Основы бизнес-планирования в компании. Дипломная работа
 Скачать 1.12 Mb.
|
|
Таблица 3 Переменные издержки
Разгрузка обозначает затраты на разгрузку поставщиками доставленного товара, а также на склад головного офиса. Амортизационные отчисления включают амортизационные отчисления основных производственных фондов и износ нематериальных активов. Ремонтный фонд включает в себя затраты на ремонт и обслуживание основных производственных фондов и программного обеспечения. Таблица 4. Переменные издержки
Расчет оборотных средств, а также расчет норматива оборотных средств представлен в таблице 5. Норматив оборотных средств определяется в соответствии с необходимостью запаса тех или иных материалов, а также с суммой денежных средств, необходимых для приобретения данных материалов в начале деятельности. Таблица 5. Нормирование оборотных средств (производственные запасы)
Таблица 6. План доходов и расходов (тыс. руб.)
По плану выручку планируется получать равномерно на протяжении 3 лет. Выручка планировалась исходя из того, что в квартал планируется производить перфорированной продукции на сумму 100 тыс. руб. Следовательно за год 100 000*4=400 000 руб. Общая сумма налогов на 2009 год ЕСН = ФОТ * 0,26 = 130*0,26 = 33800руб., Сделаем допущение, что налоги по заработной плате производятся раз в квартал. Планируемая выручка составила 400000-227 700=172300, распределяется полностью в следующем порядке: Фонд накопления – 10% - 17,23 тыс. руб.; Фонд потребления – 5% - 8,615 тыс. руб.; Резервный фонд – 2% - 3,44 тыс. руб. Теперь можно расчитать исходя из всего вышесказанного чистую прибыль. Чистая прибыль – прибыль за вычетом всех расходов и налога на прибыль. В 2009 г. налог на прибыль составлял еще 24 %, в 2010 г. - 20% Наглядно чистая прибыль показана в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках за 2009 г. (приложение 14) и «Отчет о прибылях и убытках за 2010 г. (приложение 15), в дипломной работе целсообразно расчитать только планируемую чистую прибыль, т.е по бизнес-плану. ЧП биз. Пл=П до налогов-(В-расх-24%) П= 400 000-227700-29280=143020-прибыль до налогов Налог на прибыль=143020-24%=34325 руб ЧП=143020-34325=108695 руб. Коэффициент рентабельности мы рассчитали по формуле: Прибыль / Затраты * 100%; общая рентабельность составила 55,6%, что довольно высокий показатель. Необходимо рассчитать точку безубыточности, т.к в точке безубыточности прибыль равно 0, поэтому в дальнейшем можно расчитать критический объем продаж (запас финансовой прочности), при котором нет убытка,но и прибыли тоже нет, так называемый переломный момент исходя из которого компания может стать прибыльной или убыточной, в зависимости от финансового управленя. Тб = Зпост/Морж дох на ед. прод Морж.дох= В-Пер. затр на ед.= 400000-193991=206000 руб/380=542 руб Тб = 169216/ 542 = 312,20 ед.продукции Средняя стоимость продукции =400 000/380=1052 руб/ед. Тб=312,2*1052=328 434 руб Следовательно при таком объеме производства предприятие будет получать прибыль. Это можно увидеть на представленном в приложение 9 графике безубыточности. Также можно расчитать и запас финансовой прочности в %: Зп ф%=Впл-Вт.б./Впл *100% где Зпф –запас финансовой прочности, Впо –плановая выручка от продаж, В т.б. –выручка в точке безубыточности. Зпф%=400000-328 434=71566 руб./400 000*100%=17,9 % к выручке, если в рублях то следовательно он будет равен 71 566 руб. Теперь расчитаем примерную окупаемость вложений в ООО «Астрой», т.е время по истечении которого полученный предприятием чистый доход от продаж полностью покроет первоначально вложенныйкапитал. Данная формула применяется здесь так как в бизнес-плане ООО «Астрой» размер ожидаемой чистой прибыли равномерно распределяется по всем годам работы по получению прибыли. Рсчет производится по формуле: Ток= КВ/Д, где Т ок-Окупаемость проекта ,КВ- Капитальные вложения Д- Прибыльот продж Ток = 3800000 / 400000 = 9,5лет., если прибыль от продаж не увеличится. Расчет фонда заработной платы с учетом отчислений Расчет фонда оплаты труда для удобства рассмотрения представим в таблице 7. Надбавки производственных рабочих определяются в зависимости от величины оборота, который будет делать предприятие в месяц. Надбавки для остальных работников производятся по результатам их работы (эффективность, старательность, проявление инициативы). Заработная плата каждого работника за месяц определяется как сумма месячного оклада и надбавке к этому окладу. Таблица 7 Расчет фонда оплаты труда
Основное требование к персоналу – высокий профессионализм. ООО «Астрой» подходит к подбору персонала очень тщательно, так как грамотная и сплоченная команда – один из главных залогов успеха предприятий ООО «Астрой». Организационная структура ООО «Астрой» представлена в приложении 8 к данному диплому. Организационная структура позволяет выстроить иерархию, направление взаимодействия работников и распределение ответственности внутри персонала предприятия. 3.8.3 Определение источников финансирования В соответствии с расчетами, представленными в таблице 3 потребность в ресурсах на начало деятельности составляет 3 550 000 руб. Дополнительные затраты составят 250 тыс. руб. Таким образом, потребности в инвестициях для начала деятельности составляют 3800 тыс. руб. Два этапа реализации проекта организации предприятия осуществляются параллельно. Первый этап включает в себя подготовку и утверждение топографических схем, покупку производственных помещений и установку их на соответствующих местах, проведение работ по благоустройству и подключению объектов (электроэнергия, вода, организация связи); кроме того, на первом этапе осуществляется поиск подходящего офисного помещения. Одновременно с этим предполагается закупить оборудование для производственных помещений и офиса, организовать его установку и подготовить все помещения к эксплуатации. В течение всего подготовительного периода осуществляется подбор квалифицированного персонала, в первую очередь производственных рабочих. Срок подготовительного периода составит 1 месяц. Но основная работа будет начата, как только это будет возможно (при подключении объектов и оформлении всех необходимых документов). Соотношение потребности в средствах и способы ее покрытия представлены для наглядности представим в виде в таблице 8. Таблица 8. Источники финансирования проекта
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||