Оценка динамики экономических процессов Курсовая. курсовая. Комплексный экономический анализ результатов хозяйственной деятельности кондитерской фабрики Лаконд
 Скачать 126.62 Kb.
|
|
5.2 Анализ эффективности использования основных фондов Начальные данные для анализа фондоотдачи приводятся в табл.5.3. Таблица 5.3 Начальная информация для анализа фондоотдачи
На смену уровня фондоотдаче влияют, в первую очередь, такие факторы как изменение удельного веса активной части основных производственных фондов и изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов. Детерминированная факторная модель фондоотдачи имеет такой вид: ФВ = ПВа · ФВа (5.8) ФВпл = 0,613*5,59 = 3,43, ФВфакт = 0,595*5,07 = 3,02 Расчет влияния данных факторов на уровень фондоотдачи может осуществляться на основе табл. 4.3 способом абсолютных разниц. При этом изменение фондоотдачи за счет изменения удельного веса активной части основных фондов (∆ФВПВ):  , (5.9) ∆ФВПВ = - 0,018*5,59 = - 0,101 Изменение фондоотдачи за счет изменения фондоотдачи активной части (∆ФВакт): ∆ФВакт = 0,595* (-0,52) = - 0,31 ден.ед./ден.ед. Для проверки правильности расчетов используется балансовый способ, согласно которому алгебраическая сумма изменения результативного показателя за счет каждого отдельного фактора должна равняться общему изменению результативного показателя: ∆ФВ = ∆ФВПВ + ∆ФВакт, (5.11) ∆ФВ = 3,02-3,43 = - 0,101-0,31 = - 0,411 ден.ед./ден.ед. Общее уменьшение фондоотдачи в размере - 0,411 состоялось под влиянием уменьшения удельного веса активной части ОФ (на 0,101) и уменьшения фондоотдачи активной части ОФ (на 0,31). Детерминированная факторная модель рентабельности основных фондов (RОФ) относится к моделям кратного типа и имеет такой вид:  , RОФплан = 711684/1262989= 56,35%, RОФфакт = 580345/1128601 = 51,42% (5.12) RОФ усл = 580345/1262989 = 45,95 Отклонение рентабельности основных фондов за счет изменения: чистой прибыли: ∆RОФ ЧП = 45,95 - 56,35 = - 10,4 среднегодовой ст-ти ОФ: ∆RОФ срОФ = 51,42-45,95 = 5,47 ∆RОФ = 51,42-56,35 = - 10,4+5,47 = - 4,93 Фактическое значение рентабельности снизилось на 4,93% под влиянием: снижения ЧП (на 10,4%) и увеличения среднегодовой стоимости ОФ на 5,47%. Относительная экономия основных фондов: ЕОФ = 1128601 - 1262989 * 0,64 = 320288,04 тыс. ден.ед. 5.3 Анализ использования оборудования и производственной мощности предприятия Степень использования производственной мощности (Кзаг): Кзаг пред пер = 823230/848691 = 0,97, Кзаг отч пер = 530853/655374 = 0,81 2. Коэффициент интенсивного использования производственной мощности (Кі): Кі пред пер = 3279,2/3381,3 = 0,97, Кі отч пер = 2863,5/3542,6 = 0,81 3. Коэффициент экстенсивного использования производственной мощности (Ке) Ке пред пер = 1816/2008 = 0,9, Ке отч пер = 1232/1480 = 0,83 Сравнительный анализ коэффициентов
Производственная мощность используется не полностью, т.к. в отчетном году ее значение составило 0,81, что составляет 82,5% от значения прошлого периода. Коэффициенты интенсивного и экстенсивного использования ПМ так же снизились в отчетном году до 0,81 и 0,83 соответственно. Из этого следует вывод, что предприятие не получит максимально возможный выпуск продукции, поскольку не эффективно и не полно использует оборудование, не применяет прогрессивную организацию и технологию производства. Степень привлечения оборудования в производство характеризуют следующие показатели: 1. Коэффициент использования имеющегося парка оборудования (Кн): Кн пред пер = 274/318 = 0,86, Кн отч пер = 238/318 = 0,75 2. Коэффициент использования парка установленного оборудования (Кв): Кв пред пер = 274/304 = 0,9, Кв отч пер = 238/296 = 0,8 Коэффициент использования парка показывает, что кол-во используемого оборудования в отчетном периоде составляет 0,75, т.е. предприятие в производстве использует лишь 75% оборудования. В предыдущем периоде году данный показатель составлял 86%, а значит, предприятие неэффективно использует оборудование в отчетном году. Коэффициент использования парка в отчетном периоде составляет 0,9 и показывает, что предприятие не полностью задействовало к эксплуатации установленное оборудование. Для сравнения, данный показатель прошлого года составлял 0,8. 6. Анализ использования материальных ресурсов предприятия 6.1 Анализ обеспеченности материальными ресурсами В процессе анализа необходимо также проверить обеспеченность потребности в завозе материальных ресурсов договорами на их поставку и фактическое их выполнение. Таблица 6.1 - Обеспеченность потребности в основных видах материальных ресурсов контрактами
Из таблицы 6.1 видно, что по большинству позиций материалов процент выполнения договоров составляет 100%, за исключением сахара-песка и муки, где выполнено 80% и 75% соответственно. Также стоит отметить, что по категории кондитерские жиры выполнено только 75% договоров в предыдущем году, но в отчетный год выполнение договоров достигло 100%. По материалам с большим количеством договоров, таким как молокопродукты и патока, достигнута полная охватка контрактами, а выполнение договоров составляет 100%. Таким образом, можно сделать вывод, что обеспеченность потребности в основных видах материальных ресурсов контрактами в целом высока, что говорит о хорошей работе отдела по закупкам и снабжению. Однако следует обратить внимание на позиции, где выполнено менее 100% договоров, и провести анализ причин и возможных мер для улучшения ситуации. 6.2 Анализ использования материальных ресурсов Материалоотдача (МВ) определяется как отношение стоимости выработанной продукции (ВП) на сумму материальных расходов (ВМ):  . (6.1) , МВпред пер = 2,42, МВотч пер = 2,49Материалоемкость (ММ) - показатель, обратный материалоотдаче. Он рассчитывается отношением суммы материальных расходов к стоимости выработанной продукции:  . ММ пред пер = 1/2,42 = 0,41, ММотч пер = 1/2,49 = 0,40 (6.2) Коэффициент соотношения темпов роста объемов производства и материальных расходов определяется отношением индекса валовой или товарной продукции к индексу материальных расходов: Квп/вм = 0,786/0,763 = 1,03 Данный коэффициент характеризует в относительном выражении динамику материалоотдачи и эффективность использования материальных ресурсов, то есть объем производства должен расти более быстрыми темпами, чем материальные расходы. Удельный вес материальных расходов в себестоимости продукции (ПВВМ) рассчитывается отношением суммы материальных расходов к полной себестоимости или к общей сумме операционных расходов (В) согласно данным формы №2 "Отчет о финансовых результатах": ПВВМ пред пер = 1 790 024/2 751 849 = 0,65 ПВВМ отч пер = 1 365 917/2 232 522 = 0,61 Отдельные показатели материалоемкости применяются для характеристики эффективности использования определенных видов материальных ресурсов, а также отдельных видов изделий. Учитывая тот факт, что МВ повысилась относительно предыдущего периода на 0,07, а ММ снизилась на 0,01, можно сделать вывод, что сумма материальных расходов уменьшилась относительно стоимости выработанной продукции. Коэффициент соотношения темпов роста равен 1,03, а значит, материальные расходы растут медленнее, чем объем производства. Также стоит отметить, что удельный вес материальных затрат в производстве продукции снизился на 4% по сравнению с предыдущим периодом. 7. Анализ производства и реализации продукции 7.1 Анализ объема и ассортимента продукции Проведение анализа сравнения выпуска товарной продукции возводится в табл. 7.1. Таблица 7.1 - Анализ выпуска товарной продукции
Анализ выпуска ТП в отчетном году показывает, что фактический выпуск продукции сильно уменьшился по сравнению с предыдущим периодом, где, например, производство какао, шоколада и сахаристых кондитерских изделий составляет лишь 48,87% прошлого года, а хлеба и хлебобулочных изделий 98,14%. Однако стоит отметить обратную тенденцию в производстве сухарей, печенья, пирогов и пирожных длительного сбережения, где объем производства превысил показатели прошлого года на 6,91%. Следующим этапом анализа является установление и оценка динамики объемов производства, в процессе которого рассчитываются базисные и цепные темпы изменения этого показателя. Проведение анализа динамики объемов производства возводится в табл. 7.2. Таблица 7.2. Динамика объемов производства продукции
На основе цепных темпов рассчитывается среднегодовой темп изменения показателей: Тср = 1,005 или 100,5% Динамика объемов производства является позитивной, поскольку ежегодно объем ТП увеличивался. Исключением является период с 2013 по 2014 год, где произошло резкое снижение объемов производства на 21,64%. В среднем каждый год объем ТП составляет 100,5% от предыдущего периода. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||