УК. Журавлев М П Наумов А В Никулин С И Понятовская Т Г Рарог А И Ян. Ев М. П., Наумов А. В., Никулин С. И., Понятовская Т. Г., Рарог А. И., Янеленко Б. В. Уголовное право России. Части Общая и Особенная

• Название: Ев М. П., Наумов А. В., Никулин С. И., Понятовская Т. Г., Рарог А. И., Янеленко Б. В. Уголовное право России. Части Общая и Особенная
• Дата: 09.12.2022
• Размер: 3.43 Mb.
• Имя файла: Журавлев М П Наумов А В Никулин С И Понятовская Т Г Рарог А И Ян.rtf
• Тип: Учебник; #836606
• страница: 49 из 91

К спиртосодержащей продукции относится пищевая или непищевая продукция, спиртосодержащие лекарственные препараты, спиртосодержащие медицинские изделия с содержанием этилового спирта более 0,5 процента объема готовой продукции.

Алкогольной продукцией является пищевая продукция, которая произведена с использованием или без использования этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием этилового спирта более 0,5 процента объема готовой продукции, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации. К алкогольной продукции относятся, в частности, спиртные напитки (в том числе водка, коньяк), вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, пиво и напитки, изготавливаемые на основе пива, сидр, пуаре, медовуха.

Объективную сторону преступления образуют незаконные производство и (или) оборот этилового спирта, спиртосодержащей или алкогольной продукции.

Государственное регулирование производства и оборота этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 22 ноября 1995 г. N 171-ФЗ (в ред. от 29.07.2017) "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" и других нормативных правовых актов.

Производство этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции представляет собой изготовление такой продукции в целях ее продажи и получения прибыли, а также для собственных нужд.

Оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции включает в себя совершение любого из нижеперечисленных действий: закупка (в том числе импорт), поставка (в том числе экспорт), хранение, перевозка, розничная продажа.

Производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции признаются незаконными, если они осуществляются без лицензии, выданной в соответствии с требованиями ст. 18 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. N 171-ФЗ. Этой статьей определено, что лицензированию подлежат виды деятельности по производству и обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, за исключением, например, производства и оборота фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола), спиртосодержащих лекарственных препаратов и (или) спиртосодержащих медицинских изделий, а также пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи и др.

Уголовная ответственность за производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции наступает при условии, если эти действия совершены в крупном размере. В соответствии с примечанием к ст. 171.3 УК крупным размером признается стоимость этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, превышающая сто тысяч рублей.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной виной.

Субъект преступления - любое лицо, достигшее 16 лет.

Квалифицированный состав преступления (ч. 2 ст. 171.3 УК) предусматривает ответственность за незаконные производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, совершенные организованной группой (п. "а") либо в особо крупном размере (п. "б").

В соответствии с примечанием к ст. 171.3 УК особо крупным размером признается стоимость этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, превышающая один миллион рублей.

Незаконная розничная продажа алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции (ст. 171.4 УК). Предусмотренное ст. 171.4 УК преступление выражается в незаконной розничной продаже алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, если это деяние совершено неоднократно, за исключением случаев, предусмотренных ст. 151.1 УК.

Объект преступления - установленный порядок розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции.

В качестве предмета преступления выступают алкогольная и спиртосодержащая пищевая продукция.

Объективную сторону преступления образует незаконная розничная продажа алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, т.е. ее реализация с нарушением требований ст. 16 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. N 171-ФЗ (в ред. от 29.07.2017) "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции". Статья 16 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ запрещает, в частности, розничную продажу алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции в зданиях, строениях, помещениях, находящихся во владении, распоряжении или пользовании образовательных организаций; на спортивных сооружениях, которые являются объектами недвижимости и права на которые зарегистрированы в установленном порядке; на всех видах общественного транспорта городского и пригородного сообщения, на вокзалах, аэропортах и др.

Норма ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ также запрещает продажу алкогольной продукции несовершеннолетним. Однако, по прямому указанию ст. 171.4 УК действия виновного в этом случае подлежат квалификации по ст. 151.1 УК. В соответствии с примечанием 1 к ст. 171.4 УК не образуют предусмотренного в ней преступления: а) розничная продажа пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, сидра, пуаре и медовухи, лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; б) розничная продажа вина, игристого вина, осуществляемая сельскохозяйственными товаропроизводителями (индивидуальными предпринимателями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами), признаваемыми таковыми в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства".

Уголовная ответственность за незаконную розничную продажу алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции наступает при условии, если это деяние совершено неоднократно. В соответствии с примечанием 2 к ст. 171.4 УК под незаконной розничной продажей алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, совершенной неоднократно, понимается продажа такой продукции лицом, подвергнутым административному наказанию за аналогичное деяние в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления специальный - лицо, осуществляющее розничную продажу алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции (продавец, официант и т.п.).

Незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК). Функционирование рыночной экономики предполагает развитие кредитных отношений, системы кредитно-финансовых учреждений, центральным звеном которой являются банки. Осуществление банковских операций зачастую сопряжено с риском потери вкладчиками вложенных ими средств в различные кредитно-финансовые учреждения. Уменьшению возможных финансовых потерь в процессе банковской деятельности способствует предусмотренный законодательством порядок ее регулирования. В соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"*(247) и Законом РФ от 2 декабря 1990 г. "О банках и банковской деятельности" (с последующими изменениями и дополнениями)*(248) занятие банковской деятельностью предполагает ее регистрацию и лицензирование. Функция государственной регистрации кредитных организаций, а также выдачи им лицензий возложена на Центральный банк РФ (Банк России).

Производство банковских операций без регистрации или без специального разрешения (лицензии) является незаконной банковской деятельностью, которая при наличии указанных в ст. 172 УК признаков влечет уголовную ответственность.

Общественная опасность рассматриваемого преступления состоит в том, что его совершение нарушает установленный порядок ведения банковской деятельности, а также причиняет существенный вред материальным интересам граждан и юридических лиц. Финансовая деятельность не имеющих лицензии и достаточного опыта по осуществлению банковских операций компаний, акционерных обществ, привлекающих денежные средства граждан, зачастую сопряжена с неоправданным риском, возникновением неудовлетворительного финансового положения, лишающего вкладчиков и кредиторов не только предполагаемых доходов, но и вложенных ими средств. Кроме того, незаконная банковская деятельность нередко используется в качестве способа изъятия денежных средств у излишне доверчивых вкладчиков и их последующего хищения.

Объектом преступления выступают общественные отношения по поводу осуществления основанной на Законе о банковской деятельности банков и других кредитных организаций.

Банковские операции имеют право осуществлять кредитные организации, которые подразделяются на банки и небанковские кредитные организации. Под банком понимается кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация - это кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России. К ним относятся кредитные союзы и кооперативы, финансовые и трастовые компании, частные пенсионные фонды, ссудно-сберегательные ассоциации, инвестиционные фонды, ломбарды и другие учреждения.

Объективная сторона преступления выражается в осуществлении банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии), в случаях когда такое разрешение (лицензия) обязательно, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

Согласно ст. 5 Закона РФ "О банках и банковской деятельности" к банковским операциям относятся: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); размещение привлеченных во вклады денежных средств от своего имени и за свой счет; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; выдача банковских гарантий; осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Банк России принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций и в целях осуществления им контрольных и надзорных функций ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций.

Банковская деятельность, осуществляемая без регистрации кредитной организации, является незаконной.

Объективную сторону рассматриваемого преступления образует также осуществление банковской деятельности без специального разрешения (лицензии). Лицензия на ведение банковской деятельности выдается Банком России после государственной регистрации кредитной организации. Банк или небанковская кредитная организация получает право осуществлять банковские операции с момента получения лицензии.

Обязательный признак объективной стороны преступления - наступление последствий в виде причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству, который согласно примечанию к ст. 170.2 УК должен превышать два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей.

Уголовная ответственность по ст. 172 УК возможна и при отсутствии крупного ущерба указанным субъектам, если будет установлено, что незаконная банковская деятельность сопряжена с извлечением дохода в крупном размере, под которым в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК понимается доход, сумма которого превышает два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной виной.

Субъектом преступления может быть лицо, достигшее возраста 16 лет (гражданин РФ, лицо без гражданства, иностранный гражданин). В качестве такового выступают руководители банков и других кредитных организаций, занимающихся незаконной банковской деятельностью, либо руководители коммерческих организаций, осуществляющих банковские операции без регистрации организации в качестве кредитной.

Квалифицированным видом преступления, предусмотренным в ч. 2 ст. 172 УК, является осуществление незаконной банковской деятельности организованной группой (п. "а") или сопряженной с извлечением дохода в особо крупном размере (п. "б").

Содержание указанного в п. "а" квалифицирующего признака не отличается от аналогичного признака незаконного предпринимательства.

Доходом в особо крупном размере в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК признается доход, превышающий девять миллионов рублей.

Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации (ст. 172.1 УК). Объектом рассматриваемого преступления являются общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением основанной на законе предпринимательской деятельности и обеспечивающие соблюдение единых требований к бухгалтерскому учету и бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческих организаций.

Требования, предъявляемые к коммерческим и некоммерческим организациям в части соблюдения порядка ведения бухгалтерской (финансовой) отчетности, содержатся в Федеральном законе от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и в других нормативных правовых актах. Бухгалтерская (финансовая) отчетность представляет собой информацию о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, систематизированную в соответствии с требованиями Федерального закона "О бухгалтерском учете".

Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимые пользователям этой отчетности для принятия экономических решений.

Опубликование бухгалтерской (финансовой) отчетности для обеспечения ее доступности всем заинтересованным в этом лицам, а также представление ее в Центральный банк Российской Федерации осуществляются в порядке и в случаях, установленных федеральными законами.

Так, в соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" в случае регистрации проспекта ценных бумаг, допуска биржевых облигаций или российских депозитарных расписок к организованным торгам с представлением бирже проспекта указанных ценных бумаг для такого допуска эмитент после начала размещения соответствующих эмиссионных ценных бумаг либо, если это предусмотрено проспектом ценных бумаг, после его регистрации, допуска биржевых облигаций или российских депозитарных расписок к организованным торгам обязан осуществлять раскрытие информации на рынке ценных бумаг в форме: 1) ежеквартального отчета эмитента эмиссионных ценных бумаг; 2) консолидированной финансовой отчетности эмитента; 3) сообщений о существенных фактах.

Согласно Федеральному закону от 27 июля 2010 г. N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" консолидированная финансовая отчетность считается опубликованной, если она размещена в информационных системах общего пользования и (или) опубликована в средствах массовой информации, доступных для заинтересованных в ней лиц, и (или) в отношении указанной отчетности проведены иные действия, обеспечивающие ее доступность для всех заинтересованных в ней лиц независимо от целей получения данной отчетности по процедуре, гарантирующей ее нахождение и получение.

Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" определено, что годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщика подлежит обязательному опубликованию не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщика считается опубликованной, если она размещена на официальном сайте страховщика в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" или опубликована в средствах массовой информации, доступных для заинтересованных в этой отчетности лиц.

По прямому предписанию ст. 43 Закона Российской Федерации от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" кредитная организация составляет и представляет в Банк России отчетность о своей деятельности по формам, в порядке и сроки, установленные Банком России.

Предметом преступления являются: а) документы бухгалтерского учета; б) регистры бухгалтерского учета; в) отчетность (отчетная документация) кредитной организации, страховой организации, профессионального участника рынка ценных бумаг, негосударственного пенсионного фонда, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, клиринговой организации, организатора торговли, кредитного потребительского кооператива, микрофинансовой организации, общества взаимного страхования, акционерного инвестиционного фонда.

Объективную сторону преступления образует совершение одного из следующих действий: 1) внесение в вышеперечисленные документы заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, об обязательствах, имуществе организации, в том числе находящемся у нее в доверительном управлении или о финансовом положении организации; 2) подтверждение достоверности таких сведений; 3) представление таких сведений в Центральный банк Российской Федерации; 4) публикация или раскрытие таких сведений в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Рассматриваемое преступление имеет формальный состав и признается оконченным с момента совершения одного из перечисленных в ст. 172.1 УК действий.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Обязательным признаком состава фальсификации финансовых документов и отчетности финансовой организации является цель - сокрытие предусмотренных законодательством Российской Федерации признаков банкротства либо оснований для обязательного отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации.

Субъектом преступления могут быть индивидуальные предприниматели, руководители, главные (старшие) бухгалтеры коммерческих организаций, а также иные лица, уполномоченные на ведение бухгалтерского учета, составление, раскрытие и опубликование бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Организация деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества (ст. 172.2 УК). Организация незаконной деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества физических лиц и (или) юридических лиц, основанная на технологиях "финансовых пирамид", сопряжена с нарушением основополагающих принципов предпринимательской и инвестиционной деятельности, причинением существенного вреда финансовым интересам государства, а также имущественным правам и законным интересам граждан и юридических лиц.

Объект преступления - установленный порядок предпринимательской деятельности. В качестве дополнительного непосредственного объекта преступления выступают имущественные права и законные интересы граждан и юридических лиц.

Предметом рассматриваемого преступления являются денежные средства или иное имущество физических или юридических лиц, привлекаемые для выплаты им дохода и (или) предоставления иной выгоды за счет денежных средств и (или) иного имущества, полученных в виде взносов от иных физических или юридических лиц.

Объективную сторону преступления образует организация деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества физических или юридических лиц, при которой выплата дохода и (или) предоставление иной выгоды лицам, чьи денежные средства и (или) иное имущество привлечены ранее, осуществляются за счет привлечения денежных средств и (или) иного имущества иных физических лиц и (или) юридических лиц.

Деятельность, предусмотренная ст. 172.2 УК, не является инвестиционной и (или) законной предпринимательской или иной деятельностью, связанной с использованием привлеченных денежных средств и (или) иного имущества, в объеме, сопоставимом с объемом привлеченных денежных средств и (или) иного имущества.

В соответствии с Федеральным законом от 25 февраля 1999 г. N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений", инвестиционной признается деятельность, связанная с вложением инвестиций (денежных средств, ценных бумаг, иного имущества, имущественных прав, иных прав, имеющих денежную оценку) и осуществлением практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта. Инвестиционные вложения направлены на создание новых предприятий, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих, а также на решение других социально значимых общественных и государственных задач.

По смыслу ст. 2 ГК предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Предусмотренная ст. 172.2 УК деятельность по привлечению денежных средств и (или) иного имущества осуществляется без регистрации или специального разрешения (лицензии), не связана с производством товаров или оказанием услуг и не преследует социально полезных целей, характерных для инвестиционной или законной предпринимательской или иной деятельности. При совершении рассматриваемого преступления выплата дохода и (или) предоставление иной выгоды лицам, чьи денежные средства и (или) иное имущество привлечены ранее, осуществляются не из прибыли, получаемой в результате осуществления инвестиционной, законной предпринимательской или иной экономической деятельности, а за счет денежных средств и (или) иного имущества, полученных в виде взносов от иных лиц.

Под организацией деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества понимаются любые действия, обеспечивающие постоянное поступление денежных средств и (или) иного имущества за счет привлечения новых вкладчиков (подыскание соучастников и руководство ими в процессе привлечения денежных средств или иного имущества вкладчиков, разработка планов преступной деятельности; организация рекламной компании; поиск и привлечение новых вкладчиков и т.п.). При совершении рассматриваемого преступления в действиях виновного отсутствует признаки обмана потенциальных вкладчиков. В случае введения их в заблуждение относительно источника или размера выплаты дохода или предоставления иной выгоды либо при утаивании от них информации о том, что такие выплаты в любой момент могут прекратиться, содеянное образует мошенничество (ст. 159 УК).

Уголовная ответственность по ст. 172.2 наступает при условии, если предусмотренная в ней деятельность сопряжена с привлечением денежных средств и (или) иного имущества физических или юридических лиц в крупном размере. В соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК крупный размер составляет сумма привлеченных денежных средств или иного имущества, превышающая два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Субъектом преступления является достигшее 16-летнего возраста лицо - организатор деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества.

В ч. 2 ст. 172.2 УК установлена ответственность за деяние, предусмотренное ч. 1 данной статьи, сопряженное с привлечением денежных средств и (или) иного имущества физических или юридических лиц в особо крупном размере. В соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК особо крупный размер составляет сумма привлеченных денежных средств и (или) иного имущества, превышающая девять миллионов рублей.

Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица (ст. 173.1 УК). Законом предусмотрена ответственность за образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах.

Объектом рассматриваемого преступления является установленный порядок образования юридического лица.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 ГК РФ юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

К юридическим лицам, незаконное образование которых квалифицируется по ст. 173.1 УК, относятся хозяйственные товарищества и общества, производственные и потребительские кооперативы; государственные и муниципальные унитарные предприятия и учреждения;

общественные и религиозные организации (объединения), благотворительные и иные фонды, объединения юридических лиц (ассоциации, союзы).

Объективную сторону рассматриваемого преступления характеризуют следующие действия: а) образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц; б) представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах.

Юридическое лицо считается созданным после прохождения процедуры государственной регистрации в уполномоченном государственном органе в порядке, определяемом Федеральным законом от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", со дня внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц.

Реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) может быть осуществлена по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами. В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц осуществляется по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда. Юридическое лицо считается реорганизованным, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения, с момента государственной регистрации вновь возникших юридических лиц. При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица (ст. 57 ГК).

Образование юридического лица в форме его создания или реорганизации признается незаконным, влекущим ответственность в случае, если осуществляется через подставных лиц. В соответствии с примечанием к ст. 173.1 УК под подставными лицами в данной статье, а также в ст. 173.2 УК понимаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в единый государственный реестр юридических лиц, а также лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом. Такими лицами, в частности, могут быть руководитель постоянно действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени этого юридического лица; учредитель или учредители юридического лица при его создании; руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица; иное лицо, действующее на основании полномочия, предусмотренного федеральным законом, актом специально уполномоченного на то государственного или муниципального органа. Указанные лица, будучи введенными в заблуждение относительно истинных целей виновного, не осознают того факта, что от их имени будет образовано (создано или реорганизовано) юридическое лицо.

Рассматриваемое преступление, совершаемое в форме образования (создания, реорганизации) юридического лица через подставных лиц, признается оконченным в момент внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц. При совершении рассматриваемого преступления в форме представления в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных данных о подставных лицах, оно признается оконченным с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления - любое лицо, достигшее 16 лет.

В ч. 2 ст. 173.1 предусмотрена ответственность за незаконное образование юридического лица, совершенное лицом с использованием своего служебного положения (п. "а") или группой лиц по предварительному сговору (п. "б").

К лицам, использующим свое служебное положение при совершении рассматриваемого преступления, относятся должностные лица, например, должностное лицо, в компетенцию которого входит ведение Единого государственного реестра юридических лиц, государственные и муниципальные служащие, руководители и служащие коммерческих или некоммерческих организаций.

Для квалификации содеянного по п. "б" ч. 2 ст. 173.1 УК необходимо установить, чтобы входящие в группу лица, действуя по предварительному сговору, принимали непосредственное участие в выполнении деяний, приведших к незаконному образованию юридического лица (например, в подготовке необходимых регистрационных документов, направлении их в регистрирующий орган и т.п.).

Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (ст. 173.2 УК). Объектом рассматриваемого преступления является установленный порядок образования юридического лица, а также порядок обращения личных документов. В результате совершения преступления, предусмотренного ст. 173.2 УК, создаются условия для незаконного образования юридического лица в форме его создания или реорганизации как самостоятельного преступления в сфере экономической деятельности.

Предметом преступления выступают документ, удостоверяющий личность, а также доверенность.

В соответствии с ч. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган представляются копия основного документа физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является гражданином Российской Федерации); копия документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином); копия документа, предусмотренного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является лицом без гражданства).

Основными документами, удостоверяющими личность гражданина Российской Федерации, в соответствии с Федеральным законом от 15 августа 1996 г. N 114-ФЗ "О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию" являются паспорт; дипломатический паспорт; служебный паспорт. К документам, удостоверяющим личность иностранного гражданина в Российской Федерации, отнесены паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность гражданина. Документами, удостоверяющим личность лица без гражданства в Российской Федерации, являются, в частности, документ, выданный иностранным государством и признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность без гражданства; разрешение на временное проживание; вид на жительство, а также иные документы, предусмотренные федеральным законом или признаваемые в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность лица без гражданства.

Доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. В соответствии со ст. 185.1 ГК доверенность на совершение сделок, требующих нотариальной формы, на подачу заявлений о регистрации прав или сделок, а также на распоряжение зарегистрированными в государственных реестрах правами должна быть нотариально удостоверена, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Любой из указанных документов, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации, иностранного гражданина и лица без гражданства, а также его права может выступать в качестве предмета преступления, предусмотренного ст. 173.2 УК.

Объективная сторона рассматриваемого преступления выражается в предоставлении документа, удостоверяющего личность, либо выдаче доверенности, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице.

Под предоставлением документа, удостоверяющего личность, понимается возмездная или безвозмездная его передача другому лицу для образования (создания, реорганизации) юридического лица.

Выдача доверенности означает оформленную в установленном порядке передачу другому лицу прав на совершение действий по образованию (созданию, регистрации) юридического лица.

Преступление окончено с момента совершения хотя бы одного из указанных действий.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. В качестве обязательного признака субъективной стороны рассматриваемого состава выступает цель - внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице.

Субъект преступления - лицо, достигшее 16 лет.

В ч. 2 ст. 173.2 УК установлена ответственность за приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице.

Согласно примечанию к ст. 173.2 УК под приобретением документа, удостоверяющего личность, понимается его получение на возмездной или безвозмездной основе, присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность, а также завладение им путем обмана или злоупотреблением доверием.

Использование персональных данных для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице, полученных незаконным путем, означает отражение в регистрационных документах информации, относящейся прямо или косвенно к определенному лицу, без его согласия.

Содержание других объективных и субъективных признаков рассматриваемого преступления не отличается от аналогичных признаков, указанных в ч. 1 ст. 173.2 УК.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК). Общественная опасность этого преступления обусловлена тем, что его совершение сопряжено с вовлечением в сферу легального предпринимательства денежных средств и имущества, приобретенных преступным путем. Легализация (отмывание) денежных средств или имущества, приобретенных преступным путем, не только нарушает установленный порядок осуществления предпринимательской деятельности, но и способствует распространению наиболее опасных форм нелегального предпринимательства, находящихся под контролем организованной преступности (наркобизнеса, игорного бизнеса и т.п.). Уголовно-правовая борьба с легализацией (отмыванием) денежных средств или имущества, приобретенных преступным путем, осуществляется в соответствии с Конвенцией об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности от 8 ноября 1990 г. РФ ратифицировала данную Конвенцию в 2001 г.*(249) Правовой механизм противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, определен Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризму"*(250).

Объектом преступления являются общественные отношения, складывающиеся по поводу осуществления основанной на законе предпринимательской деятельности.

Предметом преступления выступают денежные средства (валюта РФ или иностранная валюта), имущество (движимое и недвижимое), ценные бумаги и валютные ценности, приобретенные в результате совершения любого преступления. Денежные средства или иное имущество как предмет последующей легализации (отмывания) могут быть приобретены в результате хищения, незаконного оборота оружия, наркотических средств и т.п. Не являются предметом преступления денежные средства или иное имущество, приобретенные незаконным, но не преступным путем, например в результате совершения противоречащих законодательству гражданско-правовых сделок.

Объективную сторону преступления образуют следующие действия: 1) совершение финансовых операций с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем; 2) совершение других сделок с указанными денежными средствами или имуществом.

Совершение финансовых операций образуют такие действия, как размещение приобретенных заведомо преступным путем денежных средств на счета в банках по договору банковского вклада; приобретение на денежные средства, полученные заведомо преступным путем, акций, облигаций и других ценных бумаг, выпускаемых коммерческими организациями, и т.п.

Совершение других сделок с денежными средствами или имуществом, приобретенными заведомо преступным путем, означает использование указанных средств или имущества при заключении различных гражданско-правовых сделок: купли-продажи, мены, дарения и т.п. К таким сделкам, в частности, могут быть отнесены: приобретение на денежные средства, заведомо полученные преступным путем, земельных участков, квартир, транспортных средств; сдача имущества (квартир, складских помещений и т.п.), приобретенного заведомо преступным путем, внаем, в аренду и т.п.

Пленум Верховного Суда Российской Федерации в п. 8 постановления от 7 июля 2015 г. N 32 "О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем", разъяснил, что "преступления, предусмотренные статьями 174 и 174.1 УК РФ, совершенные путем финансовых операций, следует считать оконченными с момента, когда лицо, действуя с указанной в данных статьях целью, непосредственно использовало преступно полученные денежные средства для расчетов за товары или размена либо предъявило (передало) банку распоряжение о переводе денежных средств и т.п. В тех случаях, когда названные преступления совершались путем сделки, их следует считать оконченными с момента фактического исполнения виновным лицом хотя бы части обязанностей или реализации хотя бы части прав, которые возникли у него по совершенной сделке (например, с момента передачи виновным лицом полученных им в результате совершения преступления денежных средств или иного имущества другой стороне договора вне зависимости от того, получено ли им встречное исполнение по сделке. Если же в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, приобретенным преступным путем (в результате совершения преступления), создается лишь видимость заключения сделки с имуществом, тогда как в действительности фактическая передача имущества по ней не предполагается, то преступления, предусмотренные статьями 174 и 174.1 УК РФ, следует считать оконченными с момента оформления договора между виновным и иным лицом (например, с момента подписания договора об оплате услуг, которым маскируется преступное приобретение соответствующих денежных средств)"*(251).

Состав рассматриваемого преступления является формальным: оно признается оконченным с момента выполнения действий, образующих легализацию (отмывание) денежных средств или имущества, приобретенных преступным путем.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Обязательным признаком преступления является цель - придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом. Мотивы преступления могут быть различными, не обязательно корыстными.

Субъектом преступления является лицо, достигшее возраста 16 лет и в соответствии с прямым предписанием закона не принимавшее участия в преступном завладении легализуемыми (отмываемыми) денежными средствами или иным имуществом. Им, в частности, может быть служащий банка или иной кредитной организации и т.п.

Квалифицированным видом преступления по ч. 2 ст. 174 УК признается легализация (отмывание) денежных средств или имущества, заведомо приобретенных преступным путем, совершенная в крупном размере. Согласно примечанию к ст. 174 УК финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую один миллион пятьсот тысяч рублей.

В ч. 3 ст. 174 УК предусмотрена ответственность за деяние, предусмотренное ч. 2 этой же статьи, совершенное: а) группой лиц по предварительному сговору; б) лицом с использованием своего служебного положения.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, заведомо приобретенных преступным путем, признается совершенной группой лиц по предварительному сговору, если в ней участвовали два и более лица, заранее договорившиеся о совместном совершении преступления.

Под использованием лицом своего служебного положения понимается легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, заведомо приобретенных преступным путем, совершенная должностным лицом, государственным служащим или служащим органа местного самоуправления, а также лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, не являющейся государственным органом, органом местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждением.

Деяния, предусмотренные ч. 1 или 3 настоящей статьи, совершенные организованной группой или в особо крупном размере, влекут ответственность по ч. 4 ст. 174 УК.

В соответствии с примечанием к ст. 174 УК финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в особо крупном размере признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую шесть миллионов рублей.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК). Объект и предмет рассматриваемого преступления не отличаются от аналогичных признаков преступления, предусмотренного ст. 174 УК.

Объективную сторону преступления образуют: 1) совершение финансовых операций; 2) совершение других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления.

Понятие финансовых операций и других сделок не отличается от аналогичных признаков, предусмотренных ст. 174 УК.

Состав рассматриваемого преступления является формальным: оно признается оконченным с момента выполнения действий, образующих легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Обязательным признаком преступления является цель - придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом. Мотивы преступления могут быть различными, не обязательно корыстными.

Субъектом преступления является лицо, достигшее возраста 16 лет. В отличие от преступления, предусмотренного ст. 174 УК, субъектом рассматриваемого преступления является само лицо, преступно получившее денежные средства или иное имущество.

Квалифицированным видом преступления, предусмотренным в ч. 2 ст. 174.1 УК, признается его совершение в крупном размере.

В соответствии с ч. 3 ст. 174.1 УК особо квалифицированными видом преступления признается его совершение группой лиц по предварительному сговору (п. "а") или лицом с использованием своего служебного положения (п. "б").

В ч. 4 ст. 174.1 УК установлена ответственность за деяния, предусмотренные ч. 1 и 3 настоящей статьи, совершенные организованной группой (п. "а") или в особо крупном размере (п. "б").

Содержание квалифицирующих (особо квалифицирующих) признаков данного преступления соответствует содержанию аналогичных признаков, предусмотренных ст. 174 УК.

Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК). Объект преступления - общественные отношения, складывающиеся по поводу осуществления основанной на законе предпринимательской деятельности.

Предмет преступления - имущество, добытое преступным путем. В большинстве случаев таковым является похищенное имущество. Предметом преступления могут быть также материальные ценности, полученные путем совершения других преступлений (получения взятки, получения кредита путем обмана и т.п.).

Объективную сторону преступления образуют приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем.

Под приобретением имущества, заведомо добытого преступным путем, понимается возмездное или безвозмездное получение такого имущества, в результате чего виновный становится его фактическим владельцем. Формы приобретения различны: покупка, принятие в качестве подарка, получение взаймы и т.п. При приобретении имущества, заведомо добытого преступным путем, лицо не приобретает правомочий собственника на это имущество, однако обращает его в фактическое обладание.

Под сбытом имущества, заведомо добытого преступным путем, понимается его реализация другому лицу путем продажи, мены, дарения и т.п.

Преступление имеет формальный состав и считается оконченным с момента получения лицом в свое владение имущества, добытого преступным путем, либо с момента его сбыта другому лицу.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Для квалификации содеянного по ст. 175 УК необходимо установить заведомое знание лицом того, что оно приобретает или сбывает имущество, добытое преступным путем. При этом знание конкретных обстоятельств совершения преступления (например, способа, обстановки совершения преступления, количества похищенного имущества и т.п.) не обязательно.

Мотив преступления (как правило, корыстный) не является обязательным признаком состава преступления, поэтому учитывается при назначении наказания.

По ст. 175 УК квалифицируется приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, если они заранее не были обещаны преступнику. В случаях когда лицо заранее обещает приобрести или сбыть имущество, которое будет добыто преступным путем, налицо пособничество в совершении конкретного преступления.

Субъект преступления - лицо, достигшее возраста 16 лет.