АНАЛИЗ В КРЕДИТНОЙ СФЕРЕ. Исследование финансовых коэффициентов в контексте кредитного анализа Общая суть кредитного анализа
 Скачать 222.66 Kb.
|
|
1 этап. Проводится анализ состава и структуры кредитных вложений банка, определяются изменения и темпы роста. Результаты исследования заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели: 1) межбанковские кредитные операции: ‑ кредиты, предоставляемые банкам; ‑ вклады (депозиты), размещенные в банках; ‑ покупка ценных бумаг Национального банка; ‑ наращенные проценты, полученные по кредитам, предоставленным другим банкам. 2) кредитные операции с клиентами: ‑ краткосрочные кредиты юридическим и физическим лицам; ‑ долгосрочные кредиты юридическим и физическим лицам; ‑ лизинг юридическим лицам; ‑ факторинг; ‑ средства, предоставляемые по операциям «РЕПО»; ‑ наращенные проценты, полученные по кредитам юридических и физических лиц. 2 этап. Проводится анализ состава кредитных вложений по характеру задолженности его получателями и видам кредитования с использованием следующих показателей: 1) срочная задолженность по кредитам: ‑ межбанковским; ‑ клиентским (краткосрочные, долгосрочные) 2) пролонгированная задолженность по кредиту: ‑ межбанковским; ‑ клиентским (краткосрочные, долгосрочные) 3) просроченная задолженность по кредитам: ‑ межбанковским; ‑ клиентским (краткосрочные, долгосрочные) 4) сомнительная задолженность по кредитам: ‑ межбанковским; ‑ клиентским (краткосрочные, долгосрочные) 5) валовой кредитный портфель: (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4) 6) отчисление в резерв на покрытие различных убытков; 7) чистый кредитный портфель: (стр.5- стр.6) 3 этап. Проводится анализ распределения кредитов по срокам, в которых должны отражаться периоды выдачи кредитов и время их погашения. В процессе анализа кредитных вложений целесообразно классифицировать срочную задолженность по следующим группам: - до 1 месяца; - от 1 до 3 месяцев; - от 3 до 6 месяцев; - от 6 до 12 месяцев; ‑ более 1 года. 4 этап.Проводится анализ состава и структуры задолженности по кредитам в зависимости от форм обеспечения: -залог ценных бумаг, драгоценных металлов и имущества; -гарантии правительства, банков и местных органов; -поручительства по кредитам юридических и физических лиц; -мобилизационные резервы; -синдицированные кредиты; -прочая кредитная задолженность; - просроченная и сомнительная кредитная задолженность. 5 этап. Рассматриваются относительные показатели, характеризующие состояние кредитных вложений: 1) удельный вес просроченных ссуд в общем объеме кредитов; норматив -0,5%. 2) удельный вес средних остатков ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах. Условно считается, если соотношение больше 0,8, то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если соотношение меньше 0,8, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов. 3) темп роста средних остатков ссудных активов:  *100%Если Тр > 100%, то деятельность банка оценивается положительно. Если Тр < 100%, то работе банка можно дать негативную оценку. Замедление темпов роста приводит к потере позиций банка и вытеснению его с рынка более конкурентоспособными институтами. 4) коэффициент опережения рассчитывается по формуле:  Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в этой области. 5) коэффициент, характеризующий соотношение собственных средств банка и кредитных вложений:  6) скорость оборота кредита рассчитывается по формуле:  *Дгде:  – средние остатки задолженности по ссудам; – оборот по погашению ссуд;Д – число дней в периоде. 7) коэффициент, характеризующий удельный вес кредитных вложений в активах:  8) рентабельность выданных кредитов:  5 этап. Проводится анализ соответствия сроков привлечения ресурсов со сроком размещения (таблица 1) . При превышении активов над пассивами по соответствующим срокам можно говорить о благоприятной ситуации для банка. Таблица 1 – Анализ соответствия сроков привлечения ресурсов срокам размещения.
6 этап. Проводится анализ доходности кредитного портфеля. Данные заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели: - межбанковские кредиты; - кредиты, выделяемые финансовым организациям; - кредиты, выделяемые коммерческим организациям; - кредиты, выделяемые некоммерческим организациям; - кредиты, выделяемые юридическим лицам; - кредиты, выделяемые физическим лицам; - прочие размещенные средства. 7 этап. Проводится факторный анализ с использованием следующей факторной модели:  8 этап. Расчет резервов по оптимизации активов и разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности кредитной деятельности. инансовый анализ в банках и кредитоспособность Финансовое состояние банка и его анализ, показатели финансового состояния, пути улучшения, финансовый анализ банка Финансовый анализ в банках Анализ оптимальной кредитной нагрузки: какую выдержит компания?Как правильно определить приемлемый объем заемных средств, чтобы безболезненно гасить задолженность по кредитам, оплачивать проценты и т.п. Анализ кредитоспособности: почему классические способы не всегда работают?Наиболее частые ошибки при анализе баланса в целях определения платежеспособности заемщика Банки и собственные страховые компанииДополнительные финансовые потоки или лишние проблемы? Риски кредитных организаций: бесперебойность перевода денежных средствОбласти деятельности КО по управлению ликвидностью и обеспечению бесперебойности Виды стоимостей и их анализ. Залоговик vs. независимый оценщикАнализ основных типов активов, предлагаемых в залог Инвестиционные модели сделок по микрозаймамОпределение взаимовыгодных параметров в режиме реального времени Оценка кредитоспособности предприятий с низким уровнем доходаПерспективные, но нетрадиционные источники информации Аналитика бизнеса микрофинансовых компанийУсловия кредитования типовых микрозаймов Прогноз движения денежных средств для банковского аналитикаКак избежать ошибок и повысить шансы на одобрение кредита? Подходы к формированию и контролю банковских лимитовКритерии кредитного анализа потенциального заемщика Разнообразные аспекты лимитирования в кредитной организацииКритерии кредитного анализа потенциального заемщика Управление рисками кредитования малого и среднего бизнесаФункциональность моделей кредитного скоринга Финансовый анализ при банкротстве предприятияОценка возможности восстановления платежеспособности Средства получения данных о контрагентахИсточники информации, позволяющей оценить благонадежность Оценка времени наступления дефолтаАнализ выживаемости Каплана-Майера в банковской кредитной практике Специальные условия начисления процентовВлияние условий на порядок налогообложения деятельности банков Дискриминантный анализ в банковском скорингеСбор и использование данных для прогноза кредитоспособности заемщиков Управление рисками и повышение эффективности кредитного процессаВопросы анализа и повышения эффективности кредитного процесса, связанные с использованием внутренних рейтинговых оценок и других инструментов риск-менеджмента Оценка платежеспособности компании: российский и зарубежный опытКак коммерческие банки разрабатывают собственные методики определения кредитоспособности Управление структурой кредитного портфеляСовременные технологии кредитного анализа Оценка финансового результата сети отделений банкаМетодики возможных вариантов подсчета доходности Метод оценки риска пересмотра ставкиМетодологические рекомендации по оценке одного из подвидов риска опционности. Использование векторов-градиентов чувствительности Риски, ассоциируемые с технологиями электронного банкингаИнтерпретации угроз надежности банковской деятельности, осуществляемой с использованием компьютерных информационных технологий Секьюритизация активов и секьюритизация банковских активовПричины и история возникновения, отличия в трактовке Рейтинг заемщика как отражение модели оценки кредитного рискаРанжирование и присвоение значений различным факторам деятельности заемщика Идентификация рисков в системах электронных денегОперационный риск, риск потери репутации, правовой риск и стратегический риск банков в системах ЭД, их анализ Методы оценки операционного рискаУправление операционным риском в коммерческом банке: методы оценки, предложенные Базельским комитетом, описание модели оценки, основанной на внутреннем рейтинге бизнес-процессов банка, расчеты величины ожидаемых и непредвиденных убытков Оценка рисков — между ценой и качествомСоотношение между качеством и затратностью методик риск-менеджмента при кредитовании малого и среднего бизнеса Риски корпоративного кредитованияОценка рисков при проведении внутреннего аудита процесса корпоративного кредитования - суть методики, ее преимущества и недостатки Кредитные риски: внутренние модели оценкиДва наиболее распространенных типа методик оценки заемщиков, их сходства и отличия, преимущества и недостатки Источники потерь эффективности в коммерческих банкахПонятие операционной эффективности, основные виды потерь эффективности в финансовых организациях, их оценка и последствия, способы решения проблемы Анализ финансового состояния коммерческих банковПодробное описание методов и методологий анализа финансового состояния коммерческих банков, а также практические примеры его проведения Как банки оценивают кредитоспособность своих клиентовКритерии оценки кредитного риска и кредитоспособности клиентов коммерческих банков Учет фактора времени при расчете лимита кредитованияМетод определения лимитов кредитования в случае, когда банк обладает исторической информацией о стоимости актива заемщика, который может гарантировать возмещение убытков от невозврата кредита Управление кредитными рискамиАнализ банковских рисков и способы управления ими Банковские рейтингиМетодология банковских рейтингов, некоторые примеры из российской практики Сотрудничество банков и страховых компанийВопросы риска и кредитоспособности в страховом бизнесе Кредитная политика и кредитная культураПримеры из внутренних инструкций западных банков, отражающие их подход к формированию кредитной политики Скоринг как метод оценки кредитного рискаМетоды экспресс-оценки платежеспособности клиента банка Оценка риска и рейтинга ликвидности банковОсобенности анализа ликвидности банка и принципы построения рейтингов Математические методы финансового анализа банковской деятельностиМетодические основы моделирования банковской деятельности. Методы моделирования функционирования крупного сберегательного банка в условиях становления рыночных отношений. Анализ результатов расчетов по прогнозу развития банка. Филиальный анализ банковБанковские холдинговые компании. Основные виды коммерческих операций банковского холдинга. Методологическая основа филиального бизнеса. Методика анализа региональных финансовых рынков. Эффективность филиального бизнеса. Финансовый анализ банков и кредитных организацийЦели и методы анализа Источники информации Методика формирования описательной модели для анализа финансового состояния банка Кредитный анализ Процесс одобрения решения о предоставлении инвестиций в большинстве случаев связан с участием нескольких лиц, иногда в виде комитета, принимающего окончательное решение о выделении кредита. Кредитный анализ в письменной форме - это резюме фактов, относящихся к финансовой и нефинансовой информации, в том виде, в каком финансовый аналитик их видит, а также оценка этих фактов для прогнозирования вероятности будущего погашения ссуды в интерпретации аналитика. Следовательно, анализ финансовых отчетов - это часть кредитного анализа. [c.179] При этом принимают в расчет личность заемщика, его репутацию, платежеспособность (способность погасить взятую ссуду за счет текущих денежных поступлений или продажи активов). Анализу и оценке подвергают также объем и структуру капитала, характер и стоимость предлагаемого обеспечения, текущее деловое положение предприятия. С этой целью используют все доступные материалы как полученные от клиента так и имеющиеся в кредитном архиве. Изучают финансовую отчетность, рассчитывают коэффициенты, применяемые в практике кредитного анализа (ликвидности, платежеспособности, рентабельности, покрытия и т. п.). [c.418] При цессии дебиторской задолженности фирма сохраняет право собственника на дебиторскую задолженность. Когда фирма осуществляет факторинг своей дебиторской задолженности, это означает, что она продает свои счета факторинговой компании. Продажа эта может происходить или с правом или без права обратного требования в зависимости от типа соглашения. Факторинговая компания имеет кредитный отдел и проводит кредитные операции по счетам. Основываясь на своих данных кредитного анализа, факторинговая компания может отказаться от покупки счетов, которые она сочтет слишком ненадежными. При помощи факторинга фирма часто избегает расходов, связанных с поддержанием кредитного отдела и инкассированием средств. Любой счет задолженности, которую факторинговая компания не желает покупать, представляет собой неакцептованный кредитный риск, если, конечно,, фирма не захочет взять этот риск на себя и отгрузить товар. Факторинговые соглашения регулируются контрактами, заключаемыми между факторинговыми компаниями и заемщиками. Контракт обычно заключается на 1 год с возможностью автоматического обновления и прекращает свое действие только по истечении 30—60 дней. Хотя при факторинге часто предусматривается уведомление клиентов фирмы о продаже их счетов и о том, что оплата по этим счетам теперь должна пересылаться прямо в факторинговую компанию, во многих случаях уведомление не делают. Клиенты продолжают пересылать средства фирме, которая в свою очередь индоссирует их в пользу факторинговой компании. Эти индоссаменты фирма обычно скрывает, чтобы клиент не узнал о продаже его счетов. [c.328] В главе 1 приводится полный анализ финансовых отчетов применительно к кредитному анализу, дается определение понятий "анализ финансовых отчетов" и "риск" и рассматривается последовательность действий при анализе финансовой отчетности. [c.22] В любом случае кредитный анализ в письменной форме — это резюме фактов, относящихся к финансовой и нефинансовой информации, в том виде, в каком ссудный аналитик (а иногда — кредитный работник) видит их, а также оценка этих фактов для прогнозирования вероятности будущего погашения ссуды в интерпретации аналитика. Всестороннее обсуждение проблем кредита, связанных, в частности, с экономическими условиями или рыночной конкуренцией, выходит за рамки настоящей книги, посвященной рассмотрению собственно финансовых отчетов. Эти отчеты анализируются в свете нефинансовой информации, причем внимание фиксируется на том, как использовать содержащуюся в них информацию в рамках более полного кредитного анализа. Следовательно, анализ финансовых отчетов — это часть кредитного анализа. [c.30] Прогнозы важны для кредитного анализа, так как облекают в количественную форму то, что подразумевается при предоставлении любой ссуды, а именно то, что заемщик сумеет ее погасить. При таком анализе прибегают к двум инструментам — краткосрочным и долгосрочным прогнозам. Некоторые аналитики именуют их "расчетами денежных средств" и "прогностическими расчетами", причем последние применяются прежде всего для одногодичного прогноза трех финансовых отчетов. [c.41] Анализ финансовой отчетности начинается с внимательного рассмотрения каждой статьи аудированного отчета и переноса данных в формате, используемом для кредитного анализа в банке, в аналитическую таблицу. Если это возможно, ознакомьтесь с аналитической таблицей своего банка. Если же вы хотите прибегнуть к рабочим таблицам, рекомендованным в настоящей книге, обратитесь к табл. 4.1. Возможно, вам целесообразно вернуться к началу главе 3 и рассмотреть понятия и правила, относящиеся к составлению таблиц. Конкретный случай в конце этой главы основан на этой информации. [c.201] Нижние 2/з отчета RMA состоят из перечня коэффициентов. Каждый коэффициент представлен тремя значениями. Среднее число — это медиана (срединное значение) для всех компаний. Верхнее число — это медиана для лучшей половины всех компаний. Нижнее число — это медиана для худшей половины. Названные три медианы ведут к образованию четырех квартилей. Первая квартиль фирм имеет коэффициенты выше верхнего числа фирмы во второй квартили имеют коэффициенты между верхним и средним значением коэффициенты фирм в третьей квартили расположены между срединной и нижней величинами фирмы в четвертой квартили имеют коэффициенты меньше самого нижнего значения. Сказанное означает, что лишь 50% компаний имеют коэффициенты в пределах между верхним и нижним значением. В своих отчетах и проделанном кредитном анализе многие аналитики ссылаются на положение изучаемой фирмы в той или иной квартили. [c.300] Мы говорили с вами раньше о том, когда начинать искать "ключи", свидетельствующие о кредитоспособности покупателя, но мы ничего не говорили о том, когда нужно остановиться. Теперь мы можем поработать над вопросом, как будет влиять на вашу прибыль более детальный кредитный анализ. [c.833] Наша иллюстрация является упрощенной, но вы, вероятно, поняли суть. Вы не захотите подвергать каждый заказ одинаковому кредитному анализу. Вы стремитесь сконцентрировать свои усилия на крупных и сомнительных заказах. [c.834] Кредитный анализ предприятия [c.227] Кредитный анализ частного лица [c.228] Кредитный анализ включает пять основных параметров заявка, личность, возможности, капитал, обеспечение. Каждый из них имеет специфические признаки [c.228] На основе какой информации и кредитного анализа компания определяет возможность кредитования и величину кредитной линии для конкретных клиентов. [c.252] Согласно концепции кредитного анализа к базовым критериям, напрямую [c.46] В общем случае документально кредитный анализ региональных облигаций [c.124] С точки зрения перспективы лизинг расширяет и повышает также конкурентоспособность в финансовых услугах, предоставляя новые возможности бизнеса и финансов в области кредитного анализа движения ликвидности. [c.343] Следующим шагом является сбор иной информации о предполагаемой сделке валюта, срок финансирования, импортер, экспортер, их местонахождение и т.д. Затем форфейтер проводит кредитный анализ и называет твердую цену экспортеру. По достижении предварительной договоренности о заключении сделки проводится ее документальное оформление. После это- [c.732] Риск того, что способность заемщика выполнять свои обязательства изменится в связи с серьезными непредвиденными изменениями на рынке, такими как стихийные бедствия, техногенные катастрофы, значительные изменения в регулировании, сделки по слиянию/поглощению или реструктуризации или другие изменения, вероятность наступления которых не может быть оценена при помощи стандартных методов кредитного анализа. [c.65] В последние десятилетия в западных банках разрабатываются методы оценки качества потенциальных заемщиков с помощью разного рода статистических моделей. Цель состоит в том, чтобы создать стандартные подходы для объективной характеристики заемщика, найти числовые критерии для разделения будущих клиентов на надежных и ненадежных, подверженных риску банкротства. Примером такой модели может служить "модель Зета", разработанная группой американских экономистов в конце 1970-х гг. и применяемая банками в кредитном анализе. Модель предназначена для оценки вероятности банкротства фирмы. Значение ключевого параметра "Z" определяется с помощью уравнения, переменные которого отражают некоторые характеристики анализируемой компании ее ликвидность, скорость оборота капитала и т.д. Если значение коэффициента [c.31] Кредитный анализ — это сложный процесс, включающий в себя следу] щие основные этапы. [c.331] После проведения кредитного анализа на основе оценок основных финансовых коэффициентов и прочих факторов, свидетельствующих о платежеспособности заемщика, можно установить общий показатель его риска путем отнесения к определенной группе риска, т. е. присвоить ему кредитный рейтинг. [c.335] Классический кредитный анализ традиционно применяется банками для оценки кредитоспособности заемщика на основе таких показателей, как деловая репутация, размер капитала, уровень финансового рычага , колебания рентабельности, предлагаемое обеспечение и т. д. Однако проведение такого рода анализа требует больших затрат времени и средств на оплату труда квалифицированных экспертов. Поэтому банки стали склоняться к формализации процесса принятия решений по кредитованию, а с появлением современных математических методов неплатежеспособность стала предметом серьезных статистических исследований. Большинство исследований в этой сфере были построены на использовании дискриминантного анализа. Одна из наиболее успешных работ в этой области принадлежит Альтману, который опубликовал в 1968 г. описание своей Z-модели , получившей широкую известность и применение на практике. [c.342] Работа аначитика состоит в оценке прошлых финансовых результатов деятельности компании и прогнозе вероятных будущих результатов, чтобы установить способность заемщика погасить запрашиваемую ссуду (или предоставленную ссуду в случае проблемного кредитного анализа). Но кредитный аналитик может ошибиться, если он сосредоточится на трех финансовых отчетах, не привлекая информацию из примечаний. В этой связи аналитик должен работать с финансовыми отчетами, исходя из своих интересов, привлекая информацию из примечаний и надежных внешних источников, используя, например, оценки сертифицированных оценщиков. Развертывание отчетов дает удобную возможность для внесения соответствующих поправок. [c.38] Компании, ориентированные на рост, могут снизить продажные цены без учета издержек, чтобы увеличить объем продаж. Другие компании не столько интересует краткосрочная прибыль, сколько долгосрочная максимализация собственного капитала. Осознание целей компании может помочь аналитику правильно оценить ее финансовые отчеты и перспективы достижения поставленных целей. Более того, использование финансовой отчетности для оценки возможности компании добиться своих целей — важный элемент полного (завершенного) кредитного анализа. [c.71] Чаще всего анализ финансовой отчетности начинается с внимательного изучения каждой позиции аудируемых отчетов и информации в формате, используемом для кредитного анализа в банке в виде аналитической таблицы (shreadsheei). Преимущества ее использования включают удобство манипулирования с округленными и относительными величинами (подробнее см. ниже в этой главе в "Введении в сравнительный анализ"), единообразное рассмотрение позиций счетов у всех заемщиков и наглядность при выявлении тенденций. [c.139] Другие ценные бумаги не удовлетворяют перечисленным критериям. Если руководство утверждает, что оно располагает временными инвестициями в ценные бумаги, даже включая акции, котирующиеся на крупной фондовой бирже, акции, которые активно не продаются, акции в закрытых корпорациях и акции в дочерних предприятиях, такие инвестиции классифицируются бухгалтерами фирм (компаний) как легкореализуемые ценные бумаги. С позиций кредитного анализа их следует считать "прочими активами" и внеоборотными по следующим причинам [c.147] С точки зрения кредитора степень рисковости займа зависит от рисковости фирмы-заемщика и от условий соглашения о займе (срок, проценты, обеспечение). Оценка рисковости МСП, обратившегося с просьбой о займе, является для польских банков непростой задачей по двум причинам. Во-первых, при коммунистическом режиме средства, хотя и переводились со счета на счет, оставались при этом государственной собственностью, и поэтому кредитный анализ был бессмыслен. Теперешние быстрые изменения в системе коммерции заставили банкиров приобрести необходимую квалификацию в области оценки займов (например, была открыта Международная банковская школа в Катовицах). Во-вторых, непрерывно меняющиеся правила финансовой деятельности вынуждают специалистов, делающих прогнозы, принимать многочисленные и порой рискованные предположения о будущем состоянии дел на МСП. Наконец, даже прошлая финансовая информация может быть недоступной (например, для недавно возникших фирм) или недостоверной (из-за устаревших методик подсчета). [c.173] Комментарий о тенденциях и церспективах ценных бумаг с фиксированными доходами, в том числе об инструментах денежного рынка, корпоративных и государственных облигациях. Ставки денежного рынка, доходности облигаций, федеральная статистика, предложение новых выпусков, кредитный анализ. [c.892] Этапы форфейтинговой сделки Инициировать сделку может как экспортер, так и импортер, но чаще всего инициатором выступает либо экспортер, либо его банк. Переговоры с форфейте-ром начинаются до заключения основного договора о поставках. Инициатор предоставляет форфейтеру (банку) краткое описание будущей сделки, данные о нужном объеме финансирования, валюте сделки, ее сроках. На основании полученных сведений банк проводит кредитный анализ, оценивает предполагаемые риски и исходя из результатов такой оценки формулирует обязательные условия, без соблюдения которых невозможно форфетирование [c.141] Дата, до наступления которой должна быть выплачена основная сумма долга. При проведении кредитного анализа Standard Poor s исходит из того, что основная сумма долга должна быть погашена к юридическому сроку погашения исключительно из средств, поступающих в качестве погашения основного долга по активам, обеспечивающим сделку секьюритизации. [c.70] Анализ кредитных операций банка зачастую сводится к мониторингу его кредитного портфеля. Среди основных задач, стоящих перед аналитиком, при проведении анализа кредитного портфеля банка можно отметить следующие: определение и адекватная оценка факторов, влияющих на процессы формирования кредитного портфеля и динамики его составных частей; на основе сделанных выводов – определение оптимального состояния и структуры кредитного портфеля с точки зрения состава заемщиков, структуры ссудной задолженности с позиции риска, уровня обеспеченности и т.д.; оценка сложившегося уровня риска кредитного портфеля банка; оценка диверсификации кредитных вложений банка, определение уровня их доходности; определение региональной специфики кредитных операций банка; ранняя диагностика «проблемной» части кредитного портфеля, определение «крытых потерь» банка. На основе результатов проведенного анализа кредитного портфеля и оценки его качества в банке может проводиться разработка новой кредитной политики или с учетом полученных результатов при необходимости – корректироваться уже существующая. Проведение анализа кредитного портфеля банка на регулярной основе необходимо, прежде всего, органам управления банка (главным образом уровня – топ-менеджеров). Результаты анализа позволяют руководству банка: выбирать вариант наиболее рационального (оптимального) размещения имеющихся ресурсов; определять (корректировать) основные направления кредитной политики банка; впоследствии – снижать риск банка за счет дальнейшей диверсификации кредитных вложений; принимать решения о целесообразности кредитования клиентов в зависимости от их отраслевой принадлежности, формы собственности, уровня финансового положения и др.факторов. При анализе кредитного портфеля банка в предлагаемом нами подходе мы сделаем акцент в оценке 3-х позиций: первая – диверсификации кредитного портфеля банка; вторая – качество кредитного портфеля банка; третья – доходность кредитного портфеля банка. Основными источниками информации для анализа кредитных операций банка могут служить: ф.№101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» и расшифровки к синтетическим счетам; ф.№102 « Отчет о прибылях и убытках»; ф. №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»; ф.№115 « Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности»; ф.№118 « Данные о крупных кредитах»; ф.№128 « Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией»; ф. № 302 «Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов»; ф.№325 «Процентные ставки по межбанковаким кредитам»; ф.№501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах». Выбор источника информации определяются целями анализа, которые ставятся перед аналитиком, а также уровнем доступности источника информации. Следует отметить, что внешним пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной деятельности банка. Состав форм отчетности для дистанционного анализа достаточно скуден, при таком анализе аналитику придется ограничиться ф.№101, ф.№102, ф.№806. Анализ кредитного портфеля можно проводить по следующим этапам: |