Главная страница
Навигация по странице:

  • 4.5 Анализ оплаты труда

  • 5. Анализ использования основных производственных фондов

  • Оценка динамики экономических процессов Курсовая. курсовая. Комплексный экономический анализ результатов хозяйственной деятельности кондитерской фабрики Лаконд


    Скачать 126.62 Kb.
    НазваниеКомплексный экономический анализ результатов хозяйственной деятельности кондитерской фабрики Лаконд
    АнкорОценка динамики экономических процессов Курсовая
    Дата14.05.2023
    Размер126.62 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файлакурсовая.docx
    ТипРеферат
    #1128810
    страница3 из 5
    1   2   3   4   5
    4.3 Анализ производительности труда
    Данные для анализа производительности труда представлены в табл. 4.4.

    Начальные данные для факторного анализа производительности труда

    Показатели

    Предыдущий год

    Отчетный год

    Абсолютное отклонение

    1

    2

    3

    4

    1. Объем производства, тыс. ден.ед.

    4328715

    3404246

    -924469

    2. Среднегодовая численность:

    ППП, человек

    рабочих, человек

    5486

    3061

    5459

    3422

    -27

    +361

    3. Удельный вес рабочих в общем кол-ве ППП (ПВор)

    0,558

    0,627

    0,069

    4. Отработано дней одним рабочим за год (Дор), дней

    251

    185

    -66

    5. Средняя длительность рабочего дня (Тор), часов

    8

    8

    0

    6. Среднегодовая выработка, ден.ед.:

    одного работника (РВ)

    одного робочего (РВор)


    789,05

    1414,15


    623,60

    994,81


    165,45

    419,34

    7. Среднедневная выработка рабочего, ден.ед.

    5,63

    5,38

    -0,25

    8. Среднечасовая выработка рабочего (СВор), ден.ед.

    0,7

    0,67

    -0,03


    Удельный вес рабочих в общем кол-ве ППП увеличился с 0,558 до 0,627, что повлияло в дальнейшем на величину среднегодовой выработки. Можно отметить, что в отчетном году, с ростом рабочих в общем кол-ве ППП, значение СВ снизилось на 419,34 ден.ед.

    Детерминированая факторная модель среднегодовой выработки продукции на одного работающего является четырехфакторной моделью мультипликативного типа:

    РВ = ПВор · Дор · Тор · СВор, (4.10)

    РВпред пер = 0,558*251*8*0,7 = 784,32 ден.ед.

    РВотч пер = 0,627*185*8*0,67 = 621,73 ден.ед.

    ∆РВПВ = (0,627-0,558) *251*8*0,7 = 96,99 ден.ед.

    ∆РВД = 0,627* (185-251) *8*0,7 = - 231,74 ден.ед.

    ∆РВТ = 0,627*185* (8-8) *0,7 = 0 ден.ед.

    ∆РВСВ = 0,627*185*8* (0,67-0,7) = - 27,84 ден.ед.

    ∆РВ = 621,73-784,32 =96,99 - 231,74 + 0 - 67,74 = - 162,59 ден.ед.
    Под влиянием сокращения кол-ва отработанных дней значение РВ уменьшается на 231,74 ден.ед. За счет снижения среднечасовой выработки одного рабочего, РВ уменьшается на 27,84 ден.ед. Увеличение удельного веса рабочих в общем кол-ве приносит доход в размере 96,99 ден.ед., однако, не смотря на это, значение РВ в 2014г. снижается на 162,59 ден.ед.
    4.4 Анализ трудоемкости продукции
    Данные для анализа трудоемкости труда представлены в табл. 4.5.

    Таблица 4.5 - Анализ трудоемкости продукции

    Показатели

    Предыдущий год

    Отчетный год

    Темп изменения, %

    Товарная продукция, тыс. ден.ед.

    Отработано всеми рабочими, человеко‑часов

    Трудоёмкость на 1 тыс. ден.ед., часов (ТМ)

    Середнечасовая выработка рабочих, тыс. ден.ед. (СВ)

    4328715

    11252832

    2,6

    0,38

    3404246

    8253960

    2,43

    0,41

    78,64

    73,35

    93,46

    107,9


    По данным табл.4.5 определяется рост среднечасовой выработки (ΔСВ) за счет снижения трудоемкости (ΔТМ):

    , (4.11)

    или изменение трудоемкости продукции за счет изменения среднечасовой выработки:

    . (4.12)

    ∆СВ = (-0,17*100) / (100+0,17) = - 0,17

    ∆ТМ = (0,03*100) / (100+0,03) = 0,03
    СВ снизилась на 0,17 за счет снижения трудоемкости, в то время как ТМ увеличилась на 0,03 под влиянием роста СВ.

    Таким образом, между трудоемкостью и уровнем производительности труда существует обратная пропорциональная связь. Поэтому трудоемкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.
    4.5 Анализ оплаты труда

    Пример вертикального анализа фонда заработной платы приведен в табл. 4.6.

    Таблица 4.6 - Структура фонда заработной платы

    Показатели

    Предыдущий год

    Отчетный год

    Абсолют. отклонение

    тыс. ден.ед.

    уд. вес, %

    тыс. ден.ед.

    уд. вес, %

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    1. Фонд заработной платы:

    1.1Основной

    1.2Дополнительной

    1.1Другие поощрительные и компенсационные выплаты


    228952

    114476

    38159


    60,0

    30,0

    10,0


    175858

    87929

    29309


    60,0

    30,0

    10,0


    53094

    26547

    8850

    2. Фонд заработной платы:

    ППП

    385587

    100

    298096

    100

    -87491

    с него рабочих

    в т. ч. основных рабочих сдельщиков

    210530,5

    136497,8

    54,6

    35,4

    182881,9

    109699,33

    61,35

    36,8

    -27648,61

    26798,47

    Руководителей

    3470,28

    0,9

    2951,15

    0,99

    -519,13

    Специалистов

    69405,66

    18,0

    48470,41

    16,26

    -20935,25

    Служащих

    70948,01

    18,4

    39050,58

    13,1

    -31897,43

    Персонала промышленной группы

    31232,55

    8,1

    24741,97

    8,3

    -6490,58


    Под влиянием снижения численности персонала и снижения производительности труда уровень оплаты труда в отчетном году снизился на 87491 тыс. ден.ед. и составил 298096 тыс. ден.ед. В частности, фонд ЗП основных производственных рабочих снизился на 26798,47 тыс. ден.ед., у служащих на 31897,43 тыс. ден.ед. Учитывая факт уменьшения ФЗП, у предприятия не создастся возможности для расширения воспроизводства.

    В процессе факторного анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения фонда заработной платы. Для этого в нем необходимо выделить переменную и постоянную части. Расчет влияния факторов выполняется способом цепных подстановок. Начальные данные для выполнения факторного анализа постоянной части фонда заработной платы целесообразно представить в табл. 4.7.
    Таблица 4.7 - Начальные данные для факторного анализа почасового фонда заработной платы

    Показатель

    План

    Факт

    Абсолютное отклонение

    Среднесписочная численность рабочих, лиц Количество дней, которые отработал один рабочий в среднем за год, дней

    Средняя длительность рабочего дня, часов

    Фонд почасовой оплаты труда, ден.ед.

    Заработная плата одного рабочего, тыс. ден.ед.:

    среднегодовая

    среднедневная

    среднечасовая

    5604
    251

    8

    190,03
    68,09

    0,271

    0,034

    5577
    185

    8

    198,04
    52,55

    0,284

    0,036

    -27
    66

    0

    8,01
    15,54

    0,013

    0,002


    Переменная часть фонда заработной платы (ФЗПзм) зависит от объема производства продукции і-го вида (ВПі), удельной трудоемкости (УТМі) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТі).

    Детерминированная факторная модель имеет такой вид:

    . (4.13)

    ФЗПзм2013 = 4328715*2,6*0,034 = 382658,41 тыс. ден.ед.

    ФЗПзм2014 = 3404246*2,43*0,036 = 297803,44 тыс. ден.ед.

    ФЗПусл1 = 3404246*2,6*0,034 = 300935,35

    ФЗПусл2 = 3404246*2,43*0,034 = 281258,80

    ∆ФЗПВП = 300935,35 - 382658,41 = - 81723,06

    ∆ФЗППТМ = 281258,80 - 300935,35 = - 19676,55

    ∆ФЗПОП = 297803,44 - 281258,80 = 16544,64

    ∆ФЗП =297803,44 - 382658,41 = - 81723,06 - 19676,55+16544,64= - 84854,97
    Основной причиной снижения переменной части ФЗП стало сокращение объемов продукции и низкая трудоемкость. В первом случае ФЗП несет потери в размере 81723,06 тыс. ден.ед., во втором - 19676,55. Не смотря на то, что рост уровня среднечасовой оплаты труда принес доход в размере 16544,64, итоговое значение ФЗП составило - 84854,97 тыс. ден.ед.

    Дальше необходимо проанализировать причины изменения постоянной части фонда заработной платы (ФЗПпост), детерминированный факторный анализ которой может быть проведен за одной из следующих моделей:

    ФЗПпост = КР · РЗП, (4.14)

    ФЗПпост = КР · Д · ДЗП, (4.15)

    ФЗПпост = КР · Д · Т · ГЗП, (4.16)


    ФЗПпред пер = 382596,29 тыс. ден.ед.

    ФЗПотчпер = 297142,56 тыс. ден.ед.

    ФЗПусл1 = 380752,94

    ФЗПусл2 = 280634,64

    ФЗПусл3 = 280634,64

    ∆ФЗПКР = - 1843,35

    ∆ФЗПД = - 100118,3

    ∆ФЗПТ = 0

    ∆ФЗПГЗП = 16507,92

    ∆ФЗП = - 85453,73 тыс. ден.ед.


    Рост среднечасовой ЗП увеличивает ФЗП на 16507,92 тыс. ден.ед. Снижение постоянной части ФЗП было вызвано по большей степени сокращением кол-ва рабочих дней, на что указывают потери в размере 100118,3 тыс. ден.ед. В меньшей степени на это повлияло снижение кол-ва работников, где убытки составляют 1843,35 тыс. ден.ед.

    5. Анализ использования основных производственных фондов
    5.1 Анализ технического уровня развития предприятия
    Важным фактором повышения эффективности производства на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.

    Задачи данного раздела анализа - определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами и уровня их использования, а также установление причин их изменения; расчет влияния изменения основных фондов на объем производства продукции и другие показатели; изучение степени использования производственной мощности предприятия и оборудования; выявление резервов повышения эффективности использования основных фондов.

    В процессе анализа устанавливается объем основных фондов, их динамика и структура. Фонды предприятия делятся на промышленно-производственные (ППФ) и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность определяют промышленно-производственные, в которых выделяется активная часть (машины и оборудование) и пассивная часть. Анализируется состав основных фондов по их функциональным назначением, то есть с их ролью и участием в производственном процессе и в процессе основной деятельности. Такая детализация нужна для того, чтобы выявить резервы повышения эффективности их использования на основе оптимизации их структуры.

    Данные для анализа приведены в табл. 5.1.


    Таблица 5.1. Анализ движения и структуры основных фондов (Предыдущий период)

    Группа основных фондов

    Наличие на начало года

    Поступили в отчетном году

    Выбыли в отчетном году

    Наличие на конец года

    Сумма, тыс. ден.ед.

    Уд. вес, %

    Сумма, тыс. ден.ед.

    Уд. вес, %

    Сумма, тыс. ден.ед.

    Уд. вес, %

    Сумма, тыс. ден.ед.

    Уд. вес, %

    Основные фонды основного вида деятельности

    1377823,1

    99,5

    444018,4

    98,6

    446808,5

    78,1

    1256225,6

    99,5

    Производственные основные фонды других отраслей

    -

    0

    -

    0

    -

    0

    -

    0

    Непроизводствен-ные основные фонды

    6940,9

    0,5

    6304,5

    1,4

    125289,5

    21,9

    6763,3

    0,5

    Всего основных фондов,

    1384764

    100

    450322,9

    100

    572098

    100

    1262988,9

    100

    В том числе активная часть

    875170,8

    63,2

    233717,6

    51,9

    439371,3

    76,8

    774212,2

    61,3


    Анализ движения и структуры основных фондов (Отчетный период)

    Группа основных фондов

    Наличие на начало года

    Поступили в отчетном году

    Выбыли в отчетном году

    Наличие на конец года

    Сумма, тыс. ден.ед.

    Уд. вес, %

    Сумма, тыс. ден.ед.

    Уд. вес, %

    Сумма, тыс. ден.ед.

    Уд. вес, %

    Сумма, тыс. ден.ед.

    Уд. вес, %

    Основные фонды основного вида деятельности

    1256225,6

    99,5

    234236,2

    47,2

    606358,3

    96,1

    1122103

    99,5

    Производственные основные фонды других отраслей

    -

    0

    -

    0

    -

    0

    -

    0

    Непроизводствен-ные основные фонды

    6763,3

    0,5

    262026

    52,8

    24607,7

    3,9

    6183,1

    0,5

    Всего основных фондов,

    1262988,9

    100

    496263,2

    100

    630966

    100

    1128286,1

    100

    В том числе активная часть

    774212,2

    61,3

    44167,4

    8,9

    620239,6

    98,3

    671330,2

    59,5


    За период, с начала 2015 года до конца 2016 года можно проследить такую динамику. В 2015 году удельный вес суммы поступивших основных фондов составлял 98,6%, а в 2015 этот же показатель составляет уже 47,2%. Ситуация с выбывшими ОФ обратная: в 2015 г. удельный вес составлял 78,1%, а в 2015 г. уже 96,1%. В целом наблюдается уменьшение суммы ОФ на сумму 134702,8 тыс. ден.ед., вследствие износа оборудования и последующего его списания.

    Для анализа движения и технического состояния основных производственных фондов рассчитываются следующие показатели:

    1. Коэффициент обновления (Кон):

    Кон пред пер = 450322,9/1262988,9 = 0,36, Котч пер = 496263,2/1128286,1 = 0,44

    2. Коэффициент выбытия (Кв):

    Кв пред пер = 572098/1384764 = 0,41, Кв отч пер = 630966/1262988,9 = 0,5

    3. Коэффициент прироста (Кпр):

    Кпр пред пер = - 0,088, Кпр отч пер = - 0,107

    4. Коэффициент износа (Кзн):

    Кзн пред пер = 572098/ 1835087 = 0,31, Кзн отч пер = 630966/ 1759567 = 0,36

    5. Коэффициент пригодности (Кприд):

    Кприд = 1 - Кзн, (5.5) Кприд пред пер = 1 - 0,31 = 0,69

    Кприд отч пер = 1 - 0,36 = 0,64
    Коэффициент обновления в отчетном году составляет 0,44, что выше значения прошлого года. Это говорит о том, что кол-во поступивших ОФ возросло, однако при этом коэффициент прироста ОФ равен - 0,107. Коэффициент износа увеличился с 0,31 до 0,36, что негативно сказывается на дальнейшем функционировании предприятия. Соответственно стоит отметить снижение пригодности оборудования, значение которого составляет 0,64, когда в предыдущем году это значение составляло 0,69.

    1   2   3   4   5


    написать администратору сайта