Е. В. Бочарова подпись, дата должность, ученая степень инициалы, фамилия
 Скачать 1.8 Mb.
|
|
2.3 Анализ и оценка дебиторской задолженности Дебиторская задолженность - это сумма долга, причитающаяся предприятию от других юридических лиц или граждан. Возникновение дебиторской задолженности при системе безналичных расчетов представляет собой объективный процесс хозяйственной деятельности предприятия. Дебиторская задолженность организации отражается во втором разделе актива баланса. Анализируя состояние дебиторской задолженности, необходимо отличать нормальную (оправданную) и неоправданную задолженности (которая длительное время не погашается). Анализ дебиторской задолженности имеет большое значение для любой организации. Он способствует ускорению расчетов с контрагентами и потребителями продукции и услуг компании, укреплению платежной дисциплины, повышению ликвидности активов и платежеспособности организации, оптимизации финансово-хозяйственной деятельности в целом [46]. Дебиторская задолженность отражает временное отвлечение денежных 62 средств из оборота рассматриваемого хозяйствующего субъекта и привлечение их в оборот другой (или других) организаций. Данный процесс приводит к временному снижению финансовых ресурсов и возможностей компании, сложностям в выполнении обязательств по расчетам [41]. Задачи анализа [41]: определение величины задолженности; установление причин возникновения задолженности; определение мероприятий по укреплению платежной дисциплины. Внешний анализ производится на основании данных бухгалтерского баланса, а внутренний – на основе аналитического учета счетов [41]. Анализ состояния дебиторской задолженности начинается с анализа структуры и состава, он основан на данных бухгалтерского баланса. Данный анализ для ПАО «Красноярскэнергосбыт» представлен в таблице 9. Таблица 9 – Анализ структуры и состава дебиторской задолженности Виды дебиторской задолженности Период, годы Изменение 2012-2014 гг. 2012 2013 2014 сумма, тыс. руб. доля , % сумма, тыс. руб. доля , % сумма, тыс. руб. доля , % сумма, тыс. руб. темп роста, % 1 Долгосрочная дебиторская задолженность всего 720 100 - 0 81922 100 +81202 113,8 1.1 покупатели и заказчики 720 100 - 0 81922 100 +81202 113,8 2. Краткосрочная дебиторская задолженность, всего 3962320 100 3761331 100 3430156 100 -532164 0,9 2.1 покупатели и заказчики 3792087 95,7 3687113 98,0 3366259 98,1 -425828 0,9 2.2 авансы выданные 8333 0,2 538 0,1 653 0,1 -7680 0,08 2.3 прочая задолженность 161900 4,1 73680 1,9 63244 1,8 -98656 0,4 Итого 3963040 - 3761331 - 3512078 - -450962 0,9 63 Согласно информации, отраженной в таблице 9, за расчетный период значительно увеличилась долгосрочная дебиторская задолженность на 81 202 тыс. руб. А задолженность сроком до 12 месяцев, наоборот, уменьшилась, хотя и достаточно незначительно (на 0,9% в 2014 году от 2012 года). При этом согласно представленным данным, долгосрочную дебиторскую задолженность на 100% составляет такая категория, как покупатели и заказчики. Краткосрочная задолженность представлена тремя основными группами, среди которых наибольшую долю также занимают покупатели и заказчики (95,7% в 2012 году, 98,0%в 2013 и 98,1% в 2014 году от общей суммы краткосрочной задолженности), а наименьшую – авансы выданные. Более подробно структура дебиторской задолженности сроком до 12 месяцев представлена на рисунке 9. Рисунок 9 – Структура краткосрочной дебиторской задолженности Изменение состава дебиторской задолженности за анализируемый период сроком в 3 года изображено на рисунке 10. Анализ представленной на этом рисунке информации, позволил установить, что доля краткосрочной 93,0% 94,0% 95,0% 96,0% 97,0% 98,0% 99,0% 100,0% 2012 2013 2014 95,70% 98,00% 98,10% 0,20% 0,10% 0,10% 4,10% 1,90% 1,80% Ст р укт ур а, % Прочая задолженность Авансы выданные Покупатели и заказчики 64 задолженности значительно превышает долгосрочную, что обусловлено спецификой рассматриваемой организации. Рисунок 10 – Изменение общего состава дебиторской задолженности Для определения и обобщения результатов и изменения задолженности дебиторов как в краткосрочном, так и в долгосрочном периоде организация ведет необходимые документы. При проведении анализа дебиторской задолженности целесообразна ее классификация по срокам возникновения с целью наглядного представления и оценки возможных неплатежей. При этом возникают несколько вероятных вариантов структурирования: задолженность от 0 до 45 дней; от 45 до 90 дней; свыше 90 дней либо: срок погашения еще не наступил (непросроченная задолженность); просроченная задолженность менее 90 дней, просроченная задолженность от 1 года и более 1 года. Состав торговой и прочей дебиторской задолженности ПАО «Красноярскэнергосбыт» дифференцированный по срокам 0,0% 10,0% 20,0% 30,0% 40,0% 50,0% 60,0% 70,0% 80,0% 90,0% 100,0% 2012 2013 2014 0,10% 0% 2,30% 99,90% 100% 97,70% Ст р укт ур а, % Краткосрочная задолженность Долгосрочная задолженность 65 образования, представлен в таблице 10, в соответствии с информацией Годовой консолидированной финансовой отчетности по МСФО или иным международно признанным стандартам за 2012, 2013, 2014 года [47,48,49]. Таблица 10 – Состав дебиторской задолженности по срокам образования Показатели в тыс. руб. Вид задолженности Состояние на дату 31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014 Непросроченная 2 178 1 739 2 566 Просроченная менее 3 мес. 726 942 747 Просроченная от 3 мес. до 12 мес. 590 1 290 1 083 Просроченная более 12 месяцев 1 228 596 920 Проанализировав данные таблицы 10, можно сделать вывод о том, что в рассматриваемом периоде, наблюдается тенденция к увеличению просроченной задолженности дебиторов сроком от 3 до 12 месяцев. Просроченная долгосрочная задолженность в целом уменьшилась в конце периода по сравнению с начальным значением. Непросроченная задолженность в течение анализируемого времени, несмотря на некоторое снижение в 2013 году, увеличилась по сравнению со значением в 2 178 тыс. руб. на 31.12.2012 г. в 2014 году на 388 тыс. руб. При этом дебиторская задолженность, списанная как безнадежная к взысканию, показала однозначную тенденцию к увеличению. Так в 2012 году ее сумма составила 56 тыс. руб., в 2013 году – 63 тыс. руб., а в 2014 году – уже 128 тыс. руб., что, несомненно, рассматривается как негативное явление [47,48,49]. Контрагенты, остатки по расчетам с которыми учитываются в составе дебиторской задолженности покупателей и заказчиков и прочей дебиторской задолженности, которая не является ни просроченной, ни обесцененной, 66 характеризуются приблизительно одинаковой платежеспособностью. «Красноярскэнергосбыт» не имеет дебиторской задолженности, переданной в залог или в качестве иного обеспечения [49]. В рамках проведения комплексного анализа дебиторской задолженности, необходимо отраслевое структурирование дебиторов. Информация на 31.12.2014 год представлена на рисунке 11 [50]. Рисунок 11 – Отраслевая структура дебиторской задолженности ПАО «Красноярскэнергосбыт» Наибольший удельный вес в дебиторской задолженности занимает промышленная сфера. На втором месте – население, на третьем – бюджетные организации. Такое распределение связано с тем, что в Красноярском крае расположено большое количество энергоемких предприятий, поставщиком электроэнергии для которых является открытое акционерное общество «Красноярскэнергосбыт». По результатам 2014 года, в списке крупнейших должников анализируемого предприятия оказались 106 организаций с задолженностью на сумму более 1 млн. руб. Крупнейшие организации-должники по отраслям, согласно данным на 63,10% 17,20% 6,75% 1,20% 1,15% 10,60% Промышленность Население ЖКХ Сельское хозяйство Транспорт и связь Бюджетные организации 67 2014 год, представлены в таблице 11 [51]. Таблица 11 – Крупнейшие дебиторы ПАО «Красноярскэнергосбыт» Показатели в руб. Отрасль Наименование Сумма задолженности Управляющие компании (УК), Товарищество собственников жилья (ТСЖ) ООО УК «Центржилсервис» 38 925 630,09 ООО УК «Жилкомресурс» 29 978 558,11 МП г. Красноярска «Дирекция спецжилфонда» 27 064 776,18 ООО УК «БРИГАНТИНА» 26 175 434,43 ООО Управляющая компания «Красжилсервис» 22 665 987,37 Жилищно-коммунальное хозяйство МУП УККР 20 395 902,66 МУП «АКС» 13 001 386,79 ООО «Водоканал» города Боготола 8 973 684,44 МУП «ЗаозерновскийЖилком» (мораторий) 7 874 802,29 МУП «Жилкомсервис» (мораторий 2) 7 874 640,12 Бюджетные организации ФКУ «Исправительная колония № 16 Главного управления Федеральной службы исполнения наказаний по Красноярскому краю» 13 373 094,03 КГБУЗ Красноярская краевая клиническая больница 11 676 647,89 Администрация города Назарово 3 585 691,03 ФГКУ «Сибирский региональный поисково-спасательный отряд МЧС России» 2 779 290,60 МБОУ ДО «Дом творчества» 1 472 666,10 Сельское хозяйство ООО «Агропромышленный Холдинг Восток» 4 931 082,88 Прочие ПАО «Дивногорские тепловые сети» 608 566 217,01 ПАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» 266 539 784,16 ПАО «Южно-Енисейские тепловые сети» 351 947 351,61 ПАО «Красноярская электрокотельная» 135 468 099,91 ФГУП «ПО КХК ЕНИСЕЙ» 84 060 696,76 Таким образом, среди управляющих компаний и Товариществ собственников жилья, был выявлен 21 крупный дебитор, среди которых наибольшая задолженность принадлежит обществу с ограниченной ответственностью УК «Центржилсервис». Данная компания входит в состав ГУК «Жилфонд». Совокупный долг организаций, входящих в эту городскую управляющую компанию, составляет 138 900 тыс. руб. Управляющая компания «Бригантина», также, обладающая крупной задолженностью перед ПАО 68 «Красноярскэнергосбыт» в 2014 году произвела потребление электроэнергии на сумму 12 млн. руб., а оплата покрыла только 995 тыс. руб. По последним данным задолженность составляет более 26 млн. руб. В связи с этим в процессе судебного рассмотрения находятся 3 иска на данную компанию. В отрасли жилищно-коммунального хозяйства крупными должниками было признано 27 компаний, из них наибольшая задолженность за муниципальным предприятие «Управление коммуникационным комплексом Северо-Енисейского района» (МУП УККР). На 2014 год, его долг составил 20,3 млн. руб.й и в среднем увеличивается на 1,5 млн. руб. ежемесячно [50]. Муниципальное предприятие «Ачинские коммунальные системы» (МУП АКС), было признано банкротом и долг, существующий на настоящий момент, погашается по мере продажи имущества данной компании. Что касается общества с ограниченной ответственностью «Водоканал» города Боготол, вопрос о погашении его задолженности находится в состоянии судебного процесса. Дебиторская задолженность бюджетных организаций представлена 5 организациями. Наибольшая сумма задолженности принадлежит ФКУ «Исправительной колонии № 16 Главного управления Федеральной службы исполнения наказаний по Красноярскому краю». Необходимо заметить, что задолженность этой организации сохраняется уже на протяжении четырех лет и на 2014 год составила 13,3 млн. руб. Долг Красноярской краевой клинической больницы оценивается в 11, 6 млн. руб. Что касается задолженности администрации города Назарово, она составляет 3,5 млн. руб. и возникла в результате принятия на баланс электросети поселка Горный. Халатное отношение руководителей бюджетных организаций к денежным обязательствам перед энергетиками приводит к нерациональному использованию средств налогоплательщиков. Так, в октябре 2014 года Красноярскэнергосбыт произвёл доначисление администрации г. Назарово в размере 170,3 тыс. руб. за просрочку платежей. Основанием для применения 69 санкции является ст. 395 Гражданского кодекса РФ [50]. В отношении задолженности сельское хозяйство оказалось одной из самых «добросовестных» отраслей. В связи, с этим, крупнейший дебитор в этой сфере представлен лишь одной организацией – ООО «Агропромышленный комплекс Восток», имеющей долг в размере 4,9 млн. руб. [50]. К группе прочих должников, которые имеют задолженность более 1 млн. руб., относятся 52 организации. Среди которых ПАО «Дивногорские тепловые сети», самый крупный должник «Красноярскэнергосбыт». Задолженность данной компании составила 608, 6 млн. руб. В общей сложности предприятия группы СГК: ПАО «Дивногорские тепловые сети», ПАО «Южно-Енисейские тепловые сети», ПАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» и ПАО «Красноярская электрокотельная» задолжали сбытовой компании более 1,36 млрд. руб. [50]. Существование в энергосбытовой компании такого размера дебиторской задолженности активно влияет на финансовое состояние организации в целом. В связи с этим проведем анализ оборачиваемости дебиторской задолженности. Рассмотрим основные показатели: Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах: Ко.дз= , (5) где Ко.дз– это оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах; ДЗ ср – это средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб. Расчет средней величины дебиторской задолженности может производиться либо с помощью метода средней арифметической, либо средней хронологической (в случае, если выручка от реализации значительно изменялась в течение периода). Период погашения дебиторской задолженности в днях: 70 До.дз= , (6) где До.дз – это оборачиваемость дебиторской задолженности в днях; t – отчетный период в днях; ДЗ ср – средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов: Удз= , (7) где Удз – это доля дебиторской задолженности, %; ДЗ – это дебиторская задолженность; ТА – текущие оборотные активы. Удельный вес дебиторской задолженности в объеме реализации: Уд.вес ДЗ= , (8) где Уд.вес ДЗ – удельный вес дебиторской задолженности в объеме реализации; Vреал – объем реализации. Произведенный расчет данных показателей отражен в таблице 12. Таблица 12 – Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности Показатели 2012 2013 2014 Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз 9,54 7,76 8,93 Период погашения дебиторской задолженности, дни 38,35 47,06 40,86 Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % 81,67 96,63 84,32 Удельный вес дебиторской задолженности в объеме реализации,% 15,31 14,82 12,76 71 Оборачиваемость дебиторской задолженности характеризует скорость погашения долга, то есть насколько быстро организация получает оплату за реализованную продукцию, работы или услуги, в данном случае за предоставленную электроэнергию и услуги. Этот показатель отражает эффективность работы с покупателями и заказчиками по части оплаты товаров и взыскания задолженности. В анализируемом периоде оборачиваемость снизилась в 2014 году по сравнению с началом периода. Но по сравнению с 2013 годом, произошло некоторое увеличение оборачиваемости, это означает, что в 2014 году дебиторы погашают свою задолженность несколько быстрее, чем в 2013,но медленнее, чем в 2012. Период погашения задолженности увеличился в 2013 году по сравнению с 2012 г., но снизился в 2014 году. Несмотря на это, в целом период погашения дебиторской задолженности в 2014 увеличился на 2 дня по сравнению с 2012 годом. Это говорит об ухудшении ликвидности средств в расчетах. Необходимо постоянно вести работу с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения дебиторской задолженности в денежную форму для расчетов со своими кредиторами. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов в целом увеличилась за расчетный период. В 2014 году по сравнению с 2013 годом произошло снижение значения, но при этом осталось выше показателя 2012 года. В данном случае необходимо принять меры для предотвращения дальнейшего роста доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, так как это может способствовать ухудшению финансового состояния предприятия. При рассмотрении удельного веса дебиторской задолженности в объеме реализации продукции, можно проследить тенденцию к снижению. Она носит положительный характер, так как со снижением удельного веса дебиторской задолженности увеличивается мобильность структуры активов организации, а также уменьшается объем задолженности, признанной сомнительной. 72 Таким образом, состояние расчетов с дебиторами в отчетном периоде несколько ухудшилось. Это означает необходимость совершенствования системы управления денежными средствами организации и разработки комплекса мероприятий по управлению дебиторской задолженностью. 73 3 Разработка мероприятий по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью 3.1 Система управления дебиторской _ задолженностью предприятия Система управления дебиторской и кредиторской _ задолженностью предприятия по существу является кредитной политикой энергоснабжающего предприятия по отношению к потребителям и поставщикам. Кредитная политика предприятия это совокупность мероприятий по управлению дебиторско - кредиторской задолженностью и определению оптимальных условий предоставления и получения коммерческих кредитов и кредитов кредитующих организаций. Целью принятия кредитной политики предприятия является создание устойчивого конкурентного преимущества у Компании и, как следствие, стимулирование роста объемов продаж и управление прибылью Компании. Кредитная политика принимается на год, по истечении которого уточняются цели и задачи, принятые стандарты, подходы и условия на предприятии. При изменении целей компании, ее стратегии, рыночных условий и других значимых факторов кредитную политику необходимо пересматривать. Находясь на разных этапах развития, компании преследуют различные цели и придерживаются различных стратегических линий. Можно выделить три основные модели поведения: - расширение рыночной ниши; - удержание рыночной ниши; - максимизация прибыли при минимальном риске. Очевидно, что чем более агрессивные цели ставит перед собой фирма, тем более активной будет ее финансовая политика. Кроме того, серьезное влияние на выбор политики оказывает уровень конкурентной борьбы на рынке. 74 Но во всех случаях регулирование дебиторской задолженности наравне с ценообразованием будет ключевым механизмом управления сбытом. Причем рост доходности возможен как вследствие увеличения продаж, так и за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности. Первое будет происходить при либерализации кредитования, второму же будет способствовать ужесточение кредитной политики. Содержание кредитной политики заключается: - в выборе оптимального уровня и рациональной структуры оборотных активов с учетом специфики деятельности предприятия; - в определении величины и структуры источников финансирования оборотных активов. Основными целями эффективной кредитной политики являются: - увеличение объемов реализации продукции в краткосрочном и долгосрочном периоде для достижения требуемой прибыльности; - максимизация эффекта от инвестирования в дебиторскую задолженность; - достижение требуемой оборачиваемости дебиторской задолженности; - ограничение относительного роста просроченной дебиторской задолженности, в том числе сомнительной и безнадежной задолженности в структуре дебиторской задолженности. Найти оптимальную точку в кредитной политике - это значит найти равновесие в объемах и сроках предоставления отсрочки платежа. Либерализация кредитной политики уместна до тех пор, пока дополнительные выгоды от увеличения объема реализации не сравняются с издержками по предоставляемому кредиту. Кредитная политика должна включать в себя: - продуманную работу с клиентом: правила сегментирования типов заказчиков и правила работы с каждым сегментом; 75 - распределение внутри компании работ по взаимодействию с должниками; - процедуру взыскания долгов внутренними силами; - описание ситуаций, при которых долг передается для взыскания внешними силами; - описание ситуаций, при которых на должника подают в суд. Преимуществами четко сформулированной кредитной политики является: - понимание распределения полномочий и ответственности; - понимание работников, когда и в каких ситуациях работа ведется по тому или иному утвержденному алгоритму действий; - одинаковое понимание сотрудниками правил для исключения противоречий внутри компании; - письменные акты, доведенные до всеобщего сведения, уничтожают поводы для конфликтов, вызванных недопониманием действий руководства. Ни у кого не возникает вопросов, связанных с этичностью поведения, минимизируются проблемы с заказчиками и между работниками; - правила работы с заказчиками, то есть кому и на каких условиях могут предоставляться товары или услуги без предоплаты или с частичной предоплатой, должны всеми пониматься одинаково, и для этого требуется, чтобы они где-то были записаны; - благодаря продуманной политике уменьшаются финансовые затраты и сокращаются потери времени; - предъявляя четкие требования к профессионализму сотрудников, кредитная политика стимулирует и поддерживает необходимость обучения персонала; - наконец, такой документ отвечает на большинство рутинных вопросов. С его помощью новый работник гораздо быстрее войдет в курс дела. 76 Главной целью деятельности компании является достижение прибыли. Как правило, прибыль увеличивается при увеличении объема продаж. Одним из самых действенных способов увеличения объема продаж является предоставление товара в кредит. Однако вместе с существенным увеличением объема продаж появляются не менее существенные проблемы, а именно дебиторская задолженность, кроме того придется уплатить налоги с суммы, которую можно никогда не получить. Следующим неприятными обстоятельствами является то, что необходимо потратить деньги и порой немалые на возврат задолженности, а также то, что теряются реальные оборотные средства, что может в свою очередь уменьшить платежеспособность предприятия. Если вести абсолютно либеральную кредитную политику, предоставляя товарный кредит всем желающим, рано или поздно может выясниться, что приличная часть денег безвозвратно потеряна. Можно эффективно использовать доступную информацию о клиенте для принятия кредитного решения. Практика показывает, что подавляющее большинство неплатежей можно предвидеть, проанализировав имеющуюся информацию о клиенте. При правильной организации контроля можно и нужно снизить уровень неплатежей. Решить же эту задачу можно достаточно просто, определив для каждого клиента так называемый «кредитный лимит», который означает сумму, на которую ему можно в сумме его можно кредитовать. Необходимо контролировать не только его соблюдение, но и ежедневно проверять своевременное поступление платежей. Как показывают исследования, вероятность получения задержанного платежа очень высока и приближается к 100% только в том случае, если мероприятия по его возврату начаты незамедлительно. В случае, если фирма начинает им заниматься через месяц после наступления срока платежа процент возврата резко падает. Вероятность же возврата долга после 4-6 месяцев просрочки уменьшается в 2-3 раза. 77 Средствами поддержки и реализации выбранной кредитной политики являются: - ведение реестра старения дебиторской задолженности; - анализ оборачиваемости этой задолженности; - формирование кредитного рейтинга клиентов; - выработка критериев предоставления кредитов; - бюджетирование поступлений денежных средств; - введение в систему расчета оплаты туда менеджеров составляющих, связанных с оплатой реализованных товаров. Формирование кредитного рейтинга клиентов или распределение покупателей по группам риска является одной из основных задач кредитной политики. Кредитный рейтинг клиентов может быть основан как на формальных, так и на неформальных критериях. Одним из наиболее распространенных формальных инструментов для решения этой задачи является метод оценки кредитной истории. Он основан на ранжировании покупателей по ряду выбранных показателей и введению критериев принятия решения по предоставлению кредита. Для оценки кредитной истории клиентов можно выделить несколько основных показателей: - общее время работы с данным покупателям; - среднемесячный объем продаж, приходящийся на данного покупателя (АВС-анализ); - показатель оборачиваемости дебиторской задолженности по данному покупателю; - объемы и сроки просроченной дебиторской задолженности; - неформальная оценка значимости клиента работающим с ним менеджером. Несмотря на предпринятые меры по сбору информации о клиенте тем не менее небольшая их часть все равно не будет платить в срок. Возникает не 78 только проблема своевременного получения оборотных средств, но и риск полной утраты денег. Размер кредита не должен сам по себе являться критерием для принятия решения об ужесточении или смягчении подхода в нашей системе возврата долгов. Главным критерием для оценки перспективности взыскания долга должно являться время - срок задолженности. В договорных отношениях всегда обязательно нужно иметь какое-то документальное свидетельство о долге. Должны быть договор, гарантийное письмо, бумага с подписью, сообщение, отправленное по электронной почте или факсу, аудиозапись разговора или независимый свидетель, согласный подтвердить наличие между вами договоренности, которую одна из сторон не выполнила. Очень важно — внушить заказчику, что нарушение обязательств ему крайне невыгодно. С самого начала нужно создать для потребителя такую ситуацию, заключить с ним такие договоренности, при которых нарушение условий договора стало бы для него невыгодным. Необходимо установить традицию оплаты счетов и ввести день оплаты в отношениях с потребителем. В денежных отношениях с потребителем есть некие опорные даты. Можно договориться о традиционном дне оплаты счета; , к примеру, первая среда каждого месяца. Важно быть последовательным и выполнять договор неукоснительно. Необходимо стремиться получить пени, если они прописаны в договоре, или не выставлять их вообще, убрав упоминание о них из договора. Нужно у становить предельный срок, когда может быть оплачен счет, перед тем как передать его для взыскания третьим лицам. Нельзя менять этот срок. Причастность третьих лиц к процессу взыскания увеличивает шансы вернуть безнадежные долги. Важно стимулировать ранние платежи. Можно предложить особые условия сотрудничества, дополнительные услуги или приятные подарки самым 79 обязательным и ценным заказчикам. Лучшим абонентам потребителям электроэнергии, можно присвоить особый статус (золотой, платиновый партнер компании и т.д.). Пусть другие абоненты знают, почему те или иные абоненты входят в такую привилегированную группу, какие привилегии они получают за свой статус, и видят четкую программу действий, позволяющих оказаться в этой группе. Нельзя оставлять задолженность без внимания, напоминать о ней необходимо часто и регулярно. Если оставить незамеченным просроченный платеж, должник справедливо решит, что вы не очень серьезно относитесь к его долгу. Можно напоминание о платеже сделать для потребителей дополнительной услугой, вписав в договор или дополнение к нему в качестве услуги возможность напоминания о сроке платежа. Нужно стремиться к тому, чтобы кредитная политика не угнетала платежеспособный спрос, а помогала емуреализоваться в предоставляемых услугах. Необходимо учитывать, что жесткие действия, например, приостановка подачи электроэнергии, могут привести к дальнейшему ухудшению финансового состояния должника или к его банкротству. Поэтому применение экономических санкций должно основываться на знании причин, по которым должник не платит. И если он является достаточно крупным заказчиком, то, может быть, лучше заработать на нем немного меньше сегодня, чтобы получить дополнительный доход в будущем. Можно предложить новую услугу — услугу по отсрочке платежа. В определенном случае можно предоставить данную услугу честным потребителям — за определенную плату. Необходимо убедить честного потребителя начать платить пусть даже небольшие суммы. Если за должником числится крупная сумма и обстоятельства сложились так, что расплатиться в данный момент он не может, необходимо попросить его заплатить небольшую часть. Через некоторое время — следующую, и так далее. Важно поддержать начало этого пути, чтобы 80 должник вошел в ритм погашения долга и учитывал его в своих расходах. Нужно постоянно контролировать уровень и качество долгов потребителей. Задолженность нередко образуется в ситуациях, когда сам энергосбыт провоцирует возникновение долгов, просто поздно выставляя счета потребителям. Очень важно доработать этот компонент в работе с потребителями, используя современные технологии связи и автоматизации, например, оформив подписку на уведомления с помощью смс, автоматической отправкой счета или квитанции потребителю. Опыт показывает, что простое и вежливое напоминание, сделанное в течение недели после наступления срока платежа, может снизить количество плохих долгов в несколько раз. Еще более эффективным является привлечение для сбора долгов инкассовой фирмы, которая обладает развитыми технологиями и опытом в инкассации долгов. Вопреки имеющемуся мнению такая фирма возвратит не только больший процент долгов, но и сделает это дешевле. Жизненно важно определить потенциально проблемные долги. Чем раньше это сделать, тем больше шансов на успешное взыскание. Чтобы потом не было мучительно больно, к долгам стоит относиться предельно бережно, аккуратно и немедленно реагировать на любую возникающую проблему. Одним из важнейших положений кредитной политики должна быть процедура взыскания, описывающая действия, непосредственно направленные на возвращение долга. В своей работе необходимо использовать принцип «звонок—звонок— письмо». Необходимо постоянно помнить, что при работе с должниками самым важным фактором является время. Важно не затягивать с требованием выплат: чем позже напомнить должнику о его обязательствах, тем меньше вероятность получить деньги. Любой шаг в работе с должником будет привязан к сроку выплаты задолженности. 81 При взыскании долга через суд необходимо учесть все затраты на взыскание долга: стоимость организации работ по прекращению электроснабжения; зарплата персонала, который вовлечен в процедуры взыскания; телефонные счета; почтовые расходы; компьютеры и программное обеспечение; обучение персонала. Необходимо посчитать все до мелочей, выставив такой счет, который реально отразит затраты, включая стоимость кредита и потенциальные упущенные возможности, связанные с сокращением оборотных средств вашей компании. Все вышеперечисленное является основными инструментами, применяемыми в мировой практике для повышения интенсивности поступления денежных средств и сокращения просроченной дебиторской задолженности и доказавших свою эффективность. Последовательное внедрение только нескольких из них (например, введение реестров старения, кредитного рейтинга, бизнес-правил предоставления кредита, бюджетирования поступлений и соответствующего стимулирования менеджеров) может дать существенный эффект. Таким образом, эффективное решение проблем с дебиторской задолженностью и взысканием долгов возможно только при построении специальной системы управления, основанной на принципах системности и комплексности, а также процессном подходе. При этом целями создания системы управления являются уменьшение рисков организации, а также стандартизация действий и экономия времени при принятии различных управленческих решений. |