Оценка динамики экономических процессов Курсовая. курсовая. Комплексный экономический анализ результатов хозяйственной деятельности кондитерской фабрики Лаконд
 Скачать 126.62 Kb.
|
|
4.3 Анализ производительности труда Данные для анализа производительности труда представлены в табл. 4.4. Начальные данные для факторного анализа производительности труда
Удельный вес рабочих в общем кол-ве ППП увеличился с 0,558 до 0,627, что повлияло в дальнейшем на величину среднегодовой выработки. Можно отметить, что в отчетном году, с ростом рабочих в общем кол-ве ППП, значение СВ снизилось на 419,34 ден.ед. Детерминированая факторная модель среднегодовой выработки продукции на одного работающего является четырехфакторной моделью мультипликативного типа: РВ = ПВор · Дор · Тор · СВор, (4.10) РВпред пер = 0,558*251*8*0,7 = 784,32 ден.ед. РВотч пер = 0,627*185*8*0,67 = 621,73 ден.ед. ∆РВПВ = (0,627-0,558) *251*8*0,7 = 96,99 ден.ед. ∆РВД = 0,627* (185-251) *8*0,7 = - 231,74 ден.ед. ∆РВТ = 0,627*185* (8-8) *0,7 = 0 ден.ед. ∆РВСВ = 0,627*185*8* (0,67-0,7) = - 27,84 ден.ед. ∆РВ = 621,73-784,32 =96,99 - 231,74 + 0 - 67,74 = - 162,59 ден.ед. Под влиянием сокращения кол-ва отработанных дней значение РВ уменьшается на 231,74 ден.ед. За счет снижения среднечасовой выработки одного рабочего, РВ уменьшается на 27,84 ден.ед. Увеличение удельного веса рабочих в общем кол-ве приносит доход в размере 96,99 ден.ед., однако, не смотря на это, значение РВ в 2014г. снижается на 162,59 ден.ед. 4.4 Анализ трудоемкости продукции Данные для анализа трудоемкости труда представлены в табл. 4.5. Таблица 4.5 - Анализ трудоемкости продукции
По данным табл.4.5 определяется рост среднечасовой выработки (ΔСВ) за счет снижения трудоемкости (ΔТМ):  , (4.11) или изменение трудоемкости продукции за счет изменения среднечасовой выработки:  . (4.12) ∆СВ = (-0,17*100) / (100+0,17) = - 0,17 ∆ТМ = (0,03*100) / (100+0,03) = 0,03 СВ снизилась на 0,17 за счет снижения трудоемкости, в то время как ТМ увеличилась на 0,03 под влиянием роста СВ. Таким образом, между трудоемкостью и уровнем производительности труда существует обратная пропорциональная связь. Поэтому трудоемкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих. 4.5 Анализ оплаты труда Пример вертикального анализа фонда заработной платы приведен в табл. 4.6. Таблица 4.6 - Структура фонда заработной платы
Под влиянием снижения численности персонала и снижения производительности труда уровень оплаты труда в отчетном году снизился на 87491 тыс. ден.ед. и составил 298096 тыс. ден.ед. В частности, фонд ЗП основных производственных рабочих снизился на 26798,47 тыс. ден.ед., у служащих на 31897,43 тыс. ден.ед. Учитывая факт уменьшения ФЗП, у предприятия не создастся возможности для расширения воспроизводства. В процессе факторного анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения фонда заработной платы. Для этого в нем необходимо выделить переменную и постоянную части. Расчет влияния факторов выполняется способом цепных подстановок. Начальные данные для выполнения факторного анализа постоянной части фонда заработной платы целесообразно представить в табл. 4.7. Таблица 4.7 - Начальные данные для факторного анализа почасового фонда заработной платы
Переменная часть фонда заработной платы (ФЗПзм) зависит от объема производства продукции і-го вида (ВПі), удельной трудоемкости (УТМі) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТі). Детерминированная факторная модель имеет такой вид:  . (4.13) ФЗПзм2013 = 4328715*2,6*0,034 = 382658,41 тыс. ден.ед. ФЗПзм2014 = 3404246*2,43*0,036 = 297803,44 тыс. ден.ед. ФЗПусл1 = 3404246*2,6*0,034 = 300935,35 ФЗПусл2 = 3404246*2,43*0,034 = 281258,80 ∆ФЗПВП = 300935,35 - 382658,41 = - 81723,06 ∆ФЗППТМ = 281258,80 - 300935,35 = - 19676,55 ∆ФЗПОП = 297803,44 - 281258,80 = 16544,64 ∆ФЗП =297803,44 - 382658,41 = - 81723,06 - 19676,55+16544,64= - 84854,97 Основной причиной снижения переменной части ФЗП стало сокращение объемов продукции и низкая трудоемкость. В первом случае ФЗП несет потери в размере 81723,06 тыс. ден.ед., во втором - 19676,55. Не смотря на то, что рост уровня среднечасовой оплаты труда принес доход в размере 16544,64, итоговое значение ФЗП составило - 84854,97 тыс. ден.ед. Дальше необходимо проанализировать причины изменения постоянной части фонда заработной платы (ФЗПпост), детерминированный факторный анализ которой может быть проведен за одной из следующих моделей: ФЗПпост = КР · РЗП, (4.14) ФЗПпост = КР · Д · ДЗП, (4.15) ФЗПпост = КР · Д · Т · ГЗП, (4.16) ФЗПпред пер = 382596,29 тыс. ден.ед. ФЗПотчпер = 297142,56 тыс. ден.ед. ФЗПусл1 = 380752,94 ФЗПусл2 = 280634,64 ФЗПусл3 = 280634,64 ∆ФЗПКР = - 1843,35 ∆ФЗПД = - 100118,3 ∆ФЗПТ = 0 ∆ФЗПГЗП = 16507,92 ∆ФЗП = - 85453,73 тыс. ден.ед. Рост среднечасовой ЗП увеличивает ФЗП на 16507,92 тыс. ден.ед. Снижение постоянной части ФЗП было вызвано по большей степени сокращением кол-ва рабочих дней, на что указывают потери в размере 100118,3 тыс. ден.ед. В меньшей степени на это повлияло снижение кол-ва работников, где убытки составляют 1843,35 тыс. ден.ед. 5. Анализ использования основных производственных фондов 5.1 Анализ технического уровня развития предприятия Важным фактором повышения эффективности производства на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование. Задачи данного раздела анализа - определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами и уровня их использования, а также установление причин их изменения; расчет влияния изменения основных фондов на объем производства продукции и другие показатели; изучение степени использования производственной мощности предприятия и оборудования; выявление резервов повышения эффективности использования основных фондов. В процессе анализа устанавливается объем основных фондов, их динамика и структура. Фонды предприятия делятся на промышленно-производственные (ППФ) и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность определяют промышленно-производственные, в которых выделяется активная часть (машины и оборудование) и пассивная часть. Анализируется состав основных фондов по их функциональным назначением, то есть с их ролью и участием в производственном процессе и в процессе основной деятельности. Такая детализация нужна для того, чтобы выявить резервы повышения эффективности их использования на основе оптимизации их структуры. Данные для анализа приведены в табл. 5.1. Таблица 5.1. Анализ движения и структуры основных фондов (Предыдущий период)
Анализ движения и структуры основных фондов (Отчетный период)
За период, с начала 2015 года до конца 2016 года можно проследить такую динамику. В 2015 году удельный вес суммы поступивших основных фондов составлял 98,6%, а в 2015 этот же показатель составляет уже 47,2%. Ситуация с выбывшими ОФ обратная: в 2015 г. удельный вес составлял 78,1%, а в 2015 г. уже 96,1%. В целом наблюдается уменьшение суммы ОФ на сумму 134702,8 тыс. ден.ед., вследствие износа оборудования и последующего его списания. Для анализа движения и технического состояния основных производственных фондов рассчитываются следующие показатели: 1. Коэффициент обновления (Кон): Кон пред пер = 450322,9/1262988,9 = 0,36, Котч пер = 496263,2/1128286,1 = 0,44 2. Коэффициент выбытия (Кв): Кв пред пер = 572098/1384764 = 0,41, Кв отч пер = 630966/1262988,9 = 0,5 3. Коэффициент прироста (Кпр): Кпр пред пер = - 0,088, Кпр отч пер = - 0,107 4. Коэффициент износа (Кзн): Кзн пред пер = 572098/ 1835087 = 0,31, Кзн отч пер = 630966/ 1759567 = 0,36 5. Коэффициент пригодности (Кприд): Кприд = 1 - Кзн, (5.5) Кприд пред пер = 1 - 0,31 = 0,69 Кприд отч пер = 1 - 0,36 = 0,64 Коэффициент обновления в отчетном году составляет 0,44, что выше значения прошлого года. Это говорит о том, что кол-во поступивших ОФ возросло, однако при этом коэффициент прироста ОФ равен - 0,107. Коэффициент износа увеличился с 0,31 до 0,36, что негативно сказывается на дальнейшем функционировании предприятия. Соответственно стоит отметить снижение пригодности оборудования, значение которого составляет 0,64, когда в предыдущем году это значение составляло 0,69. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||