АНАЛИЗ В КРЕДИТНОЙ СФЕРЕ. Исследование финансовых коэффициентов в контексте кредитного анализа Общая суть кредитного анализа
 Скачать 222.66 Kb.
|
|
Анализ кредитного портфеля по срокам погашения **
______________________________ ** В таблице представлена сама группировка статей кредитного портфеля (гр.1-3). Дальнейшее построение таблицы (графы 4-12) аналогично ранее приведенной ранее – в таблице примера. Справочно: Недостатком использования для анализа «по срокам погашения» данных оборотной ведомости по счетам заключается в невозможности определения аналитиком точных сроков кредитных вложений. Дело в том, что при заключении договора с клиентом на определенный срок (например, на 1 год) ему открывается соответствующий счет (например, 45206), номер которого на протяжении всего срока кредитования не изменяется. Т.е., если срок возврата кредита будет уменьшаться, на счетах в оборотной ведомости оставшаяся сумма кредита будет все равно отражаться на первоначально открытом счете (например, до окончания срока действия договора осталось 10 дней, а кредит все равно отражается в учете как кредит сроком до 1 года). Группировка кредитного портфеля по валютам выдаваемых кредитов Анализ кредитного портфеля по валютам выдаваемых кредитов позволяет: выявить специализацию банка, исходя из того каким кредитам – рублевым или валютным, банк отдает наибольшее предпочтение; определить наличие у банка заемщиков-экспортеров (импортеров); позволяет судить о возможных существующих у банка валютных рисков в кредитном портфеле (рисках колебаний валютного курса банка), которые при значительных колебаниях кусах валют могут также негативно повлиять на общее состояние кредитного портфеля банка. Для проведения анализа кредитов по валютам выдаваемых кредитов на основании данных оборотной ведомости возможно составление и заполнение специальной аналитической таблицы. Анализ кредитного портфеля банка по валютам предоставляемых кредитов
________________________________ * В столбце «Наименование статьи» могут использоваться различные группировки выданных кредитов (по заемщикам, по срокам, по отраслям, по регионам, уровню риска выданных кредитов и пр.), представленные выше. ** «Кредиты, выданные в иностранной валюте» могут детализироваться и анализироваться в разрезе валют кредита (долларовые кредиты, кредиты в евро, прочие валютные кредиты), а также анализироваться по обшей совокупности выданных кредитов в иностранной валюте. Группировка кредитного портфеля по категориям качества ссудной задолженности и степени риска В основе группировки кредитного портфеля по степени риска в настоящее время лежат основные требования, установленные Положением ЦБ РФ №254-П, в соответствии с которыми кредитный портфель может содержать ссуды 5-ти категорий качества (групп риска): стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные, безнадежные. Исходными данными для проведения подобной группировки являются данные аналитического учета банка, а также данные ф.№115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности». Данный анализ позволяет оценить рискованность кредитной политики банка и общее состояние кредитного портфеля с точки зрения его качества и может проводиться в рамках следующей сформированной аналитической таблицы. Анализ ссудной задолженности банка по категориям качества
Практика показывает, что качественной может считаться такая структура кредитного портфеля, которая соответствует выполнению в совокупности следующих условий: Стандартные ссуды (1 группа) 40% всей ссудной задолженности Нестандартные ссуды (2 группа) 30% всей ссудной задолженности, но не более 60% Сомнительные ссуды (3 группа) 20% всей ссудной задолженности Проблемные ссуды (4 группа) 5% всей ссудной задолженности → 0% всей ссудной задолженности Безнадежные ссуды (5 группа) 1% всей ссудной задолженности → 0% всей ссудной задолженности Кредитный портфель может анализироваться и более детально; группироваться по таким признакам, как: - по видам предлагаемых кредитных продуктов (разовые кредиты, кредитные линии, «овердрафт»); - по целевому назначению кредитов (в разрезе статей: финансирование капитала (основного капитала, оборотного капитала), на временные нужды (временное погашение недостатка денежных средств), прочие цели, в т.ч. потребительские цели); - по способам выдачи (разовые, кредитная линия); - по характеру возвратности (погашенные, просроченные, пролонгированные, списанные); - по порядку погашения (погашаемые постепенно, единовременным платежом по истечении срока, в соответствии с особыми условиями, определенными в кредитном договоре); - по характеру обеспечения (обеспеченные (в т.ч. по видам обеспечения), недостаточно обеспеченные, бланковые). В рамках анализа этих видов кредитов при оценке качества кредитного портфеля целесообразно рассматривать вопрос о проценте обеспеченности ссудных операций и определении доли бланковых кредитов в общей сумме кредитов. Оценка обеспечения выданных кредитов может производится с использованием данных внебалансовых счетов баланса банка (см. в следующих статьях на Банкир.ру); - по способу уплаты процентов (обычные, дисконтные (предусматривающие удержание ссудного процента при выдаче кредита)); - по характеру процентной ставки (с фиксированной или плавающей ставкой) и т.д. Банковский финансовый анализ - процесс, в результате которого оценивается кредитоспособность заемщика (контрагента), а также оцениваются кредитные риски - что позволяет: отнести ссуду к одному из портфелей однородных ссуд (ПОС); определить величину расчетного резерва на возможные потери по ссудам/по условным сделкам кредитного характера. Методика кредитного анализа общий финансовый анализ по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (ОПиУ); расчет финансовых коэффициентов; рейтинговая оценка показателей финансовых коэффициентов; оценка финансового состояния заемщика в зависимости от рейтинговой оценки; учет результатов независимой аудиторской проверки (при этом не исключено, что банком будут предъявлены определенные требования к компании-аудитору). Про финансовый аудит читайте далее в статье; корректировка оценки, в соответствии с наличием/отсутствием факторов ухудшающих финансовое положение. Подробнее о финансовом анализе заемщика. Информация для кредитного анализа В целях проведения кредитного анализа рассматривается следующая информация о заемщике (контрагенте): форма №1 "Бухгалтерский баланс"; форма №2 "Отчет о прибылях и убытках"; - составленные в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ от 2 июля 2010 года "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (с последующими изменениями и дополнениями). Данная отчетность должна содержать: отметку налогового органа о принятии, если отчетность была представлена в налоговый орган непосредственно заемщиком или передана его представителем; квитанцию почтовой организации о приеме, если отчетность была направлена в налоговый орган в виде почтового отправления с описью вложения; квитанцию налогового органа о приеме в электронном виде, если отчетность была направлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи. Помимо ф.1 и ф.2, в целях кредитного анализа, зачастую, кредитная организация запрашивает у заемщика следующий пакет документов: справка/справки заемщика, содержащие расшифровки на интересующие банк отчетные даты следующих балансовых статей: кредиторской задолженности (включая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами); дебиторской задолженности; финансовых вложений; незавершенного строительства; справки из обслуживающих заемщика банков о наличии/отсутствии картотеки №2 по открытым расчетным счетам; справки о кредитной истории в иных финансовых организациях; справка из налогового органа, подтверждающая предоставленную информацию о наличии/отсутствии просроченной задолженности перед бюджетом. Цель кредитного анализа В работе коммерческого банка необходимо обеспечить систему управления кругом финансовых вопросов. Такая система управления называется финансовым менеджментом, цель которого - достижение оптимального соотношения значений важных показателей и нормативов. Это, прежде всего, ликвидность, рентабельность и др. Финансовый менеджмент призван обеспечить нормальный уровень ликвидности, соответствующий документу «Об обязательных нормативах», то есть платежеспособность кредитной организации, возможность отвечать по собственным обязательствам. Кроме того, методами финансового менеджмента достигается плановый показатель рентабельности, который банк планирует достичь в определенный период времени. Финансовое положение банка находится в прямой зависимости от финансового состояния его заемщиков. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||