Пути совршенствования финансовой деятельности предприятия. Институт экономики и менеджмента Факультет экономики и финансов
 Скачать 0.76 Mb.
|
|
Рост нематериальных активов составляет 1%, основных средств в 2020 году 1%, в 2021 году 1%. Общая стоимость имущества увеличилась на 46664 тыс.руб. Это произошло за счет увеличения как внеоборотных (на 0.95%), так и оборотных (на 179.81%) активов предприятия. Рост стоимости основных средств на +0.95% следует отметить как положительно влияющую тенденцию, так как она направлена на увеличение производственного потенциала предприятия. Имущество предприятия увеличилось, но судить о положительном эффекте можно только проанализировав структуру этого увеличения. Финансовые вложения в 2021 году увеличились на 13,6% или 83 млн. руб., в 2021 году снизились на 7% или 50 млн. руб. Изменение отложенных налоговых активов незначительная. Производственные активы увеличиваются в 2021 году на 3,7%, непроизводственные на 6,3% снижаются. Анализ состава и структуры оборотных средств ООО «Ухтастройпуть» представлен в таблице 14. Таблица 14 – Состав и структура оборотных средств ООО «Ухтастройпуть» , тыс. руб.
За отчётный период оборотные средства выросли на 46638 тыс.руб. или на 179.81%. Это обусловлено опережением темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Произошло это главным образом засчёт увеличения стоимости дебиторской задолженности и запасов на 55717 тыс.руб. Резкое увеличение запасов (на +3080.93%) делает необходимым дальнейший углубленный анализ их состава и структуры по данным аналитического учета. За анализируемый период объемы дебиторской задолженности выросли (на 49093 тыс.руб.), что является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции (работ, услуг) предприятия, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса. Резкое увеличение дебиторской задолженности (на +535.37%) делает необходимым дальнейший углубленный анализ их состава и структуры по данным аналитического учета. Сумма денежных средств снизилась на 9079 тыс.руб., или на 54.85%. При анализе активов виден рост стоимости внеоборотных средств на 26 тыс. руб., или на 0.95% от их величины предыдущего периода. Произошло это за счет увеличения стоимости основных средств на 26 тыс.руб. Темп роста оборотных активов опережает темп роста внеоборотных активов на 178.86%. Такое соотношение характеризует тенденцию к ускорению оборачиваемости оборотных активов. В активах организации доля текущих активов составляет 96.33%, а внеоборотных средств 3.67%. Таким образом, наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы, что способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия, т.е. предприятие использует интенсивную политику управления активами. Доля основных средств в общей структуре активов за отчетный год составила 3.67%, что говорит о том, что предприятие имеет легкую структуру активов, что свидетельствует о мобильности имущества. Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет дебиторской задолженности и денежных средств на общую сумму 65736 тыс.руб. Структура с высокой долей задолженности 77.34% и низким уровнем денежных средств (9.92%) может свидетельствовать о проблемах, связанных с оплатой услуг предприятия, а также о преимущественно не денежном характере расчетов. Следует обратить внимание на сокращение статьи внеоборотных активов в общей структуре баланса (-5.87%), что может говорить об ускорении оборачиваемости оборотных активов. Снижение стоимости основных средств на 5.87% следует отметить как негативную влияющую тенденцию, так как она направлена на уменьшение производственного потенциала предприятия. За отчетный период доля оборотных средств выросла на 5.87%. Это обусловлено опережением темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Произошло это главным образом за счет увеличения стоимости дебиторской задолженности и запасов на 53.69% Запасы выросли на 8.33% от общей стоимости активов. Резкое увеличение дебиторской задолженности (на +45.36%) делает необходимым дальнейший углубленный анализ их состава и структуры по данным аналитического учета. Доля денежных средств снизилась на 47.81%. Доля оборотных средств в активах занимает более 70%, поэтому политику управления активами можно отнести к агрессивному типу. Рассмотрим показатели потенциала рабочей силы в таблицах 15-17. Таблица 15 - Состав и структура персонала предприятия
Средняя списочная численность работников значительно не меняется в последние годы, однако заметно, что численность в последние годы сократилось по сравнению с 2020 годом, но тенденций на снижение не выявлено. Преобладает промышленный персонал и составляет до 75% всех работников. Таблица 16 - Состав и структура персонала по образованию
Наблюдается тенденция к росту численности образованных кадров. Сотрудники с высшим образованием составляют 59-63%. Численность кадров со средним профессиональным образованием составляет 25-30%. Таблица 17 - Качественный состав работников
Продолжение таблицы 17
Половой и возрастной состав работников говорит о том, что в последние годы не наблюдается каких-либо серьезных тенденций к изменению или привлечению более молодых кадров. Преимущественно персонал составляют мужчины в и женщины возрасте от 40 до 60 лет данная группа более 50% всех работников. Рассмотрим экономическую эффективность использования ресурсного потенциала предприятия. В таблице 18 приведены исходные данные для расчета показателей. Таблица 18 - Исходные данные для расчета показателей
Продолжение таблицы 18
Численность работников существенно не меняется последние 3 года и находится в пределах 120-123 человек. Кадровый состав пополняется на 3-5 человек и выбывает на 2-4 каждый год. Система кадров стабильна. Выручка увеличилась на 1 млн. руб., прибыль от продаж на 280 млн. руб. Стоимость введенных основных средств в 2021 году выросла весьма существенно, приобреталось новое имущество на сумму до 600 тыс. руб. В 2020 году не было выбывших ОС, в 2021 году выбыло на 102,6 тыс. руб. Остаточная стоимость ОС снижается, в 2021 году она достигла 1908 тыс. руб. Затраты труда существенно не меняются в пределах 44 млн. руб. последние 3 года. Согласно таблице 18 рассмотрим основные показатели движения кадров, оснащенности предприятия, использования оборотных средств и выработки в таблицах 19-22. Таблица 19 – Показатели движения и состояния основных средств
По таблице 19 можно сделать следующие выводы: обновление основных фондов выросло, но коэффициент обновления остается низким, выбытие также не высокое, прирост основных фондов весьма существенный. Коэффициент износа 0,21 что является хорошим показателем, а годности 0,79. Данное соотношение говорит о том, что основные фонды предприятия еще достаточно новые. Таблица 20 – Показатели оснащенности и эффективности использования основных средств
По результатам таблицы 20 можно сделать следующие выводы: эффективность использования основных фондов высока – фондоотдача 20-43 руб./руб. Рентабельность использования основных фондов также высокая и растет последние 3 года с 3,7% в 2019 году да 30,2% в 2021году. Таблица 21 – Показатели экономической эффективности использования оборотных средств
По результатам таблицы 21 можно сделать следующие выводы: на предприятии нормальная материалоотдача, однако она снижается последний год до 1,23 руб. При этом возрастает емкость материалов. Это говорит о снижении эффективности использования материалов. Оборачиваемость основных фондов также снижается пропорционально материалоотдаче. На предприятии крайне низкая скорость оборота материалов. Рентабельность по показателю использования оборотных средств до сих пор остается низкой – 0,8% в 2021 году. Выводы об использовании оборотных средств: оборотные средства и материалы используются неэффективно. Таблица 22 – Показатели движения персонала предприятия
Сделаем выводы по таблице. Все коэффициенты достаточно низкие в виду небольшой текучести кадров и смены кадрового состава. На предприятии кадры весьма постоянны и нет существенного притока и оттока рабочей силы. Коэффициент общей оборачиваемости капитала показывает эффективность использования имущества, отражает скорость оборота всего капитала организации. Продолжительность нахождения капитала в активах организации сократилась, т.е. активы предприятия стали менее эффективно использоваться в производственном процессе. Следует отметить, что оборачиваемость дебиторской задолженности выше оборачиваемости кредиторской, что является благоприятным фактором в деятельности предприятия. Дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств. Это означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, то есть в итоге – увеличение собственных средств. Коэффициент отдачи собственного чистого капитала показывает скорость оборота собственного капитала, т.е. отражает активность использования денежных средств. В организации на каждый рубль инвестированных собственных средств приходится 274.76 руб. выручки от продаж. Оборачиваемость активов за анализируемый период показывает, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 210.5 календарных дня. Увеличение продолжительности одного оборота на 96.9 дней негативно сказывается на деятельности организации, т.к. активы предприятия стали медленнее превращаться в денежную форму. Поскольку оборачиваемость кредиторской задолженности выше оборачиваемости дебиторской задолженности, то такое положение дел можно назвать положительным фактором в деятельности предприятия. Таким образом, можно предположить, что сроки выполнения обязательств уже истекли и у предприятия не хватит ресурсов, чтобы расплатиться с кредиторами. Финансовый цикл организации можно признать "классическим". Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков превышает полученные авансы. Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками превышает выданные авансы. Такая ситуация не оказывает влияния на финансовую устойчивость, поскольку дебиторская задолженность уравновешивается кредиторской. Имеет место небольшой выигрыш во времени за счет смещения финансового цикла, отсюда небольшое положительное влияние на прибыль. Положение предприятия можно охарактеризовать как рынок «покупателя» на рынке сбыта и рынке поставок. Длительность одного оборота оборотных средств увеличилась на 96.3 дней, что является негативным фактором для предприятия. Срок оборачиваемости средств в расчетах показывает средний срок погашения дебиторской задолженности. Из-за увеличения срока расчетов с покупателями на 81.6 дн. из оборота были выведены дополнительные денежные средства. Стоимость запасов уменьшилась, а срок хранения запасов вырос на 5.5, что является негативным фактором. Дополнительный приток денежных средств организации возник в связи с увеличением срока погашения кредиторской задолженности на 105.3 дн. Оборачиваемость собственного капитала возросла на 1 дней, что говорит об ускорении ввода денежных средств в оборот. За отчетный период длительность операционного цикла увеличилась на 101.8, что негативно характеризует деятельность организации. В отчетном периоде финансовый цикл уменьшился, что положительно характеризует финансовую дисциплину на предприятии. На основе расчета продолжительности оборота оборотных активов в днях можно определить величину дополнительно привлекаемых в оборот (высвобождаемых из оборота) оборотных средств в результате замедления (ускорения) их. Необходимо сопоставить динамику изменения показателей движения персонала предприятия (организации) с динамикой изменения показателей движения основных фондов (средств) предприятия (организации). Можно определить величину дополнительно привлекаемых в оборот (высвобождаемых из оборота) оборотных средств в результате замедления (ускорения) их оборачиваемости: ΔОА2020 = 88457 / 360 х (113,6 – 173,1) = -14619,976 тыс.руб. Величина высвобождаемых из оборота средств составила 14619.976 тыс.руб. ΔОА2021 = 89159 / 360 х (210,5 – 113,6) = 23998,631 тыс.руб. Величина дополнительно вовлеченных в оборот средств составила 23998.631 тыс.руб. Финансовый результат – это итог деятельности предприятия в минувшем отчетном периоде. Таблица 23 – Экономическая эффективность использования персонала предприятия
Показатели выработки свидетельствуют о том, что в 2021 году выработка работников снизилась на 2%, выработка рабочих напротив выросла преимущественно за счет роста численности рабочих на 24%. Трудоемкость производства стабильно низкая и снижается год от года. Рассмотрим затраты производства и себестоимость продукции предприятия. Необходимо рассмотреть отраслевые особенности формирования затрат производства в целом. В таблице 24 приведен состав и структура расходов по обычным видам деятельности. Таблица 24 – Состав и структура расходов по обычным видам деятельности ООО «Ухтастройпуть» , тыс. руб.
Как видно из проведенных расчетов снизилась доля себестоимости продукции в выручке от реализации, что означает снижение затратоёмкости продукции и повышение эффективности основной деятельности организации. Выросли также доля валовой и налогооблагаемой прибыли в выручке – что также положительно характеризует эффективность работы фирмы. Позитивным моментом является небольшое увеличение доли чистой прибыли в выручке – это говорит о том, что в целом эффективность всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия несколько увеличилась. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||