Показатели
|
ОАО "МИАССВОДОКАНАЛ", 2021 г.
|
Отраслевые показатели, 2021 г.
|
Существенно хуже* среднего
|
Среднеотраслевое значение
|
Существенно лучше** среднего
|
Коэффициент автономии
|
0,77
|
≤0,18
|
0,51
|
≥0,81
|
Значение коэффициента лучше среднеотраслевого, как минимум половина аналогичных организаций имеют меньшую долю собственных средств, то есть обладают меньшей финансовой устойчивостью.
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
0,48
|
≤-0,41
|
0,07
|
≥0,45
|
Значение показателя намного лучше среднеотраслевого.
|
Коэффициент обеспеченности запасов
|
11,8
|
≤-8,95
|
0,48
|
≥4,22
|
Коэффициент обеспеченности запасов показывает степень покрытия имеющихся у организации материально-производственных запасов собственными средствами. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами значительно лучше среднего по отрасли, как минимум у трех четвертей аналогичных организаций этот коэффициент ниже.
|
Коэффициент покрытия инвестиций
|
0,84
|
≤0,26
|
0,58
|
≥0,83
|
Высокая доля собственного и долгосрочного заемного капитала в общем капитале организации обеспечила значение коэффициента покрытия инвестиций, значительно превосходящее среднеотраслевое.
| Платежеспособность ОАО "МИАССВОДОКАНАЛ"
Показатели
|
ОАО "МИАССВОДОКАНАЛ", 2021 г.
|
Отраслевые показатели, 2021 г.
|
Существенно хуже* среднего
|
Среднеотраслевое значение
|
Существенно лучше** среднего
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
2,88
|
≤0,75
|
1,1
|
≥1,95
|
Утрата платежеспособности в долгосрочной или среднесрочной перспективе угрожает ОАО "МИАССВОДОКАНАЛ" намного меньше, чем большинству сопоставимых организаций.
|
Коэффициент быстрой ликвидности
|
2,76
|
≤0,67
|
1
|
≥1,6
|
Ликвидные активы покрывают краткосрочные обязательства намного полней, чем у подавляющего большинства других предприятий отрасли; риск утраты платежеспособности в среднесрочной перспективе минимален.
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
1,71
|
≤0,01
|
0,08
|
≥0,28
|
Доля краткосрочных обязательств, обеспеченных высоколиквидными активами организации, намного выше, чем у большинства аналогичных предприятий. Это говорит об отсутствии риска кассовых разрывов при погашении текущих обязательств.
| Рентабельность деятельности
Показатели
|
ОАО "МИАССВОДОКАНАЛ", 2021 г.
|
Отраслевые показатели, 2021 г.
|
Существенно хуже* среднего
|
Среднеотраслевое значение
|
Существенно лучше** среднего
|
Рентабельность продаж
|
5,87%
|
≤-7,55%
|
0,62%
|
≥6,16%
|
Прибыль от продаж в каждом рубле выручки выше, чем у большинства аналогичных организаций.
|
Рентабельность продаж по EBIT
|
2,21%
|
≤-3,84%
|
1,32%
|
≥5,49%
|
Выше среднего.
|
Норма чистой прибыли
|
1,5%
|
≤-3,89%
|
0,17%
|
≥3,27%
|
Норма чистой прибыли показывает, сколько копеек чистой прибыли получает организация в каждом рубле выручки.У ОАО "МИАССВОДОКАНАЛ" этот показатель лучше, чем у большинства аналогичных организаций.
|
Коэффициент покрытия процентов к уплате
|
-
|
-
|
-
|
-
|
У организации в 2021 году отсутствовали расходы в виде процентных платежей.
|
Рентабельность активов
|
1,86%
|
≤-3%
|
0,19%
|
≥4,77%
|
Отдача от использования всех активов вышесреднеотраслевой.
|
Рентабельность собственного капитала
|
2,36%
|
≤-2,57%
|
0,74%
|
≥15,2%
|
Рентабельность собственного капитала в 2021 году выше, чем у большинства сопоставимых предприятий.
|
Фондоотдача
|
2,41
|
≤1,01
|
2,37
|
≥7,22
|
Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки приходится на каждый рубль стоимости основных фондов организации. Для фондоемких отраслей этот показатель ниже, чем для материалоемких. Фондоотдача организации выше среднеотраслевой.
| Показатели деловой активности (оборачиваемости)
Показатели
|
ОАО "МИАССВОДОКАНАЛ", 2021 г.
|
Отраслевые показатели, 2021 г.
|
Существенно хуже* среднего
|
Среднеотраслевое значение
|
Существенно лучше** среднего
|
Оборачиваемость оборотных активов, в днях
|
130
|
≥219
|
143
|
≤105
|
Организации требуется меньше дней для получения выручки, равной величине оборотных активов, чем аналогичным предприятиям. Это положительно характеризует деловую активность организации.
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях
|
50,2
|
≥153
|
103
|
≤69
|
Управление дебиторской задолженностью поставлено значительно лучше, чем в аналогичных организациях.
|
Оборачиваемость активов, в днях
|
293
|
≥567
|
349
|
≤201
|
Организация распоряжается всеми имеющимися активами эффективней, чем большинство других сопоставимых хозяйствующих субъектов.
| Сравнение с общероссийскими показателями
В дополнение к сравнительному анализу в рамках отрасли ниже приведено сравнение финансовых показателей ОАО "МИАССВОДОКАНАЛ" со всеми российскими предприятиями аналогичного масштаба деятельности. В сравнении использованы 113 тыс. российских организаций с выручкой 120 - 800 млн. руб.
Показатели
|
ОАО "МИАССВОДОКАНАЛ", 2021 г.
|
Общероссийские показатели, 2021 г.
|
Существенно хуже* среднего
|
Среднее значение (медиана)
|
Существенно лучше** среднего
|
Коэффициент автономии
|
0,77
|
≤0,05
|
0,22
|
≥0,55
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
0,48
|
≤-0,01
|
0,11
|
≥0,44
|
Коэффициент обеспеченности запасов
|
11,8
|
≤-0,06
|
0,42
|
≥1,91
|
Коэффициент покрытия инвестиций
|
0,84
|
≤0,09
|
0,34
|
≥0,68
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
2,88
|
≤1,02
|
1,28
|
≥2,34
|
Коэффициент быстрой ликвидности
|
2,76
|
≤0,58
|
0,95
|
≥1,54
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
1,71
|
≤0,01
|
0,09
|
≥0,36
|
Рентабельность продаж
|
5,87%
|
≤0,67%
|
3%
|
≥8,53%
|
Рентабельность продаж по EBIT
|
2,21%
|
≤0,69%
|
2,73%
|
≥8,26%
|
Норма чистой прибыли
|
1,5%
|
≤0,31%
|
1,62%
|
≥5,77%
|
Коэффициент покрытия процентов к уплате
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Рентабельность активов
|
1,86%
|
≤0,79%
|
4,83%
|
≥15,7%
|
Рентабельность собственного капитала
|
2,36%
|
≤9,93%
|
34,5%
|
≥86,3%
|
Фондоотдача
|
2,41
|
≤8,95
|
44,3
|
≥229
|
Оборачиваемость оборотных активов, в днях
|
130
|
≥215
|
117
|
≤63,9
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях
|
50,2
|
≥106
|
53,2
|
≤24,6
|
Оборачиваемость активов, в днях
|
293
|
≥275
|
143
|
≤75,8
| Итоги сравнительного анализа
Формируя выводы по результатам сравнительного анализа, мы рассмотрели девять наиболее важных показателей:
три показателя финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, обеспеченности собственными оборотными средствами и покрытия инвестиций);
три показатели платежеспособности (коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности);
три показателя эффективности деятельности (рентабельность продаж, норма чистой прибыли, рентабельность активов).
В зависимости от попадания каждого значения в квартиль, показателям присвоен балл от -2 до +2 (-2 – 1-й квартиль, -1 – 2-й квартиль, +1 – 3-й квартиль; +2 – 4-й квартиль; 0 – значение отклоняется от медианы не более чем на 5% разницы между медианой и квартилем, в который попало значение показателя). Для формирования вывода баллы обобщены с равным весом каждого показателя (найдено среднее арифметическое баллов). Полученное значение интерпретировано следующим образом
от +1 до +2 включительно – финансовое состояние значительно лучше среднего;
от 0.11 до +1 включительно – финансовое состояние лучше среднего;
от -0.11 вкл до +0.11вкл – примерно соответствует среднему;
от -1 вкл до -0.11) – хуже среднего;
от -2 включительно до -1 – значительно хуже среднего.
Результат расчета итогового балла для ОАО "МИАССВОДОКАНАЛ" представлен в следующей таблице:
Показатель
|
Результат сравнения показателей ОАО "МИАССВОДОКАНАЛ"
|
с отраслевыми
|
с общероссийскими
|
1. Финансовая устойчивость
|
1.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)
|
+1
|
+2
|
1.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
+2
|
+2
|
1.3. Коэффициент покрытия инвестиций
|
+2
|
+2
|
2. Платежеспособность
|
2.1. Коэффициент текущей ликвидности
|
+2
|
+2
|
2.2. Коэффициент быстрой ликвидности
|
+2
|
+2
|
2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности
|
+2
|
+2
|
3. Эффективность деятельности
|
3.1. Рентабельность продаж
|
+1
|
+1
|
3.2. Норма чистой прибыли
|
+1
|
-1
|
3.3. Рентабельность активов
|
+1
|
-1
|
Итоговый балл
|
+1.6
Финансовое состояние организации значительно лучше среднего по отрасли.
|
+1.2
Финансовое состояние организации значительно лучше среднего по РФ.
|
* Существенно хуже среднего – 1-я квартиль значений, то есть наихудшие значения 25% предприятий отрасли.
** Существенно лучше среднего – 4-я квартиль значений, то есть наилучшие значения 25% предприятий отрасли.
Выводы аудитора
Мы провели сравнительный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ОАО "МИАССВОДОКАНАЛ" (далее – Организация) за 2021 год, содержащихся в базе данных ФНС. Основным видом деятельности Организации является забор, очистка и распределение воды (код по ОКВЭД 36.0). В ходе анализа мы сравнили ключевые финансовые показатели Организации со средними (медианными) значениями данных показателей конкретной отрасли (вида деятельности) и всех отраслей Российской Федерации. Среднеотраслевые и среднероссийские значения показателей рассчитаны по данным бухгалтерской отчетности за 2021 год, представленной ФНС. При расчете среднеотраслевых данных учитывались организации, величина активов которых составляет более 10 тыс. рублей и выручка за год превышает 100 тыс. рублей. Из расчета также исключались организации, отчетность которых имела существенные арифметические отклонения от правил составления бухгалтерской отчетности. При сравнении использованы среднеотраслевые показатели организаций сопоставимого масштаба деятельности - малые предприятия (выручка от 120 до 800 млн рублей в год). По результатам сравнения каждого из девяти ключевых показателей с медианным значением нами сделан обобщенный вывод о качестве финансового состояния Организации.
В результате анализа ключевых финансовых показателей Организации нами установлено следующее. Финансовое состояние ОАО "МИАССВОДОКАНАЛ" на 31.12.2021 значительно лучше финансового состояния половины всех малых предприятий, занимающихся видом деятельности забор, очистка и распределение воды (код по ОКВЭД 36.0). При этом в 2021 году финансовое состояние Организации ухудшилось.
Этот вывод подтверждает и результат сравнения финансовых показателей Организации со средними общероссийскими показателями. Финансовое положение ОАО "МИАССВОДОКАНАЛ" значительно лучше, чем у большинства сопоставимых по масштабу деятельности организаций Российской Федерации, отчетность которых содержится в информационной базе ФНС и удовлетворяет указанным выше критериям.
Заключение
Цель учебной практики выполнена, получены первичные умения и навыки информационно-аналитической деятельности, проведено закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков и умений в области информационно-аналитической деятельности.
Место практики ФГБОУ ВО «ЮУрГГПУ».
В ходе практики я ознакомился с деятельностью организации (ФГБОУ ВО «ЮУрГГПУ»), её организационно-правовой формой и системой управления; провел анализ деятельности ФГБОУ ВО «ЮУрГГПУ»; подготовил отчет по результатам практики; выполнил индивидуальное задание.
Приложение 1
 |
Скачать 2.18 Mb.