Дебет
|
Кредит
|
Содержание хозяйственных операций
|
Первичные документы
|
23
|
02
|
Начислена амортизация основных средств во вспомогательном производстве.
|
Аналитические данные по начислению амортизации основных средств в разрезе структурных подразделений,
Бухгалтерская справка-расчет
|
23
|
01
|
Списаны переданные в эксплуатацию во вспомогательных производствах объекты основных средств стоимостью не более 10 тыс.руб.
|
Учетная политика предприятия,
Бухгалтерская справка-расчет
|
23
|
04, 05
|
Начислена амортизация нематериальных активов вспомогательных производств.
|
Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений,
Бухгалтерская справка-расчет
|
23
|
02
|
Начислена амортизация объектов вспомогательных производств, не прошедших государственную регистрацию в установленном порядке (с последующей корректировкой прибыли для целей налогообложения).
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
23
|
10
|
Отпущены материалы во вспомогательные производства.
|
№ М-8 «Лимитно-заборная карта»,
№ М-11 «Требование-накладная»
|
23
|
97
|
Списана доля расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
20
|
23
|
Затраты вспомогательных производств включены в расходы основного производства.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
23
|
43
|
Готовая продукция отпущена на нужды вспомогательных производств.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
23
|
60, 76
|
Выполнены сторонними организациями работы (оказаны услуги) для нужд вспомогательных производств.
|
Договора на оказание услуг,
Акт приемки-сдачи выполненных работ,
Бухгалтерская справка-расчет
|
23
|
10-3
|
Израсходовано топливо на нужды вспомогательных производств.
|
№ М-8 «Лимитно-заборная карта»,
№ М-11 «Требование — накладная»
|
23
|
69
|
Начислен единый социальный налог на выплаты работникам вспомогательных производств.
|
Бухгалтерская справка-расчет,
Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений,
Расчет по авансовым платежам по ЕСН,
Налоговая декларация по ЕСН.
|
23
|
69-1
|
Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев работников вспомогательных производств.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
23
|
70
|
Начислена заработная плата работникам вспомогательных производств.
|
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость»
|
23
|
79-2
|
Расходы обособленных подразделений включены в затраты вспомогательных производств.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
08-3
|
23
|
Отражены расходы вспомогательных производств на создание объектов основных средств.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
10
|
23
|
Приняты к учету материалы, возвращенные из вспомогательных производств или изготовленные ими.
|
№ М-4 «Приходный ордер»,
№ М-7 «Акт о приемке материалов».
|
40
|
23
|
Отражен выпуск готовой продукции вспомогательных производств по фактической себестоимости.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
43
|
23
|
Принята к учету готовая продукция вспомогательных производств по фактической себестоимости (без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
79-2
|
23
|
Затраты вспомогательных производств переданы в обособленные подразделения.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
90-2
|
23
|
Списана себестоимость проданных работ (услуг) вспомогательных производств.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
99
|
23
|
Отнесены на убытки некомпенсируемые потери вспомогательных производств в связи с чрезвычайными обстоятельствами.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
25
|
23
|
Отражены затраты вспомогательных производств, включаемые в общепроизводственные расходы.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
26
|
23
|
Отражены затраты вспомогательных производств, включаемые в общехозяйственные расходы.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
29
|
23
|
Доля затрат вспомогательных производств включена в себестоимость продукции обслуживающих производств и хозяйств.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
Скачать 2.46 Mb.