строительно-монтажных работ для бюджетных организаций города, например таких как: ГБУ «Сормовский дом-интернат для престарелых и инвалидов», ГБУЗ НО «ГКБ № 40», МКОУ «Школа-интернат № 65», ГБУЗ НО «Нижегородская детская областная клиническая больница», ОАОУ «Новгородский институт развития образования» и др. Опыт участия ООО «Хозторг» в тендерах обеспечил исполнение в 2020 году только 96 контрактов. Спрогнозируем выручку ООО «Хозторг» от участия в государственных контрактах по осуществлению строительно-монтажных работ, которые рассмотрены в таблице 8. Таблица 8 Выручка ООО «Хозторг» от участия в государственных контрактах по осуществлению строительно-монтажных работ22
Участие ООО «Хозторг» в пяти государственных контрактах позволит увеличить выручку более чем на 1,6 млн. тыс. руб. Далее для наглядности представим диаграмму изменения выручки при участии в государственных контрактах к концу прогнозируемого года (рисунок 2).  Рисунок 2. Изменение суммы выручки ООО «Хозторг» с учетом новых государственных контрактов23 Затраты строительной организации по среднестатистическим данным составляют от 70% до 90% от выручки. Рассчитаем затраты ООО «Хозторг» на выполнение строительно-монтажных работ при участии в государственных контрактах: 1637000 • 80% = 1309600 руб. Таким образом, прибыль предприятия увеличится на: 1637000 – 1309600 = 327400 руб. В зависимости от рода деятельности, поставленных задач, размеров организации, ее целевой аудитории выбирают инструментарий для успешного ее функционирования. Одним из таких инструментов является Интернет, возможности которого до конца не определены и не сформированы, но кое-что сказать можно уже сейчас. Бесспорный плюс Интернета – это предоставление равных стартовых возможностей всем без исключения. Влияние интерактивных СМИ на общество в целом и, как следствие, на повышение его экономического уровня растет день ото дня и скоро станет несоизмеримо более высоким, чем влияние традиционных методов передачи и распространения информации. Тем более что развитие Интернета происходит гораздо быстрее, чем всех других информационных технологий. Так, охват аудитории в 100 млн. пользователей Интернет достигнут за пять лет, в то время как телевидению для этого понадобилось 18 лет, персональным компьютерам – 20 лет, радио - более 40 лет. Интернет-проект – это не только способ расширить границы деловых контактов организации, Интернет-проект также является показателем зрелости той или иной организации. Поэтому особенно важно создать и разработать Интернет-проект на самом высоком уровне. Это гарантия того, что авторитет организации значительно вырастет. Рассчитаем затраты на создание сайта для ООО «Хозторг». Экономический расчет представлен в таблице 9. Таблица 9 Затраты на создание Интернет-проекта24
Таким образом, затраты на создание, регистрацию и продвижение сайта в сети составят 65500 руб. Для оценки экономической эффективности создания интернет-сайта используем статистические данные о реализации товаров за один и тот же период в организации. Как правило, применение рекламных кампаний позволяет организации увеличить объем продаж от 30 до 80%. Учитывая особенности рынков, их насыщенности данными видами услуг, рассчитаем дополнительную выручку предприятия от создания интернет-проекта при увеличении объема строительных работ на 30%: 6971 • 30% + 6971 = 2091 + 6971 = 9062 тыс. руб. Таким образом, при создании интернет-проекта выручка ООО «Хозторг» увеличится на 2091 тыс. руб. Рассчитаем прибыль ООО «Хозторг»: 9062000 – 65500 = 8996500 руб. Для увеличения прочих доходов ООО «Хозторг» предлагается сдать в аренду неиспользуемую площадь, предназначенную под ремонтно-механическую мастерскую и складские помещения – 200 м2. Передача зданий и сооружений в аренду регламентируется статьей 655 Гражданского кодекса РФ. Согласно договору аренды, стоимость арендной платы за месяц составит 60 тыс. руб. (300 руб. за 1 м2), в год соответственно 720 тыс. руб. (60000 • 12 мес.). Следовательно, от сдачи в аренду ремонтно-механической мастерской и складских помещений организация получит дополнительный доход в виде арендной платы в сумме 720 тыс. руб. Также финансового состояния ООО «Хозторг» за 2018 – 2020 гг. показал, что за исследуемый период общество имеет неустойчивое финансовое состояние. Не все коэффициенты ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости соответствуют нормативным значениям. Для улучшения финансового состояния ООО «Хозторг» важен грамотный финансовый менеджмент в части управления кредиторской и дебиторской задолженностью. Один из элементов оборотных активов, которые финансируются за счет собственных или заемных средств. По состоянию на конец отчетного периода размер дебиторской задолженности ООО «Хозторг» составлял значительную сумму. Рассмотрим основных должников ООО «Хозторг» на конец 2020 года (таблица 10). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||