Диплом Орлов 2. Частное образовательное учреждение высшего образования балтийский гуманитарный институт кафедра

• Название: Частное образовательное учреждение высшего образования балтийский гуманитарный институт кафедра
• Дата: 25.03.2023
• Размер: 1.76 Mb.
• Имя файла: Диплом Орлов 2.docx
• Тип: Реферат; #1013918
• страница: 7 из 8

3 Пути повышения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия

3.1 Совершенствование системы учета и контроля дебиторской задолженности

Проработка стратегических вопросов управления дебиторской задолженностью невозможна без действующей адекватной системы управленческого учета. Система управленческого учета должна с ежедневной периодичностью обеспечивать актуальную информацию о состоянии дебиторской задолженности для каждого контрагента-покупателя в разрезе следующих данных: ожидаемая дата поступления платежа; сумма ожидаемого платежа; количество дней просрочки платежа; сумма просроченного платежа; сумма сомнительной или безнадежной задолженности.

В ГУП «Инпредсервис» отсутствует надстройка к ПО «1С Предприятие», позволяющая контролировать учет дебиторской задолженности. Нет возможности формирования отчетов, характеризующих дебиторскую задолженность по длительности возникновения, по оборачиваемости, по контрагентам и т.п. Необходимо поставить требуемую надстройку, чтобы

1. 
   Разбить контрагентов на группы по степени надежности оплаты дебиторской задолженности.
   
2. 
   Провести анализ имеющейся дебиторской задолженности и разделить ее на группы: просроченная, невозможная к получению, сомнительная и т.д.
   
3. 
   Настроить контроль за дебиторской задолженностью с целью своевременного перевода ее из одной группы в другую и своевременного реагирования на увеличение доли дебиторской задолженности в балансе компании.
   

Для большей аналитики, предлагается следующая форма отчета, которую можно будет сформировать после доработки программы.
Таблица 3.1 - Формирование отчета «Учет и контроль задолженности покупателей»



Таким образом, анализ по срокам образования задолженности поможет исследуемому предприятию контролировать задолженность своих покупателей, своевременно выявлять просроченную задолженность, принимать меры к взысканию задолженности. Контролирование сроков погашения задолженности, поможет минимизировать риски появления в организации просроченной дебиторской задолженности.

Также предприятию необходимо создать регламентированную схему управления дебиторской задолженностью между отделами ГУП «Инпредсервис». Ответственность сотрудников компании предлагается закрепить в следующем регламенте управления дебиторской задолженностью, представленном в табл. 3.2.

Таблица 3.2 - Предлагаемый регламент по управлению дебиторской задолженности клиентов ГУП «Инпредсервис»



После введения регламента, задолженность покупателей будет контролироваться каждым подразделением ГУП «Инпредсервис» поэтапно.

Кроме того, возможность формировать в 1С требуемые отчеты помогает вовремя реагировать на все изменения в структуре дебиторской задолженности и контрагентов, которые должны предприятию. Управление дебиторской задолженностью и внедрение изложенного алгоритма предполагает контроль распределения задолженности по группам и причисление ее к определённой группе. Своевременная работа с контрагентами, контроль задолженности и принимаемые меры к ее взысканию помогут уменьшить финансовую задолженность наших партнеров и обрести компании свободные денежные средства.

Ниже представим алгоритм по организации работы по взысканию дебиторской задолженности. Обратим внимание на то, что на каждом этапе работы с дебиторской задолженностью необходимо определить сроки реализации поставленных задач и подразделения, ответственные за их исполнение. Сроки реализации и ответственные подразделения определяются в зависимости от принятого документооборота и организационной структуры компании.

1. При установлении факта неуплаты клиентом за предоставленные услуги ему направляется претензия. Претензии должны предъявляться всем потребителям. Для этого продающее подразделение направляет в юридическое подразделение письменное обращение о необходимости предъявления претензии. Письменное обращение направляется не позднее 3 рабочих дней c момента возникновения проcроченной дебиторской задолженности c приложением cледующих документов:

• 
  акта выполненных работ, акта сверок взаимных расчетов и прочих документов, подтверждающих возникновение дебиторской задолженности и ее сумму;
  
• 
  реквизитов компании (наименование и местонахождение контрагента, банковские реквизиты, ИНН и т. д.);
  
• 
  расчета суммы требований (основного долга и начисленных штрафных сумм);
  
• 
  копий писем по факту неисполнения или ненадлежащего исполнения клиентом обязательства (квалифицированное напоминание);
  
• 
  копий иных документов, имеющих отношение к неисполнению страхователем обязательства.
  

2. Юридическое подразделение в установленные сроки рассматривает документы для обоснованного предъявления претензии.

В течение 3 рабочих дней с момента получения письменного обращения оно определяет правовые основания для предъявления претензии и при их наличии предъявляет клиенту претензию.

Претензия должна содержать следующие данные:

• 
  реквизиты клиента;
  
• 
  основания для предъявления претензии со ссылками на соответствующие статьи договора и нормативных правовых актов;
  
• 
  указание о предполагаемом способе исполнения обязательств;
  
• 
  расчет суммы требований по претензии и номер счета, на который должны быть перечислены денежные средства;
  
• 
  срок исполнения обязательств и (или) срок ответа на претензию, который не может превышать 5 дней с даты, когда обязательство клиента должно было быть исполнено;
  
• 
  информацию о мерах, которые будут предприняты в случае отклонения претензии (приостановка или досрочное прекращение договора обслуживания, обращение в суд и т. д.);
  
• 
  дату и регистрационный номер претензии;
  
• 
  подпись уполномоченного лица.
  

Претензия направляется дебитору заказным письмом или иным способом, позволяющим доказать факт направления претензии.

О факте предъявления дебитору претензии юридическое подразделение информирует продающее подразделение не позднее дня, следующего за днем ее предъявления, а также направляет ему копию претензии.

При отсутствии у юридического подразделения достаточной информации или документов для предъявления претензии указанные сведения доводятся до продающего подразделения не позднее 3 рабочих дней со дня получения письменного обращения. Продающее подразделение в течение 3 рабочих дней со дня извещения предоставляет недостающую информацию.

Если оснований для предъявления претензии нет, юридическое подразделение письменно сообщает об этом продающему подразделению в течение 2 рабочих дней со дня получения письменного обращения.

3. Продающее подразделение осуществляет контроль за исполнением дебитором требований, содержащихся в претензии, включающий в себя следующие мероприятия:

- проверку полноты и соблюдения сроков исполнения требований, содержащихся в претензии;

- информирование юридического подразделения в случае полного или частичного отказа дебитора от исполнения заявленных в претензии требований или непоступления ответа на претензию в указанный в ней срок.

При поступлении ответа на претензию непосредственно в юридическое подразделение это подразделение не позднее 3 дней, следующих за днем получения ответа, направляет его копию в продающее подразделение.

4. В случае если контрагент не исполнил заявленные в претензии требования в указанный срок, дебиторская задолженность подлежит взысканию в судебном порядке.

Не позднее 3 рабочих дней с даты получения полного (частичного) отказа страхователя от уплаты страховой премии или непоступления ответа на претензию в указанный в ней срок продающее подразделение направляет в юридическое подразделение письменное обращение о необходимости

предъявления судебного иска, к которому прилагаются следующие документы:

• 
  копии документов, на основании которых возникла дебиторская задолженность, и документов, подтверждающих ее размер;
  
• 
  информация о результатах рассмотрения покупателем претензии с приложением претензии и документов, подтверждающих ее отправку;
  
• 
  реквизиты страхователя (наименование и местонахождение контрагента, банковские реквизиты, ИНН и т. д.);
  
• 
  расчет суммы требований (основного долга и начисленных штрафных сумм);
  
• 
  копии писем по факту неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства;
  
• 
  копии иных документов, имеющих отношение к неисполнению покупателем обязательства.
  

5. Юридическое подразделение в установленные сроки рассматривает документы для обоснованного предъявления искового заявление в суд.

Юридическое подразделение в течение 5 рабочих дней с даты получения письменного обращения с комплектом документов предъявляет исковое заявление в суд в соответствии с действующим законодательством.

При отсутствии у юридического подразделения достаточной информации или документов для предъявления иска указанные сведения доводятся до продающего подразделения не позднее 3 рабочих дней со дня получения письменного обращения.

Продающее подразделение в течение 3 рабочих дней со дня извещения предоставляет недостающую информацию или сообщает письменно об отсутствии таковых.

6. Если имеющаяся информация и документы не позволяют организации обосновать исковые требования, то иск не предъявляется.

7. О причинах непредъявления иска юридическое подразделение уведомляет продающее подразделение.

8. Продающее подразделение обязано контролировать поступление от страхователей платежей в счет погашения дебиторской задолженности, а также незамедлительно представлять в юридическое подразделение документы, имеющие отношение к взысканию дебиторской задолженности (переписку, акты сверки расчетов и т. д.).

9. В случае погашения дебитором задолженности (полного или частичного), достижения договоренности об условиях мирового соглашения или иной договоренности о погашении долга продающее подразделение незамедлительно направляет в юридическое подразделение письменное сообщение об этом.

10. После выдачи судом исполнительного листа о взыскании со страхователя просроченной дебиторской задолженности юридическое подразделение организует работу по взысканию задолженности (направляет исполнительный лист в банки, обслуживающие счета покупателя; организует взаимодействие с подразделениями службы судебных приставов; обращается в суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом)).

11.Компания ежемесячно представляет Генеральному директору тех дебиторов, по которым ведется судебная работа или поданы иски в суд.

12. Юридический отдел до 15 числа каждого месяца представляет в бухгалтерию, отдел работы с дебиторами и кредиторами и в другие подразделения, заинтересованные в этом вопросе, информацию о ходе взыскания дебиторской задолженности в судебном порядке.

13. Продающее подразделение ежемесячно, до 20 числа, представляет в подразделение по работе с дебиторской задолженностью отчет о проделанной работе с указанием сумм и кредиторов по группам:

• 
  которые погасили задолженность;
  
• 
  которые не уплатили вознаграждение за обслуживание;
  
• 
  которым направлены претензии; по которым направлены иски в суд.
  

14. По запросу бухгалтерии и подразделения по работе с дебиторской задолженностью продающее подразделение представляет информацию и документацию по дебиторской задолженности.

Далее проведем расчет экономической эффективности от изменения системы стратегического управления дебиторской задолженностью в ГУП «Инпредсервис». На первом этапе управления дебиторской задолженностью было предложено изменить конфигурацию «1С-предприятие» с целью появления возможности формирования расширенного отчета по контрагентам, со сроками дебиторской задолженности и датами ее возникновения. Такая конфигурация стоит примерно 6-8 тыс. руб. Внедрение регламента по управлению дебиторской задолженностью не требует принимать на работу новых сотрудников. Все обязанности распределены между существующими. По оценке экспертов, которые уже проводили подобные мероприятия по управлению дебиторской задолженностью, регламент позволяет снизить ее уровень на 30-40%.

Таблица 3.3 - Расчеты экономического эффекта от изменения системы управления дебиторской задолженностью



Таким образом, предложенное мероприятие является экономически эффективным и выгодным.