АРМ бухгалтера УЧ ПОСОБИЕ Михайлова ЖВ. Автоматизированное рабочее мето бухгалтера (арм бухгалтера) Учебное пособие СанктПетербург пгупс 2021
 Скачать 390.5 Kb.
|
|
Основным способом ведения учета в «1С: Бухгалтерия» является регистрация фактов хозяйственной деятельности с помощью документов.Этот способ предоставляет следующие удобства: автоматизированный ввод информации на основании ранее введенной; печать документов в бумажном виде; автоматическое формирование записей бухгалтерского и налогового учета (проводки) при проведении документа. Альтернативным способом ведения учета в системе является регистрация хозяйственных фактов через ручнойввод проводок, который должен применяться только в ограниченных ситуациях: - если в системе не предусмотрена типовая запись (проводка) по конкретной операции; - если необходимо внести исправления по обнаруженным ошибкам; - если производится операция «сторно» на основании предыдущих отчетных периодов. Ручной ввод проводок – это запись в информационную базу операций: Меню - Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную. Операция – это логическое объединение произвольного количества проводок бухгалтерского и налогового учета, которые одновременно регистрируются в ИБ. Задание 3.Отразить в системе формирование уставного капитала организации. Создать документ Бухгалтерская справка Образован Уставной капитал организации (операция вводится вручную: создается документ - Бухгалтерская справка размером 350 000 руб.): - 25 000 руб. вклад 1-го учредителя (физическое лицо – Иванов И.И.); - 25 000 руб. вклад 2-го учредителя (физическое лицо – Петров П.П.); - 300 000 руб. вклад 3-го учредителя (юридическое лицо – ООО «Заря»). Данные ООО «Заря»: ИНН 7805293842, КПП 780501001, ОГРН 1047808002153, 198097 Санкт-Петербург, пр. Стачек, д.39, лит. Т Генеральный директор Архипова Юлия Валентиновна. 5.Автоматизированный учет денежных средств 5.1.Учет кассовых операций. Расчеты с подотчетными лицами. Учет кассовых операций в автоматизированной системе ведется на основании требований Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Для ведения кассовых операций в конфигурации «1С: Бухгалтерия» предусмотрены: Приходный кассовый ордер, Расходный кассовый ордер. Документы оформляются ответственным должностным лицом, за которым закреплена функция ведения кассовых операций в системе. Кассовый ордер создается в момент совершения операции или сразу после нее. Документ «Приходный кассовый ордер» можно открыть при помощи Меню - Банк и Касса – Касса – Кассовые документы. В меню командной панели документа «Приходный кассовый ордер» по кнопке «Поступление» создается документ «Приходный кассовый ордер». Создание документа «Приходный кассовый ордер» начинается с выбора «Операции», что автоматически даст дебет счета 50. Выбор хозяйственной операции характерен почти для всех документов конфигурации «1С: Бухгалтерия». От этого зависит правильность формирования записи в бухгалтерском учете. Документ «Приходный кассовый ордер» состоит из шапки документа и закладки «Реквизиты печатной формы». Многие поля заполняются на основании справочника или списка перечислений. Если справочник является открытым (подлежит редактированию), то при необходимости можно ввести новую позицию, и продолжить заполнение документа. Реквизиты закладки «Реквизиты печатной формы» документа зависят от того, какая операция выбрана. На основании документа «Приходный кассовый ордер» можно автоматически заполнить документ «Расходный кассовый ордер» и «Счет-фактуру». Документы и операции можно проводить и будущими датами, и «задним числом». После проведения первичных кассовых документов автоматически формируется регистр «Кассовая книга». Выдача денег из кассы осуществляется на основании документа «Расходный кассовый ордер». Документ «Расходный кассовый ордер» можно открыть в конфигурации при помощи Меню – Банк и Касса – Касса – Кассовые документы. Создание документа «Расходный кассовый ордер» начинается с выбора «Операции», что автоматически даст кредит счета 50. Операция взноса наличных денежных средств в банк регистрируется также при помощи документа «Расходный кассовый ордер». В документах Расходный кассовый ордер и Приходный кассовый ордер можно при необходимости заполнять показатель «Статья движения денежных средств», который используется для ведения учета движений денежных средств по их видам. Такой учет является одним из требований для автоматического заполнения формы Отчета о движении денежных средств годовой финансовой отчетности организации, а также другие аналитические отчеты по движению денежных средств организации. Задание 4. По факту прихода денежных средств от учредителей организации составить документы: - Приходный кассовый ордер на сумму 25 000 руб. от Иванова И.И. - Приходный кассовый ордер на сумму 25 000 руб. от Петрова П.П. Задание 5. Составить приходный кассовый ордер от …… 20__г. на полученные из банка в кассу денежные средства на выдачу аванса размером 36 000 руб. Задание 6. Деньги из кассы организации, полученные от 2-х учредителей нужно сдать на расчетный счет организации. Составить документ Расходный кассовый ордер на сумму 50 000 руб. Задание 7. Составить Расходный кассовый ордер на выдачу наличных из кассы. Выдан аванс на командировочные расходы в г. Москву главному инженеру проекта Маслюкову Анатолию Алексеевичу на основании приказа №1 от ……20__г. Сумма аванса - 36 000 руб. Расчеты с подотчетными лицами по выданным им авансам учитываются на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Денежные средства выдаются сотрудникам согласно приказа руководителя организации на командировочные расходы или Положения (приказа) о выдаче подотчетных сумм в организации – на хозяйственные расходы. При помощи документа «Расходный кассовый ордер» на основании заявления от сотрудника [1] денежные средства выдаются под отчет. Денежные средства могут быть выданы подотчетному лицу путем их перевода на личные банковские счета (карточки). Об израсходовании авансовых сумм подотчетные лица представляют документ «Авансовый отчет», который оформляется через Меню – Банк и Касса – Авансовый отчет. Автоматизированная форма документа состоит из нескольких закладок. На закладке «Авансы» указывается расходный кассовый ордер, по которому были выданы деньги подотчетному лицу. На остальных закладках отмечается то, на что потрачены денежные средства. На закладке «Товары» указывается перечень поступивших ТМЦ. По бухгалтерскому и налоговому учету операция будет проведена по дебету счета учета поступивших ценностей. Закладка «Оплата» заполняется в случае необходимости отражения оплаты подотчетным лицом с контрагентом. На этой закладке можно выбрать счет расчета с контрагентами, корреспондирующий со счетом 71. Также здесь можно отражать оплату подотчетным лицом ценностей, купленных у поставщиков. При покупке услуг подотчетным лицом следует заполнить закладку «Прочее» и тем самым отнести стоимость услуг на затраты предприятия. Например, командировочные расходы должны быть отражены на этой закладке. Счет дебета затрат и аналитика будут указываться на закладке «Прочее». Одним из видов расходов предприятия являются командировочные расходы, которые отражаются по кредиту счета 71.01 и дебету счетов учета затрат: 20,23,25,26,44,91. Если работник недоиспользовал полученный аванс, то лишнюю сумму он должен вернуть в кассу организации, что будет отражено по кредиту счета 71.01 и дебету счета 50 «Касса». Задание 8. Сформируйте документ «Авансовый отчет» по условиям командировки сотрудника на основании приведенных расходов и подтверждающих документов. Заполните закладки «Аванс», «Товары» и «Прочее». На закладке «Аванс» необходимо отразить сумму выданных ранее денежных средств. В справочнике «Номенклатура» в папке «Материалы» создать элемент – «Упаковочный материал». __.__. 20__ г. главный инженер Маслюков Анатолий Алексеевич командирован в Москву сроком на 3 дня для согласования графика поставки товаров. Перед командировкой Маслюкову выдали аванс в сумме 36 000 руб. (задание 7). __.__. 20__г. Маслюков предоставил авансовый отчет о командировке в сумме 34 200 руб., которые должны быть учтены в составе расходов. Подотчетным лицом были осуществлены следующие расходы: проезд Санкт-Петербург – Москва – 4500 руб.; проезд Москва - Санкт-Петербург– 6500 руб.; суточные – 6 000 руб. (из расчета 2000 руб. в сутки); гостиница – 9000 руб. В квитанции гостиницы «Ленинградская» выделен НДС, счет-фактура отсутствует. упаковочный материал для продукции в количество - 100 шт.; стоимость 1 шт. - 82 руб., НДС в том числе. В бухгалтерию «СПЛИТ» предоставлены: товарная накладная № 5463/2 от __.__.20_, счет-фактура №12 от __.__. 20_ г. ООО «ЦИН». Задание 9. Составить приходный кассовый ордер. От Маслюкова А.А.. ___.__.20_ г. получены в кассу организации неизрасходованные средства по командировке. Задание 10.Сформируйте расходный кассовый ордер. Полученные денежные средства от Маслюкова А.А. __.__.20__г. сданы из кассы организации на расчетный счет. Задание 11. Сформируйте документ «Авансовый отчет» на основании приведенных данных (таблица 4). __.__.20__г. кассиром Копейкиной С.П. в магазине «Светокопия» за наличные денежные средства приобретены канцелярские товары. В товарном чеке № 456 от __.__. 20_г. отражена следующая информация (таблица 4): Таблица 4. Перечень приобретенных канцтоваров
Приобретенные товарные ценности в полном объеме доставлены на основной склад, где приняты кладовщиком и оприходованы приходным ордером №__ от __.__.20__ г. __.__. 20__г. в бухгалтерию предприятия Копейкиной С.П. предоставлен авансовый отчет с приложением приходного складского ордера на сумму 2614 рублей. 5.2. Учет денежных документов В автоматизированной системе учета предусмотрен учет денежных документов организации. К ним относятся документы, удостоверяющие факт оплаты и право на последующее получение работ, услуг или товаров. Оформляются такие документы, как правило, на бланках строгой отчетности. Для учет денежных документов в «1С: Бухгалтерия» предназначены счета 50.03 «Денежные документы» и 50.23 «Денежные документы (в валюте)». Учет ведется как в суммовом, так и в количественном выражении. Аналитический учет организован по видам денежных документов (справочник Номенклатура денежных документов): - билеты; - путевки, - почтовые марки, - талоны на ГСМ; - прочее. Чтобы операции с денежными документами были доступны, необходимо включить соответствующую функциональность программы: Меню Главное – Функциональность – Банк и касса – Денежные документы. Документ «Поступление денежных документов» предназначен для отражения факта поступления денежного документа в кассу организации. В зависимости от способа поступления выбирается вид операции: от поставщика; от подотчетного лица, прочее поступление. Документом «Выдача денежных документов» отражаются следующие виды хозяйственных операций: - выдача подотчетному лицу; - возврат поставщику; - прочая выдача. Из журнала можно сформировать Отчет по движению денежных документов, который предназначен для контроля поступивших и выданных денежных документов. Для контроля и анализа также можно воспользоваться прочими отчетами автоматизированной системы. Задание 12. Отразить в бухгалтерском учете организации ООО «СПЛИТ» факт получения путевок и их выдачи своим сотрудникам на основании следующих условий. Оформить необходимые документы. Организацией ООО «СПЛИТ» приобретены путевки для своих сотрудников в санаторий «Маяк» в количестве 3 шт. по 20 000 рублей каждая. Путевки получены в кассу __.__.20__ г. На следующий день одна путевка выдана главному бухгалтеру Сусловой А.В. 5.3.Учет банковских операций Большое количество операций в организации проходит через банковские счета: платежи поставщикам, налоговые платежи, выплата заработной платы, оплата арендных платежей и прочие платежи, а также получение оплаты от покупателей и заказчиков, получение кредита или займа, возврат денежных средств и прочие поступления. Для оформления платежей в безналичной денежной форме в автоматизированной программе предназначены платежные поручения, платежные требования, банковские выписки. Следует отметить, что в автоматизированной системе организована передача данных по проведенным выпискам через онлайн-банк. Банковские выписки – это один из видов документов, используемых для осуществления безналичных платежей между организациями, которые формируются в системе на основании принятых и проведенных обслуживающим банком платежей: Меню Банк – Банковские выписки. В журнале банковских выписок отображаются документы поступления и списания денежных средств по банковским счетам организаций. Список документов можно отобрать по организации, банковскому счету и другим реквизитам документов поступления и списания. При выборе документа в журнале выводятся итоговые остатки и обороты на дату документа. Поступление на банковский счет (расчетный счет или прочие счета в банке) является распоряжением владельца счета обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств. При поступлении денежных средств на расчетный счет организации необходимо выбрать вид документа «Поступление на расчетный счет». После выбора вида документа необходимо правильно выбрать «Вид операции». Внешний вид окна документа «Поступление на расчетный счет» будет меняться при выборе той или иной операции. Переходя от поля к полю, заполняется диалоговая форма документа. Работа с банком по списанию денежных средств со счетов организации может быть организована одним из двух вариантов: платежные поручения формируются в «1С: Бухгалтерия» и выгружаются в систему онлайн обслуживающего банка. После проведения банком платежей по счету организации, в системе «1С: Бухгалтерия» следует подтвердить эти платежи, на основании которых формируются Банковские выписки. платежные поручения создаются вне системы «1С: Бухгалтерия», непосредственно в онлайн-банке. В автоматизированную учетную систему выгружаются уже проведенные Выписки банка через электронный обмен данными. Списание денежных средств с расчетного счета организации осуществляется с выбора вида документа «Списания с расчетного счета». После выбора вида документа необходимо правильно выбрать «Вид операции». Внешний вид окна документа «Списание с расчетного счета» будет меняться при выборе той или иной операции. Переходя от поля к полю, заполняйте диалоговую форму документа. Если документ «Списание с расчетного счета» оформляется для сдачи в банк (по первому варианту), то подтверждение выпиской банка в системе «1С: Бухгалтерия» не оформляется пока не проведен документ по счету. Документ «Списание с расчетного счета» только распечатывают и подписывают или только подписывают электронной подписью и передают в банк. При этом используют функцию «Записать» и сам документ не проводится. Но когда этот документ отражается в выписке из банка, тогда платежное поручение открывают вновь, устанавливают выбор «Подтверждено выпиской банка», и проводят. Задание 13. Сформируйте документ «Поступление на расчетный счет». .__.__.20___г. на расчетный счет ООО «СПЛИТ» поступили денежные средства от учредителя на сумму 300 000 руб. Задание 14. Сформируйте документ "Поступление на расчетный счет". __.__.20_ г. поступила предоплата от ООО «Производственно-техническая Компания «Аспект СПб» по договору №12 за продукцию в сумме 518 000 руб. (таблица 5). Аванс полученный от покупателя должен быть зачтён. Этот факт необходимо проконтролировать. Таблица 5. Платежные реквизиты ООО «Производственно-техническая Компания «Аспект СПб»
Задание 15. Сформируйте документ «Поступление на расчетный счет». __.__.20__г. поступила предоплата от ООО «Моторлэнд СПб » по договору №24 за товар в сумме 532 000 рублей (таблица 6). |