«Кредитные риски банка и управление ими (на примере АО «Россельхозбанк»)». Кредитные риски банка и управление ими (на примере ао Россельхозбанк)
 Скачать 6.46 Mb.
|
|
2. 2 Система управления кредитными рисками в АО «Россельхозбанк» АО «Россельхозбанк» принимает на себя кредитный риск – угроза появления у Банка потерь из–за несоблюдения либо неразумного выполнения должником экономических обязанностей пред Банком в согласовании с критериями соглашения. Стратегия управления рисками АО «Россельхозбанк» оптимизирует отраслевую, товарную и региональную структуру банковского кредитного портфеля и интегрирует подходы к управлению кредитным риском на основе разделения полномочий в соответствии с принципами осознания риска, оценки и принятия риска, отслеживание и контроль путем его реализации. В процессе реализации кредитных и инвестиционных программ предоставлено преимущество агропромышленному комплексу и, помимо этого, секторам, близким к агропромышленному комплексу, функционирование которого ориентирована на потребности сельскохозяйственных производителей. Наряду с этим риски отраслевой концентрации кредитного портфеля регулируются: – отличной друг от друга специализацией кредитозаемщиков в различных регионах; – кредитованием целого цикла оборота аграрной продукции (хранения, производства, переработки и реализации конечному покупателю); – сочетанием в одном хозяйстве нескольких типов производств является типичным для производителей сельскохозяйственной продукции; – объемом риска на одного кредитозаемщика; – диверсификацией инвестиций в высокоэффективные и надежные проекты других областей экономики. Подходы, применяемые АО «Россельхозбанк» к формированию резервов на возможные потери, соответствуют требованиям нормативных документов Банка РФ о порядке формирования резервов на возможные потери кредитными организациями. АО «Россельхозбанк» применяет всевозможные методы, обеспечивающие выполнения всех обязательств заемщиков в конфигурации обеспечения, имущественных прав (с одобрения перечня залогов, подлежащих целому страхованию в надежных страховых компаниях), гарантий от третьих лиц стороны. Контроль риска концентрации (рыночного, кредитного) в отношении обеспечения, установленного для операций на финансовом рынке, в основном достигается путем установления лимитов на ценные бумаги, которые принимаются АО «Россельхозбанк» в качестве обеспечения. Кроме того, АО «Россельхозбанк» устанавливает лимиты на контрагентов по операциям с ценными бумагами отдельных эмитентов. Подобные лимиты предоставляют возможность диверсифицировать портфель контрагентов и, как результат, уменьшить риск концентрации. Кредитный риск АО «Россельхозбанк» контролируется на разных уровнях в соответствии с банковскими нормативными документами: на уровне Регионального офиса и дополнительного офиса и на уровне штаб–квартиры Банка. Совет директоров Банка несет общую ответственность за идентификацию рисков и их контроль, а также отдельные независимые органы, отвечающие за управление и контроль над рисками. За общий подход к управлению рисками – стратегию управления рисками и утверждение стратегии отвечает Совет Банка. Правление Банка берет на себя полную ответственность за разработку стратегии управления рисками и внедрение принципов управления рисками и управление процессом управления рисками в целом. Комитет по управлению активами и пассивами Банка (КУАиП) несет ответственность за важные вопросы управления рыночным риском, а также внедрение определенных принципов, концепций, политики управления рыночным риском, формирование лимитов рыночного риска и других ограничений транзакций, сопряженных с принятием рыночного риска. Контроль за выполнением соответствующих решений, которые приняты относительно ограничений кредитного риска осуществляет, Комитет по управлению активами и пассивами Банка. Кроме того, Комитет по управлению активами и финансовыми активами Банка несет ответственность за значительные вопросы управления рисками ликвидности. Кредитный комитет Банка отвечает за ключевые вопросы управления кредитным риском, а кроме того, внедрение конкретных принципов, концепций, руководств по управлению кредитным риском, определение лимитов кредитного риска и другие операционные ограничения. Кредитный комитет Банка распоряжается введением определенных мер по минимизации кредитного риска. Департамент риск – менеджмента отвечает за разработку, реализацию и внедрение процессов управления рисками для обеспечения независимого процесса определения, оценки и управления рисками, принимаемыми Банком. Основную ответственность за риск ликвидности, процентный риск и риск финансирования Банка несет Служба Казначейство. Планово–экономический департамент отвечает за управление активами и обязательствами Банка, а также общей структурой баланса Банка. Служба внутреннего контроля Процессы управления рисками, проходящие в Банке, регулярно контролируются Службой внутреннего контроля, которая проверяет как достаточность процедур, так и выполнение этих процедур ответственными подразделениями. Служба внутреннего контроля представляет свои выводы и рекомендации руководству Банка. В целях минимизации кредитного риска АО «Россельхозбанк» и регулирования задолженности, являющейся проблематичной, АО «Россельхозбанк» реализует уступку прав требований. Уровень, который данная деятельность дает возможность Банку передавать кредитный риск по уступленным требованиям третьим лицам, а также доля не переданного Банком кредитного риска, находятся в зависимости от определенных условий сделок по уступке прав требований третьим лицам. При этом, в случае уступки прав требований третьим лицам с рассрочкой платежа, АО «Россельхозбанк» берет на себя кредитный риск, управление которым исполняется согласно подходам, отмеченным выше. В других случаях кредитный риск АО «Россельхозбанк» при реализации сделок по уступке прав требований отсутствует. В части кредитного риска контрагента (возникающего в т.ч. в результате сделок с производными финансовыми инструментами) величина кредитного риска определяется как сумма текущего и потенциального рисков. При этом текущий риск определяется в размере справедливой стоимости инструмента, а потенциальный риск – в размере потенциальной переоценки справедливой стоимости инструмента в течение срока сделки. В целях совершенствования подходов к управлению кредитным риском контрагента Банком проводится работа по заключению с контрагентами соглашений о неттинге и уплате периодических маржевых сумм. Банк, с учетом своей отраслевой специфики, абсорбирует существенные объемы рисков, генерируемых клиентами, работающими в АПК и смежных отраслях. Поэтому Банк, помимо неукоснительного соблюдения стандартов и нормативов при управлении рисками, применяет лучшие банковские практики и консервативный подход, а также использует возможности рынка страхования и перестрахования. Функции системы управления рисками Банка основаны на следующих внутренних документах: – определение основных принципов системы управления рисками банка – Политика управления рисками АО «Россельхозбанк»; – Стратегия управления рисками АО «Россельхозбанк» определяет цели до 2022 года и направления развития системы управления рисками; – для определения основных принципов внутренних процедур банковской организации для оценки стратегии управления рисками и удовлетворения капитала – Стратегия управления рисками и капиталом АО «Россельхозбанк». В соответствии с условиями Соглашения (включая операции на финансовом рынке) Банк будет управлять убытками по кредитным рискам из–за невыполнения или досрочного или неполного исполнения контрагентом и / или третьих сторон в ходе выполнения торгового обязательства. В рамках управления кредитным риском банк имеет: – принимает кредитный риск с учетом структуры транзакции и всей доступной информации о качестве кредита группы контрагента / контрагента; – использует инструменты, снижающие кредитный риск (включая введение ликвидного обеспечения, гарантий) и ценообразование с учетом принятого кредитного риска; – устанавливает лимиты кредитного риска для отдельных контрагентов и групп контрагентов, которые связаны экономической и / или юридической связью; – постоянно контролирует уровень принятого кредитного риска. Уполномоченные органы Банка утвердили внутренние документы, содержащие формализованное описание процедур и методов оценки кредитного риска и определения процесса доставки и исполнения кредитных продуктов. Банк берет на себя риск кредитной концентрации в связи с кредитованием профильного клиентского сегмента (предприятий АПК и смежных отраслей экономики) и распоряжается им с помощью следующих инструментов: – диверсификация кредитного портфеля по регионам; – кредитование полного цикла производства и реализации сельскохозяйственной продукции (производство, хранение, переработка и сбыт конечному потребителю); – диверсификация совокупного кредитного портфеля за счет кредитования иных отраслей экономики. – кредитование кредитозаемщиков с наличием широкого продуктового портфеля. В 2021 году Банк осуществил следующие мероприятия по совершенствованию системы управления рисками для банковских рисков: – с целью риск–ориентированного ценообразования кредитных продуктов внедрена в работу Методика расчета премии за кредитный риск для корпоративных кредитозаемщиков АО «Россельхозбанк»; – в рамках улучшения концепции лимитирования запущена в промышленную использование автоматизированная система контроля лимитов кредитного риска; – в целях совершенствования системы полномочий введена в действие Методика расчета лимита кредитного риска по сделкам, принимаемым Кредитным комитетом регионального филиала в рамках собственных полномочий; – подходы к использованию внутренних кредитных рейтингов в системе принятия решений, разработка и внедрение правил риска для кредитных продуктов, которые определяют полномочия для принятия кредитного риска; – формирование количественных подходов к оценке кредитного риска (с помощью построения моделей оценки степени потерь при дефолте (LGD) и размера подверженности кредитному риску на момент наступления дефолта (EAD)). В связи с негативной макроэкономической ситуацией Банк предпринимает меры для предотвращения роста уровня кредитного риска заемщиками кредитов для предприятий, в частности: – ужесточены риск–правила при кредитовании высокоцикличных отраслей; – применяются повышенные требования к финансовой устойчивости кредитозаемщиков, а также к уровню и качеству обеспечения сделок; – при структурировании сделок используется комплексный набор стандартных ковенантов, ограничивающих уровень принимаемого риска; приоритет отдается предоставлению рублевого финансирования. По абсолютно всем розничным кредитным продуктам процедура принятия постановления о выдаче кредита централизована на уровне Головного офиса АО «Россельхозбанк», стандартизирована и автоматизирована по конвейерной технологии. В рамках данной технологии предоставляются кредиты установленного качества. Процедура принятия решения непрерывно совершенствуется. Таким образом, в 2017 году в процедуры принятия решения были внедрены: – новый подход к анализу кредитной истории по всем розничным кредитным продуктам; – специализированные процедуры принятия решения в зависимости от категоризации клиентов; – автоматизированные сервисы проверки наличия непогашенной задолженности из Федеральной службы судебных приставов; – новый подход при расчете платежеспособности на базе PTI по всем розничным кредитным продуктам, новый подход к учету доходов клиентов в случае их вступления в пенсионный возраст в течение срока кредитования с учетом применения статистических данных АО «Россельхозбанк» и Федеральной службы государственной статистики; – автоматизированные услуги, которые позволяют получать и использовать информацию о социальных сетях и геолокационных данных клиентов в процессе принятия решений; – услуга по оценке рыночной стоимости ипотечной недвижимости для домов вторичного рынка, земли, домов с землей; – дополнительный сервис для выявления потенциального мошенничества крупнейшего в России кредитного бюро АО «НБКИ» АФН; – порядок принятия решения о предварительно одобренных кредитных карточках для клиентов с зарплатой на основе автоматизированного анализа трансфертов заработной платы и для вкладчиков на основе анализа поведенческого профиля клиента [24]. 2. 3 Оценка дефолта заёмщика и её место в системе управления кредитными рисками АО «Россельхозбанк» В АО «Россельхозбанк» отсутствует утвержденная политика управления риском на консолидированном уровне, соответствующие внутренние документы утверждены на уровне каждого подразделения в отдельности. Внутренние нормативные документы подразделений согласовываются с руководством. Риски АО «Россельхозбанк» оцениваются с использованием методов, которые показывают ожидаемые убытки, возникновение которых вероятно во время обычной деятельности, и непредвиденные убытки, представляющие собой оценку наибольших убытков с определенной доверительной вероятностью, полученную на основании статистических моделей. Чтобы избежать лишних концентраций риска, политики и процедуры АО «Россельхозбанк» включают в себя специальные принципы, направленные на поддержание заданного уровня диверсификации портфеля активных и пассивных инструментов; осуществляется управление установленными концентрациями риска. АО «Россельхозбанк» управляет кредитным риском путем установления предельных размеров кредитного риска, который АО «Россельхозбанк» готов принять по отдельным контрагентам, АО «Россельхозбанк» взаимосвязанных контрагентов, географическим или отраслевым концентрациям риска, а также с помощью мониторинга соблюдения установленных лимитов риска. В индивидуальных случаях устанавливаются сублимиты на отдельные виды финансовых активов (кредитных продуктов, предоставляемых кредитозаемщику). Помимо того, для снижения кредитного риска в АО «Россельхозбанк» используются процедуры администрирования активных операций, представляющие комплекс хронологических действий, выполняемых на различных этапах проведения операций, склонных к кредитному риску. В целях решения проблемы риска, связанного с чрезмерной концентрацией кредитов в случае, если какой–либо контрагент или кредитозаемщик АО «Россельхозбанк» является связанным с другим контрагентом или кредитозаемщиком, установление лимита кредитного риска на такого контрагента или кредитозаемщика сопровождается установлением совокупного лимита кредитного риска на всю группу взаимосвязанных кредитозаемщиков, к которой он относится. Процесс принятия решений о проведении операций, подверженных кредитному риску, регламентированы. В компетенцию Кредитного комитета Банка входит установление лимитов кредитного риска Банка и принятие решений о выдаче кредитов или осуществлении других вложений. Разрабатывает меры Кредитным комитом Банка по реализации кредитной политики в части операций корпоративного и розничного кредитования, утверждает процесс оценки кредитного качества кредитозаемщиков и уровня возвратности размещенных средств, формирует структуры кредитного портфеля Банка, осуществляет мониторинг качества кредитного портфеля, создает меры по реализации кредитной политики в части операций на финансовых рынках, устанавливает лимиты кредитования и лимиты кредитного риска на контрагентов Банка на денежном рынке и эмитентов ценных бумаг, принимает решения о выдаче (пролонгации) кредитов, устанавливает лимиты полномочий по выдаче кредитов для обособленных структурных подразделений (филиалов) Банка, принимает решения по вопросам, связанным с управлением проблемной задолженностью (в том числе о необходимости реструктуризации ранее выданных кредитов, реализации предоставленного обеспечения, применения принудительных мер взыскания). Кредитным комитетом АО «Россельхозбанк» разработаны процедуры оценки кредитного качества кредитозаемщиков и контрагентов, предусматривающие анализ следующих основных групп факторов риска: факторы риска, связанные с бизнес–профилем компании (отраслевая и географическая принадлежность, конкурентная среда, диверсификация бизнеса, рыночные позиции, динамика развития, информационная прозрачность, качество корпоративного управления, деловая репутация); факторы риска, связанные с финансовым профилем компании (ликвидность, финансовая устойчивость, долговая нагрузка, деловая активность, рентабельность, кредитная история, для финансовых институтов также достаточность собственных средств и качество активов) [24]. Также принимается во внимание оценка вероятности получения финансовой поддержки от собственников (материнской структуры) компании или органов государственной власти (в случае, если компания имеет стратегическую значимость в рамках государства или региона своего месторасположения). Для компаний, не являющихся резидентами Российской Федерации, учитывается страновой риск, связанный с возможными неблагоприятными экономическими, политическими, социальными изменениями в государстве, резидентом которого она является. Определение окончательной величины кредитного риска по финансовому активу производится с учетом оценки уровня возвратности средств, в том числе предоставленного кредитозаемщиком обеспечения (его качества, ликвидности, достаточности). Оценка кредитного качества кредитозаемщиков – юридических лиц осуществляется Департаментом кредитования и кредитующими подразделениями филиалов Банка и дочерних компаний АО «Россельхозбанк», контрагентов по операциям на финансовых рынках – Департаментом риск– менеджмента. Обязательной оценке подвергается финансовое состояние кредитозаемщика до проведения кредитных операций, путем анализа документов, подтверждающих его доход, структуры собственности, деловой репутации и кредитной истории на основе внутренних документов. В процессе кредитования банк проводит контроль и мониторинг финансового положения кредитозаемщиков. Банк имеет методику оценки физических лиц, которая включает следующие процедуры: предоставление заявления и необходимых документов от кредитозаемщика для выдачи кредита, на данном этапе кредитный эксперт может только визуально оценить потенциального кредитозаемщика его внешность, характер и другие индивидуальные черты; анализ предоставленных документов и финансового состояния, проводится расчет коэффициентов, учитываются особенности процедуры кредитования и присваиваются баллы. Данная процедура проводится юридической службой банка и отделом безопасности. Для начала происходит подтверждение занятости кредитозаемщика, анализ кредитной истории, наличие или отсутствие судо– и делопроизводства в отношении кредитозаемщика, затем проводится сравнительный анализ подтвержденных доходов со средним уровнем дохода в данной отрасли, если отклонение находится в пределах допустимого уровня, то учитываются следующие факторы: − пол: женский 0,3 балла, мужской 0,1 балла; − возраст: от 21 года за каждый год 0,05 балла, но не больше 0,46 − наличие детей: нет детей 0,4 балла, до 2 детей 0,32 балла, более 3 детей 0,1 балла − профессия: с высоким уровнем опасности 0 баллов, низкий уровень опасности 0,3 балла, остальные профессии 0,22 балла. − трудовой стаж: наличие трудового стажа должно быть не менее 6 месяцев, за каждый год 0,03 балла; − наличие обеспечения по кредиту: наличие 0,5 балла, отсутствие 0 баллов; − наличие сокредитозаемщиков: наличие 0,5 балла, отсутствие 0 баллов; − страхование: наличие страхования жизни – 0,4 балла, отсутствие 0 баллов [24]. Подсчитываются баллы, сумма которых должны быть не менее 1,13, данные факторы являются общими сведениями о клиенте, возможных рисках и потенциальных ежемесячных расходах, при помощи балльной системы оценивается финансовое положение кредитозаемщика, классификация которого отражена в соответствии с таблицей 3. Таблица 3 – Классификация финансового положения кредитозаемщика
Из анализа данных таблицы видно, что в зависимости от количества баллов кредитозаемщику присваивается уровень финансового состояния, но данные баллы считаются действительными при условии хорошего уровня платежеспособности. Полученные данные анализируются с учетом наличия задолженности в других кредитных организациях. При наличии сокредитозаемщиков, данные коэффициенты рассчитываются для каждого из них, а при наличии залога производится его потенциальная оценка стоимости при помощи экспертов; формулируется профессиональное суждение о предоставлении или отказу в кредите кредитозаемщику. В случае предоставления кредита, согласно Положению Банка России 254–П определяется категория качества кредитозаемщика и размер формируемого резерва; подписание кредитного договора и последующий мониторинг финансового состояния кредитозаемщика. Как и любая методика, она имеет свои достоинства и недостатки, главным преимуществом является наличие большого количества информации о кредитозаемщике, оценка потенциальных денежных потоков, расчеты производятся автоматически, среди недостатков может быть недостаточность источников для проверки законности полученных документов, не учтены внешние факторы появления кредитного риска, анализ большого объема информации в сжатые сроки. В целях осуществления оценки кредитоспособности кредитозаемщика и его финансового состояния – юридического лица (кроме коммерческих банков) необходимо принимать во внимание конкретные объективные характеристики его работы, такие как: рентабельность; объемы реализации, коэффициенты ликвидности; прибыль и убытки; денежные потоки (поступление средств на счета кредитозаемщика) с целью обеспечения возврата кредита и выплаты процентов по нему; структуру и динамику дебиторской и кредиторской задолженности; другие параметры, которые характеризуют финансово– хозяйственную деятельность предприятия. Распространенной считается банковская практика, при которой производят градацию в форме рейтинговых оценок кредитоспособности контрагентов. Рейтинг кредитозаемщика российского коммерческого банка, как правило, включает три–пять классов, в зависимости от которых разграничиваются требования к предоставлению кредита: форма обеспечения, размер ссуды, срок выдачи, процентная ставка. В (приложение М) показана шкала рейтинговых значений финансовых коэффициентов кредитозаемщика АО «Россельхозбанк». Процесс определения финансового положения юридического лица включает в себя расчет показателей и их сопоставление со средними показателями отрасли и их анализ в динамике. В результате аудита делается вывод, показывающий характеристики, на основе которых учитывается финансовое положение кредитора хорошее, среднее или плохое [24]. Положительные аспекты: – Наличие специально разработанных формул для определения финансового положения кредитозаемщика; – Простота и прозрачность оценки; – Использование эталонных значений финансовых коэффициентов, дифференцируемых по отраслям; – Учет количественных и качественных показателей кредитоспособности кредитозаемщика; – Длительный анализируемый период, что позволяет построить достаточно точный прогноз перспективной кредитоспособности кредитозаемщика. – Наличие корректирующих факторов, учитываемых при оценке финансового состояния юридического лица; – Учет изменений показателей в динамике с последующим построением прогноза. Невзирая в обширный диапазон охватываемых показателей, рассматриваемой модели характерны значительные ограничения: субъективизм экспертных балльных оценок; отсутствие связи с возможностью выполнения обязательств в стрессовых ситуациях; статичность в выборе и оценке показателей, отсутствие связи с возможностью выполнения обязательств в стрессовых ситуациях и др. Казалось бы, в Россельхозбанке производится системная оценка кредитоспособности, но присваивание рейтинговых баллов совершается только лишь за количественные показатели, баллы за качественную оценку никак не учтены. Иными словами, оценка данных показателей производится на усмотрение кредитного аналитика, отсутствует четкая градация, что произойдет, если, к примеру, у кредитозаемщика станет плохая кредитная история. По этой причине и выходит то, что рейтинг кредитозаемщика становится напрямую зависим от взгляда специалиста банка, большое дело играет его и уровень профессионализма и опыт. Ключевым источником данных, при соотнесении кредитозаемщика к какому–либо классу, считается финансовая отчетность, которая имеет ряд недостатков в качестве информационной базы. Отсутствие прозрачности ведения бизнеса в России влечет за собой то, что при оценке финансового состояния компании в нашей стране следует использовать комбинированный анализ управленческой и фискальной отчетности, так как финансовая отчетность не дает возможность пользователям извне представить настоящую картину рассматриваемого бизнеса а, следовательно, осознать реальные риски кредитования рассматриваемой компании. Почти все без исключения характеристики, применяемые при анализе кредитоспособности, рассчитываются согласно отчетным сведениям, то есть производиться историческая оценка кредитных возможностей кредитозаемщика. Выполняется анализ: способна ли была компания обслуживать и выплачивать испрашиваемый кредит в прошедшем периоде. Ретроспективные сведения не дают представления о кредитоспособности компании в перспективе. Невзирая на то, что кредитозаемщик представляет АО «Россельхозбанк» данные, которые касаются ожидаемых денежных потоков и финансовых итогов, создание прогнозных финансовых документов производится поверхностно, в основном с применением трендового метода, а их данные при определении класса кредитозаемщика непосредственно не учитываются. Общий недостаток, свойственный не только АО «Россельхозбанк», но и всем отечественным банкам, сопряжен с особенностями ведения бизнеса в России, в частности, низкой прозрачностью финансово–хозяйственной деятельности предприятия. Следовательно, каждая методика оценки кредитоспособности юридического лица обладает высокой чувствительностью к искажению (недостоверности) первоначальной информации, в особенности, финансовой отчетности. Анализ кредитоспособности кредитозаемщика должен производиться с учетом его отличительных особенностей. В ином случае (при общей методике оценки всех компаний) за пределами поля зрения имеют все шансы остаться условия, которые способны оказывать значительное влияние на финансовые итоги не только кредитозаемщика, но и банка. |