Отчисление на повышение квалификации: 2% от ФОТ = 63 364,5 руб/год Рекламный план = 59 760 руб/год Представительские расходы: 2% от ФОТ = 63 364,5руб/год Прочие услуги: коммерческие, консультационные, информационные = 60 000 руб/год Расходы на закупку товара: Плановый доход в год = 16 425 000руб., в месяц 1 168 750 руб. Соответственно на эту сумму планируется продать товара в месяц. Из этого исходит, что каждый месяц требуется закупить товара на эту сумму. Т.к. сумма указана с учетом торговой наценки в 30% то получается 1 368 750руб. – (1 368 750 руб* 30%/100%) = 958 125 руб. – это будет минимальная сумма необходимая ежемесячно на закупку товара для нормального функционирования магазина. В год получается 958 812 руб. * 12 мес. = 11 497 507руб. в год – материальные затраты на закупку товара. Подрядные услуги: услуги клининговой компании (уборка помещений) 144 000 руб. в год. Издержки производства Расчет цены и выручки фирмы TC (общие издержки) = TFC (постоянные) + TVC (переменные) TC = 5 320 122 руб. + 12 933 154 руб. = 18 253 276 руб. ATC (средние издержки)= TC / Q (ПМ)= 18 253 276 руб./18 250 = 1 000 руб. ATC = 1000 руб., а также это минимальная цена равная себестоимости одной покупки AFC (средние постоянные издержки) = TFC / Q руб.= 5 320 122 руб./ 18 250= 291 руб. AVC (средние переменные издержки)=TVC / Q руб.= 12 933 315 руб./ 18 250 = 709 руб. R (Средняя Прибыль)= (R=ATC*p), руб.= 1 000 руб. * 0,15 = 150 руб. Po (Плановая цена)= (P=AC+R)= 1 000 руб.+ 150 руб.= 1 150 руб. Выручка – нетто за год (TR- плановый объем продаж) = (P*Q)= 1 150 * 18 250 = 21 002 100 руб. Среднемесячная выручка = TR / 12 = 21 002 100 руб./12мес.= 1 750 174 руб. Расчет по методу Direct-costing 1. Валовая маржа (GM = TR - TVC) = выручка-нетто – общие переменные издержки = 21 002 100 руб. – 12 933 154 руб. = 8 068 945 руб. 2. Коэффициент валовой маржи ((Kgm) покрытие) = валовая маржа (GM) / выручка – нетто (TR) = 8 068 945 руб./ 21 002 100 руб = 0,4 3. Постоянные издержки (TFC)= 5 320 122руб. 4. Порог рентабельности (BEP-критическая точка безубыточности) = сумма общих постоянных затрат (TFC) / коэффициент валовой маржи (Kgm) = 5 320 122 руб./ 0,4 = 13 300 305 руб. 5. Критический объем производства (Qmin) = сумма общих постоянных затрат / (цена за единицу (Po) – переменные затраты на единицу (AVC) = 5 320 122 руб./ (1 150 руб. – 709 руб.) = 12 047 тов. 6. Критическая цена реализации (Pmin) = Удельные постоянные (AFC) + Удельные переменные (AVC)= 291 руб. + 709 руб. = 1 000 руб. 7. Запас финансовой прочности: 7.1 В рублях: Выручка от реализации (TR) – Порог рентабельности (BEP) = 21 002 100 руб. – 13 300 305 руб. = 7 701 795руб. 7.2 В % к выручке от реализации: Выручка от реализации - Порог рентабельности в рублях / Выручка от реализации* 100% = 21 002 100 руб. – 13 300 305 руб. / 21 002 100 руб.*100% = 36,7 % 7.3 По ценам: Цена реализации – Критическая цена реализации / Цена реализации * 100% = 1 150 руб. – 1 000 руб. / 1 150 руб. * 100% = 13 % 8.Плановая Прибыль (Ro) = 2 748 823 руб. Выручка – Общие затраты = 27 302 730 руб.- 23 729 258 руб.= 3 573 469 руб. Чистая прибыль (Rn) = плановая прибыль – налог на прибыль ( для МБ 6% от выручки) = 3 573 469 руб. – 214 407руб. = 3 359 062 руб. 9. Сила воздействия операционного рычага (СВОР) = валовая маржа / чистая прибыль (на сколько % увеличится прибыль при росте на 1% выручки, т.е. определяет размер риска) = 10 489 628руб. / 2 583 894 руб. = 3 раза 10. Расчет доли бесполезных постоянных затрат: Постоянные затраты * (1 - К использования производственной мощности) = Постоянные затраты * (1 – К п.м.) = 5 320 122руб. * ( 1 - 0,85) = 798 018 руб. Расчет доли бесполезных постоянных затрат определяет размер возможных резервов для роста производства (увеличение объема продаж = TR план + Rz - целевая) = 21 002 100 руб. + 798 018 руб. = 21 800 118 руб. (новая выручка) и повышения производительности труда (норма выработки на одного работника= ПМ./ штат. раб.) = 18 250 / 5 чел = 3 650 тов. на 1 раб., где ПМ (Q) =ПМ план (Q) * (1+K пм) = 18 250 * ( 1 + 0,85)= 33 763 тов. Маркетинговые уловки Установление цен со скидками и зачетами. В качестве вознаграждения потребителей за определенные действия, такие, как ранняя оплата счетов, закупки большого объема или внесезонные закупки, многие фирмы готовы изменять свои исходные цены. - СКИДКИ ЗА ПЛАТЕЖ НАЛИЧНЫМИ. Под скидкой за платеж наличными понимают уменьшение цены для покупателей, которые оперативно оплачивают счета.
- СКИДКА ЗА КОЛИЧЕСТВО ЗАКУПАЕМОГО ТОВАРА. Под скидкой за количество понимают уменьшение цены для покупателей, приобретающих большие количества товара.
- ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ СКИДКИ. Функциональные скидки (известные также как скидки сфере торговли) производители предлагают службам товародвижения, выполняющим определенные функции по продаже товара, его хранению, ведению учета. Производитель может предлагать разные функциональные скидки разным торговым каналам, поскольку они оказывают ему разные по характеру услуги, но он обязан предлагать единую скидку всем службам, входящим в состав отдельного канала.
- СЕЗОННЫЕ СКИДКИ. Под сезонной скидкой понимают уменьшение цены для потребителей, совершающих внесезонные покупки товаров или услуг. Сезонные скидки позволяют продавцу поддерживать более стабильный уровень производства в течение всего года. Для поощрения заблаговременных заказов производители лыж предлагают розничным торговцам сезонные скидки весной и летом. Отели, мотели и авиалинии предлагают сезонные скидки в периоды спада деятельности.
- ЗАЧЕТЫ. Под зачетами понимают другие виды скидок с прейскурантной цены. Например, товарообменный зачет - это уменьшение цены нового товара при условии сдачи старого. Товарообменный зачет наиболее часто применяется при торговле автомобилями и некоторыми другими категориями товаров длительного пользования. Под зачетами на стимулирование сбыта понимают выплаты или скидки с цены для вознаграждения дилеров за участие в программах рекламы и поддержания сбыта.
|
Скачать 3.02 Mb.