И. И. Ползунова КР. 38. 02. 07. 14. Пз анализ кредитоспособности заемщиков кредитных учреждений пояснительная записка
 Скачать 163.09 Kb.
|
|
Модели прогнозирования банкротств Модель Альтмана
Где: Пд – пассивы долгосрочные; Пк – пассивы краткосрочные; Ск – собственный капитал и резервы. где Х1 = оборотный капитал/сумма активов Х2 = нераспределенная прибыль / сумма активов Х3 = прибыль до уплаты процентов и налогов /сумма активов Х4 = рыночная стоимость акций / сумма кредиторской задолженности Х5 = выручка/ сумма активов 2020 Z = 1,2 * 0,61+ 1,4 * 0,34 + 3,3 *0,06 + 0,6 * 0,36 + 1,0 *1,53 = 3,15 2021 Z = 1,2 *0,89+ 1,4 * 0,19 + 3,3 * 0,08+ 0,6 * 0,19+ 1,0 * 1,03= 2,74 > 2,99 Банкротство маловероятно От 1,81 до 2,99 Банкротство трудно предсказать < 1,81 Банкротство очень вероятно По данной модели Альтмана можно сделать вывод, что ООО «Уральский завод пластификаторов» имеет малую вероятность банкротства в 2020 году, а в 2021 трудно предсказать, что случится с организацией. Модель Р. Лиса
Где: Х1 — оборотный капитал / сумма активов (стр.1200/стр.1600); Х2 — прибыль от реализации / сумма активов (стр.2200/стр.1600) Х3 — нераспределенная прибыль / сумма активов (стр.1370/стр.1600) Х4 — собственный капитал / заемный капитал (стр.1300)/(стр.1400+1500 2020 Z = 0,063*0,61 + 0,092*0 + 0,057*0,35+ 0,001*0,53=0,058 2021 Z = 0,063*0,89 + 0,092*(-0,36) + 0,057*0,19 + 0,001*0,24=0,034 Интерпретация результатов: Z < 0,037 — вероятность банкротства высокая; Z > 0,037 — вероятность банкротства малая. По данной модели Лиса можно сделать вывод, что ООО «Уральский завод пластификаторов» имеет малую вероятность банкротства в 2021 году. Модель Таффлера и Тишоу
Где: Х1 – операционная прибыль / краткосрочные обязательства Х2 – оборотные активы / сумма обязательств Х3 – краткосрочные обязательства / сумма активов Х4 – выручка / сумма активов 2020 Z = 0,53*0,1 + 0,13*0,92 + 0,18*0,51 + 0,16*1,53=0,51 2021 Z = 0,53*0,56+ 0,13*1,1 + 0,18*0,23 + 0,16*1,02=0,6 Согласно модели Таффлера и Тишоу при Z > 0,3 вероятность банкротства низкая, а при Z < 0,2 -- высокая. По данной модели Таффлера и Тишоу можно сделать вывод , что ООО «Уральский завод пластификаторов» имеет низкую вероятность банкротства Модель Давыдовой – Беликова Формула для оценки финансовой стабильности компании имеет следующий вид:
Где: Х1 – оборотный капитал / активы Х2 – чистая прибыль / собственный капитал Х3 –выручка / активы Х4 – чистая прибыль / себестоимость 2020 Z=8,38 * 0,09+ 1 * 0,14 + 0,054 * 1,53 + 0,63 * (-0,03)=0,95 2021 Z=8,38 * 0,66 + 1 * 0,33 + 0,054 * 1,25 + 0,63 * 0,07=5,9 По данной методике можно сделать вывод о том, что предприятие в обоих годах имела статус с низким риском банкротства. Модель Зайцевой
Где: К1 – прибыль (убыток) до налогообложения / собственный капитал К2 – кредиторская задолженность / дебиторская задолженность К3 – краткосрочные обязательства / наиболее ликвидные активы К4 – прибыль до налогообложения / выручка К5 – заемный капитал / собственный капитал К6 – активы / выручка 2020 Z= 0,25*0,18 + 0,1*0,93 + 0,2*405 + 0,25*0,04 + 0,1*1,86 + 0,1*0,65=81,39 К (норматив) = 1,57 + 0,1 *0,65 = 1,635 2021 Z= 0,25*0,44 + 0,1*0,29 + 0,2*1192 + 0,25*0,08 + 0,1*4,22 + 0,1*0,97=239 К (норматив) = 1,57 + 0,1 *0,97 = 1,667 По данной модели Таффлера и Тишоу можно сделать вывод , что ООО «Уральский завод пластификаторов» имеет высокую вероятность банкротства. Модель Савицкой
Где: К1 – собственный капитал / оборотные активы К2 – оборотный капитал / капитал К3 – выручка / среднегодовая величина активов К4 – чистая прибыль / активы К5 – собственный капитал / активы 2020 Z= 0,111*0,56+13,23*0,28+1,67*5,58+0,515*0,17+3,8*0,34 = 14,46 2021 Z= 0,111*0,21+13,23*3,46+1,67*2,05+0,515*0,06+3,8*0,19 = 49,97 По данной модели Савицкой можно сделать вывод, что у ООО «Уральский завод пластификаторов» иск банкротства отсутствует в обоих годах. Предприятие имеет хорошую финансовую устойчивость и маловероятность банкротства в будущем. 1.3 Бухгалтерский учет кредитов, предоставленных организациям Таблица 11 - Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга
Таблица 12 - Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам
ООО «Уральский завод пластификаторов» имеетнестандартную (категорию качества) ссуды и РВПС в размере 20%.
Где: Р – минимальный размер резерва РР – размер расчетного резерва К1 – коэффициент категории качества Об – стоимость обеспечения Ср – величина основного долга по ссуде Р = 11600000*(1-(0,5*8000000)/58000000) = 10800000 руб. Таблица 13 – Журнал хозяйственных операций
2 Анализ кредитоспособности юридического лица (корпоративного клиента) 2.1 Анализ данных клиента по скоринговой карте Для успешного удовлетворения спроса на основные виды банковских продуктов необходимо разработать наиболее эффективную систему скоринговой оценки потенциального заемщика. Это позволит защитить интересы потребителей финансовых услуг и банка, оказывать социальную поддержку отдельным категориям граждан. Таблица 14 - Скоринговые наименования и баллы
Продолжение таблицы 14
Продолжение таблицы 14
Чтобы определить категорию физического лица необходимо составить скоринговую карту заемщика и произвести оценку. Таблица 15– Оценка заемщика
Продолжение таблицы 15
Таблица 16– Критерии оценки заемщика
Физическое лицо – Игнат Васильевич Морозов набрал 122 балла. Он имеет хорошее финансовое состояние, что говорит о том, что он способен вовремя оплачивать платежи по кредиту. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||