Диплом. Цель работы проведение анализа производительности труда и его оплаты. Задачи работы
 Скачать 0.91 Mb.
|
|
Анализ производительности и оплаты труда на примере КГБ ПОУ «АКСиД» Организационно-правовая характеристика организации Краевое государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Артемовский колледж сервиса и дизайна» сокращенно КГБ ПОУ «АКСиД», является государственным образовательным учреждением среднего профессионального образования. Зарегистрировано по адресу: Приморский край город, Артем, ул, Кирова, 57. Дата создания 27 октября 1958года. Учредителем учреждения является Приморский край. От имени Приморского края функции и полномочия учредителя (собственника имущества) Учреждения в пределах своей компетенции осуществляют Администрация Приморского края, отраслевой орган исполнительной власти Приморского края. Учреждение находится в ведомстве Министерства профессионального образования и занятости населения Приморского края, ИНН 2536328260; Правительство Приморского края, ИНН2540037030; Министерство имущественных и земельных отношений Приморского края, ИНН 2538111008. Юридический адрес учредителя: 690110, Приморский край, г. Владивосток, ул. Светланская, д. 22 Колледж как юридическое лицо вправе от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязательства, быть истцом и ответчиком в суде. По данным выписки ЕГРЮЛ Росстата, колледжу присвоен ИНН 2502002118 и ОГРН1022500536673, организация является государственной собственностью. Департаментом образования и науки Приморского края бессрочно выдана лицензия 18июля 2020года серия 25Л01 №0000574 №119 на право оказывать образовательные услуги по реализации образовательных программ по видам образования, по уровням образования, по профессиям, специальностям, направлениям подготовки (для профессионального образования) по подвидам дополнительного образования к настоящей лицензии. Свидетельство о государственной аккредитации №43 от 06 октября 2017 года серия 25А01 3717 выдано Департаментом образования и науки Приморского края сроком до 06 октября 2023года. Колледж, в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Федеральным Законом «Об образовании в Российской Федерации», Уставом КГБ ПОУ «Артемовского колледжа сервиса и дизайна», положениями и другими законодательными и нормативными правовыми актами, нормативными правовыми актами федеральных органов управления образованием, законами и нормативными актами Приморского края. Учебное заведение имеет право на осуществление образовательной деятельности в системе среднего профессионального образования по трем профессиям и трем специальностям, согласно данным таблицы 1: Таблица 1 - Перечень реализуемых в колледже программ, профессий и специальностей
Форма реализации основных профессиональных образовательных программ - очная, заочная. В колледже ведется годовое и перспективное планирование по ключевым и вспомогательным процессам образовательной деятельности. Колледж имеет Федеральные государственные образовательные стандарты СПО, ОПОП специальностей, по которым осуществляется образовательная деятельность, основные приказы и указания органов управления образованием, локальную нормативную базу, качественное методическое обеспечение образовательного процесса. В колледже разработана также собственная организационно- распорядительная документация в виде приказов, локальных актов и т.д., регламентирующая деятельность всех его структурных подразделений. Учреждением разработан пакет нормативных документов, регламентирующих деятельность всех структурных подразделений: Таблица 2 - Перечень локальных актов
Локальная нормативно-правовая документация отвечает требованиям государственных нормативно-правовых актов. Колледж имеет все необходимые организационно-правовые документы, позволяющие вести образовательную деятельность в сфере среднего профессионального образования. Организационная структура в организации является линейно-функциональной, она выявляет и устанавливает взаимоотношения сотрудников внутри организации. Все структурные подразделения и коллективные советы работают в соответствии с Программой развития учебного заведения, годовым и месячными планами по своим направлениям. В основе структуры управления колледжа находится педагогический совет, председателем которого является директор.  Рис. 3 - Организационная структура КГБПОУ «АКСиД» Управление колледжем осуществляет директор в соответствии с договором, заключенным с учредителем, Министерством профессионального образования и занятости населения Приморского края. Действует на основании трудового договора директор, представляет колледж во всех учреждениях и организациях, распоряжается его имуществом и средствами, издает в пределах компетенции образовательного учреждения приказы и дает указания, обязательные для выполнения всеми работниками и обучающимися. Система управления Колледжа направлена на совершенствование работы по организации учебно-воспитательного процесса с целью обеспечения реализации программ подготовки специалистов среднего звена и программ подготовки квалифицированных рабочих, служащих в соответствии с ФГОС СПО. Проанализируем сметы доходов и расходов колледжа, а также их исполнение, за период двух лет за 2020 и 2021 год. На рисунке 4 наглядно представим, как распределились доходы на начало 2020 года по данным сметы.  Рис. 4 - Распределение доходов на начало 2020 года Увеличение доходов от аренды произошло из-за повышения арендной платы в течение года (доходы увеличились с 3000 тыс. р. до 5633 тыс. р.). Доходы от внебюджетной деятельности произошли за счет увеличения количества групп студентов в связи с увеличением набора студентов, что составило 13787 тыс. р. и 19897,3 тыс. р. на начало и конец года соответственно. Рост доходов привел к росту расходов, что продемонстрировано на рисунке 5. Отсюда и наблюдается увеличение расходов, которые пошли на повышение оплаты труда (31719 тыс. р. и 43309 тыс. р. на начало и конец года соответственно), оплату работ, услуг (6893 тыс. р. и 11985,8 тыс. р. на начало и конец года соответственно), куда входят ремонтные работы, арендная плата за пользование имуществом, работы и услуги по содержанию помещений, услуги связи, коммунальные и транспортные услуги. Поступления нефинансовых активов выросли на 2433,6 тыс. р., что связано, прежде всего, с приобретением основных средств.  Рис. 5 - Распределение расходов на 2020 год Рассмотрим удельный вес доходов к их общему числу, изображенный на рисунке 5. На конец года удельный вес бюджетных средств снизился (64,08 % на начало года и 61,48 % на конец года), однако доходы от внебюджетной деятельности повысились на 0,53 % - с плановых 29,5 % до фактических 30,03 %. Доходы от сдачи имущества в аренду также увеличились - 6,42 % на начало года и 8,5 % на конец года.  Рис. 6 - Структура доходов в 2020 году Проанализируем и представим на рисунке 6 удельный вес расходов, приходящихся на 2020 год. Показатели оплаты работ также повысились с 14,75 % до 18,09 % на начало и на конец года соответственно. Наибольшее изменение удельного веса в этой статье расходов произошло за счет работ и услуг по содержанию имущества - увеличение показателя на 1,78 %, а также прочих работ, услуг - рост показателя на 1,54 %. В статье прочих расходов наблюдается снижение относительного показателя на 2,73 %. Значение показателя поступления нефинансовых активов вырос на 1,89 %. Увеличение расходов указывает на рост доходов от внебюджетной деятельности.  Рис. 7 - Структура расходов в 2020 году Аналогично проанализируем доходы и расходы 2021 года и представим их на рисунках 8, 9.  Рис. 8 - Распределение доходов на 2021 год Рост показателя поступлений от внебюджетной деятельности объясняется открытием дополнительных учебных групп и набором большего количества студентов, а также повышением стоимости обучения. Значение этого вида доходов на начало года составило 17243 тыс. р., а на конец года - 18060,2 тыс. р. Доходы от сдачи имущества в аренду снизились (6184 тыс. р. на начало года и 5432,2 тыс. р. на конец года). Это произошло в результате того, что на начало 2021 года в число этих доходов входила стоимость налога на прибыль, к концу года эту стоимость стали учитывать отдельно, что и привело к снижению абсолютного показателя доходов от сдачи имущества в аренду.  Рис. 9 - Распределение расходов Повышение оплаты труда (41207 тыс. р. на начало года и 48054,7 тыс. р. на конец года) объясняется переходом с 01.04.2021 г. на новую систему оплаты труда, за счет чего были выделены дополнительные бюджетные ассигнования на повышение заработной платы. Расходы на оплату работ и услуг выросли на 1263,4 тыс. р. Здесь можно указать и рост показателей услуг связи, коммунальных услуг, прочих работ и услуг. Арендная плата за пользование имущества на конец года составила 13 тыс. р. за счет аренды спортзала для проведения спортивных мероприятий, а также за счет аренды спортзала в течение года. Значение поступления нефинансовых активов повысилось на 118 тыс. р. (2944 тыс. р. и 3062 тыс. р. на начало и конец года соответственно). Это произошло лишь из-за увеличения стоимости материальных запасов (1474 тыс. р. на начало года и 2442 тыс. р. на конец года). Стоимость же основных фондов снизилась с 1470 тыс. р. до 620 тыс. р. в результате того, что денежные средства были направлены на ремонт имеющегося оборудования вместо покупки нового. Структуру доходов и расходов рассмотрим на рисунках 10 и 11  Рис. 10 - Структура доходов в 2021 году Поступления из бюджета выросли на 4,5 %, но доходы от сдачи имущества в аренду снизились на 2,3 %, как отмечалось выше, из-за вычитания налога на прибыль. Также снизился удельный вес других доходов - поступлений от проведения работ, мероприятий - на 2,19 % к суммам на начало и конец года.  Рис. 11 - Структура расходов в 2021 году Значения показателей расходов на оплату труда на конец года выросли по сравнению со значениями на начало года на 1,79 %. Показатель оплаты работ и услуг снизился на 0,13 %. Здесь удельный вес транспортных услуг составил 0,61 % и 0,35 % на начало и конец года соответственно, коммунальных услуг - 8,3 % и 7,41 %, работ, услуг по содержанию имущества - 4,66 % и 3,8 %. При этом удельный вес услуг связи увеличился на 0,23 %, арендной платы за пользование имуществом - на 0,02 %, прочих работ, услуг - на 1,62 %. Показатель прочих расходов также снизился с 8,2 % до 6,9 % на начало и конец года соответственно. Удельный вес поступлений нефинансовых активов составил 4,81 % на начало года и 4,41 % на конец года в связи с уменьшением показателя стоимости основных фондов (2,41 % и 0,9 %). Анализируя относительные показатели расходов на начало и конец 2021 года, мы видим, что только поступления нефинансовых активов выросли (на 2,89 %), остальные же показатели снизились. Хотя расходы на оплату труда и выросли по абсолютным показателям, их удельный вес к концу года снизился с 73,88 % до 72,32 % из-за значительного снижения начислений на выплаты по оплате труда (18,24 % на начало года и 15,89 % на конец года). Показатели оплаты работ, услуг снизились почти по всем статьям - 15,14 % и 14,15 % на начало и конец года соответственно. Удельный вес пособий по социальной помощи населению также снизился с 3,35 % до 3,18 %. Наглядно распределение плановых и фактических доходов и внебюджетных поступлений в сравнении изображено на рисунке 12.  Рис. 12 - Сравнение плановых и фактических доходов Видно, что поступления из бюджета с каждым годом растут. На начало 2021 года, по сравнению с началом 2020 года, значение показателя выросло на 7824 тыс. р. На конец 2021 года показатели выросли по сравнению с показателями конца 2020 года на 5289,3 тыс. р. Доходы от сдачи имущества в аренду растут к концу 2020 года, однако в 2021году значение этого показателя снизилось из-за не включения в эту сумму налога на прибыль (на конец года значение показателя уменьшилось) объясняется это тем, помещения то перестали сдаваться в аренду. Доходы и поступления от внебюджетной деятельности на начало периодов растут, а на конец периодов наоборот снижается. Бюджетные поступления занимают наибольший удельный вес к общему числу доходов. Мы можем наблюдать ежегодный рост относительного показателя бюджетных средств, фактические поступления превышают запланированные, т.к. растут и запланированные расходы. Запланированные доходы от внебюджетной деятельности также повышаются, однако фактически они уменьшаются, пусть и незначительно. Наименьший удельный вес в общей структуре доходов занимают доходы от сдачи имущества в аренду - меньше 10 %. Мы можем наблюдать тенденцию к понижению как запланированных доходов от аренды, так и фактических, и лишь в первом рассматриваемом периоде, в 2020 году, удельный вес фактических доходов превысил удельный вес запланированных на 2,08 %. Доходы от образовательной деятельности, складываются из следующих составляющих: бюджетных средств, внебюджетных поступлений и арендных платежей. Бюджетное финансирование находится в зависимости от числа студентов согласно государственному заказу (государственный заказ определяется Министерством образования), однако в наиболее критической экономической ситуации министерство может снизить финансирование и профинансировать только защищенные статьи бюджета (главным образом часть заработной платы). Привлечение и использование внебюджетных средств, полученных от образовательной деятельности, позволяет покрыть оставшуюся долю расходов, тем самым обеспечив колледжу окупаемость и экономическую устойчивость. Анализ смет показал, что объем внебюджетных поступлений значительно уступает объему бюджетных ассигнований. Анализ производительности труда организации Труд преподавателя воздействует на экономику страны многогранно, его эффект в приобретении обучающимися знаний, умений и навыков, которые используются специалистами в различных отраслях народного хозяйства страны. Труд преподавателя носит преимущественно интеллектуальный и творческий характер, слабо поддается четкой регламентации. Возникает необходимость разработки критериев количественной и качественной оценки результатов труда преподавателя и учебного заведения в целом, где результатом является образовательная услуга, имеющая специфические особенности как продукт производства. К сожалению, результаты труда в образовании мало осязаемы, труднее поддаются более точному учету и оцениваются лишь косвенно, т.к. отложен конечный результат, а именно применение полученных знаний, умений и навыков будущим специалистом. Именно поэтому в образовании принята повременная оплата труда с учетом количества фиксированных часов работы преподавателя. Измеряется педагогический труд при помощи единицы времени такой как рабочее время. Проблема оценки производительности труда в образовательной сфере деятельности остается в недостаточно изученной, критерии и показатели производительности труда в нематериальной сфере, но исследования, носят косвенный характер и не могут считаться таковыми. Для анализа производительности труда, рассмотрим показатели, представленные в таблице 3. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||