Лизинговые операции как инструмент мобилизации ресурсов2.02. Лизинговые операции как инструмент мобилизации ресурсов
 Скачать 0.69 Mb.
|
|
3.2 Направления развития лизинга в Республике Беларусь Реальная экономическая ситуация в Республике Беларусь показывает, что выпуск конкурентоспособной продукции, соответствующей мировым стандартам качества, невозможен на старом оборудовании с большим физическим и моральным износом. Поэтому, например, при построении международных лизинговых отношений в Беларуси целесообразно было бы определить в качестве приоритета международный импортный лизинг, и государство призвано всячески поддерживать его осуществление. Причем импортный лизинг предпочтительнее реализовывать в первую очередь в форме договоров оперативного возобновляемого международного лизинга, с обязательным возвратом имущества собственнику без права выкупа, с последующей заменой его на более совершенное. Данная форма позволит национальным предприятиям: 1) Пользоваться оборудованием без включения его в свой бухгалтерский баланс, так как собственником имущества будет иностранная лизинговая компания. 2) В случае внедрения в западных странах новых технологий белорусское предприятие-лизингополучатель сможет в течение короткого срока (договоры оперативного лизинга заключаются на срок не более 1 года) вернуть взятое в лизинг оборудование с заменой его на более совершенное. В результате белорусское предприятие будет производить продукцию на том же оборудовании и по той же технологии, что и в западных странах, и, следовательно, национальная продукция будет мало чем отличаться по основным параметрам (качество, материало- и энергоёмкость, себестоимость и т.д.) от продукции иностранных конкурентов, что позволит переориентировать потребителей на приобретение отечественных товаров. Таким образом, государство, поддерживая данную схему взаимоотношении белорусских предприятий с иностранными инвесторами, обеспечит в будущем действенный метод защиты интересов национального производителя. Кроме того, государству целесообразно осуществлять поддержку и поощрение экспортной формы лизинга. Для наращивания объемов экспорта белорусским предприятиям выгодно будет максимально использовать сбытовую функцию международного экспортного лизинга через создание дочерних лизинговых компаний. Использование в Республике Беларусь сбытовой функции экспортного лизинга позволит получить ее участникам следующие преимущества: - увеличатся объёмы продаж, а также появится возможность завоевания и укрепления позиций на внешних рынках; - увеличатся поступления валютной выручки в страну; - появится возможность применять гибкие условия лизингового договора в зависимости от каждого конкретного лизингополучателя; - не будет необходимости привлекать кредитные ресурсы коммерческих банков, что сделает лизинговую операцию более дешевой и привлекательной; - появится возможность оказания лизингополучателю полного набора сервисных услуг; - появится возможность организации в будущем своего производства за границей с продажей лицензии [48, с. 39]. Задача наращивания поставок за рубеж достаточно правильная, но для ее успешного решения требуется повышать привлекательность отечественных товаров. Надо дотировать компании, чтобы они могли по демпинговым ценам предлагать продукцию на внешних рынках. В Беларуси данный вопрос решается недостаточно эффективно, так как мы имеем ограниченные финансовые возможности [40, с. 20]. Важным моментом, который заслуживает особого внимания при выходе на рынки дальнего зарубежья, является знание культурных и социально-экономических особенностей стран. Необходимо знание практики ведения бизнеса и осуществления лизинга в этих государствах, а также потребностей рынков. Несмотря на несомненные выгоды лизинговых операций, многие предприниматели недостаточно информированы о финансовом механизме лизинговых сделок и об их преимуществах, хоть в мировой практике накоплен большой опыт успешного оказания лизинговых услуг. Отечественные предприятия испытывают трудности в поиске информации по лизингу, в выявлении его неоспоримых преимуществ, определении местонахождения лизингодателей; большую часть времени им приходится тратить «на обучение» клиента и его консультирование по вопросам лизинговых сделок. В этих условиях целесообразно в Республике Беларусь создать Международный центр лизинговой информации, который обеспечивал бы информационные потребности бизнесменов, активизацию просветительской работы по специфике осуществления международного лизинга, особенно по правовым формам заключения, исполнения и расторжения лизинговых договоров, где больше всего делают ошибки предприниматели. Центр должен содержать информацию не только о Республике Беларусь, но и о странах-участницах СНГ, Европы и мира. Кроме того, в настоящее время в Республике Беларусь уже осуществляет свою деятельность Ассоциация лизингодателей Республики Беларусь. Данная организация была зарегистрирована в 2011 году. Членами-учредителями Ассоциации выступили 13 организаций: 12 лизинговых компаний и ОО «Белорусский союз лизингодателей». Данная организация является хорошим примером развития лизинговой деятельности в Республике Беларусь. Ассоциация осуществляет работу по следующим направлениям: 1) Популяризация лизинга, как инструмента финансирования. 2) Безопасность участников лизинговой деятельности. 3) Сотрудничеству с государственными органами, участие в подготовке и обсуждении нормативных правовых актов, регулирующих или затрагивающих лизинговую деятельность. 4) Образовательные мероприятия: подготовка и проведения семинаров, тренингов, конференций, внедрение курса «Основы лизинга» в учебные курсы высших и средних специальных учебных заведений страны. Ассоциация лизингодателей в тесной связи с ОО «Белорусский союз лизингодателей» представляет лизинговое сообщество Республики Беларусь в сфере международных контактов с лизинговыми ассоциациями стран СНГ, а также Западной и Центральной Европы [49]. Для развития лизингового рынка Республики Беларусь необходимо превратить лизинг в один из важнейших элементов промышленной политики. Для этого профильными министерствами должны быть разработаны программы модернизации соответствующих отраслей, с определением роли лизинга в данных программах и составлением индикативных планов, указывающих объемы средств, которые должны быть направлены на модернизацию с использованием лизинговых механизмов финансирования. Весьма перспективным представляется использование в нашей стране некоторых специфических видов лизинга. Так, есть такой вид лизинга, при котором плата за пользование оборудованием осуществляется поставками продукции, произведенной на этом оборудовании. Добываемые в Республике Беларусь калийные удобрения пользуются очень большим спросом в Индии. Здесь возможна поставка самых современных горнодобывающих комбайнов, закупленных Индией, в Беларусь на условиях лизинга, а оплата за их использование будет осуществляться поставками калийных удобрений. Аналогичную операцию можно будет проводить и по поставкам древесины на экспорт, когда оплата самого передового лесодобывающего и лесоперерабатывающего оборудования будет осуществляться поставками древесины. Весьма интересный опыт накоплен в Российской Федерации, когда российская компания «Вимм-Билль-Данн», специализирующаяся на производстве йогуртов, для того чтобы иметь гарантированные поставки молока, закупила самое передовое оборудование для ферм в Швеции и на условиях лизинга поставила его сельхозкооперативам Подмосковья, а лизинговые платежи осуществлялись поставками молока. В результате все остались в выигрыше: и шведская фирма, и подмосковные сельхозкооперативы, и сама компания «Вимм-Билль-Данн» [48, с. 41]. В настоящее время широкое распространение получил так называемый «мокрый» лизинг, когда поставки по лизингу сложной техники производятся с условием ее обслуживания, ремонта, поставками сырья, рекламой, сбытом готовой продукции. В этой связи поставки по лизингу автомобилей БелАЗ целесообразно проводить в сопровождении обслуживающего персонала - водителя, инженера-механика. Это позволит значительно более качественно обслуживать сложную технику, более эффективно ее использовать, а также получать БелАЗу дополнительный доход. В период формирования в нашей стране международных лизинговых отношений весьма важным является правильный, всесторонне обоснованный выбор стран-партнеров. И здесь нужно отметить, что наиболее интересным и перспективным для Республики Беларусь является лизинговый рынок Европы, поскольку эффективность лизинговых операций зависит от места расположения лизингодателя, лизингополучателя и производителя, а данный рынок с точки зрения размещения является наиболее близким к нашей республике. При заключении международных лизинговых контрактов субъектами хозяйствования Беларуси с европейскими странами решается сразу несколько важных проблем. Во-первых, затраты на транспортировку оборудования будут значительно меньше, чем при работе с азиатскими или американскими компаниями. Во-вторых, при импортном лизинге европейскому лизингодателю, являющемуся собственником имущества, будет легче вернуть свое имущество в случае неплатежей со стороны белорусских лизингополучателей. В-третьих, если лизингодателем будет белорусское предприятие, риск неуплаты лизинговых платежей практически исключен, так как европейские предприятия не испытывают проблем с платежеспособностью. Большой интерес для белорусских производителей представляет такой вид лизинга, как возвратный, который характеризуется тем, что собственник имущества сначала продает его будущему лизингодателю, а затем сам арендует этот же объект у покупателя с правом обратного выкупа, т.е. одно и то же лицо выступает в качестве поставщика и лизингополучателя. Операции возвратного лизинга позволяют предприятиям снизить налоговую нагрузку предприятий и предоставить возможность компаниям, испытывающим дефицит оборотных средств, улучшить свое финансовое положение. Сегодня на условиях возвратного лизинга можно приобретать офисные помещения, складские помещения, прочую недвижимость, оборудование и технику. Приведем пример эффективности возвратного лизинга для субъектов хозяйствования. Предприятие построило здание, помещения в котором предполагало сдавать в аренду. Строительство - это затратный процесс и требует крупных вложений. Деньги от арендаторов позволят окупить инвестиции в строительство, но это может растянуться на длительный период времени. Владельцы продают здание лизинговой компании, а потом берут его назад в финансовую аренду. Суть экономического эффекта в том, что компания-владелец сразу же получила почти полную стоимость коммерческой недвижимости и смогла направить эти средства на другие проекты. Возвратный лизинг позволяет привлечь порой внушительные суммы на дальнейшее развитие компании. К тому же происходит ускоренная амортизация имущества, что также немаловажно. Таким образом, операции возвратного лизинга позволяют предприятиям временно высвобождать связанный капитал за счет продажи имущества и одновременно продолжать фактически пользоваться им уже на правах аренды. Возвратный лизинг используется в тех случаях, когда предприятия испытывают финансовые затруднения. Важным направлением совершенствования лизинговой деятельности в Республике Беларусь может стать развитие специальных государственных программ для лизинговых компаний. Примером таковых могут служить программы кредитных линий и льготных кредитов от государственных банков, предоставление дополнительных налоговых льгот для лизингодателей, содействие в улучшении взаимодействия между лизингодателями и крупными государственными организациями и т.п. Для активного развития рынка лизинга в Беларуси необходимо, чтобы сохранялась тенденция увеличения инвестиций в эту отрасль через лизинговые компании как со стороны иностранных инвесторов, так и белорусских банков. При этом необходимо иметь в виду, что в случае сохранения в среднесрочной и долгосрочной перспективе высокой стоимости ресурсов в белорусских рублях и существующих ограничений в области валютного кредитования произойдет неизбежное сужение сферы деятельности небольших лизинговых компаний, сориентированных в основном на использование кредитных ресурсов белорусских банков, и, в конечном итоге, уменьшение количества таких компаний [22, с. 68]. Весьма интересен для Беларуси опыт развития лизинговых отношении в различных странах мира. Так, правительство Южной Кореи всячески поддерживает мелких и средних предпринимателей через директиву, которая обязывает специализированные лизинговые компании не менее чем 35% от объёма лизинговых услуг предоставлять мелким и средним предприятиям. Такой механизм поддержки малого и среднего бизнеса особенно актуален для Беларуси. Внедрение такого механизма позволило бы избежать предвзятого отношения лизингодателей к мелким и средним предпринимателям в силу отсутствия у последних необходимой суммы денежных средств, а также эффективно использовать современное оборудование. Одним из перспективных путей увеличения финансовых средств лизинговых компаний является использование ими факторинговых схем. Можно пояснить на следующем примере. Допустим, у лизинговой компании имеются свободные средства в размере 10 млн долл. США. Она может заключить договоры на поставку по лизингу 100 сельхозпредприятиям по 10 тракторов каждому по цене 10 тыс. долл. США за трактор. Но эта сделка исчерпает все финансовые ресурсы лизинговой компании, и больше она уже не может заключать никаких сделок. Если в компанию обратятся клиенты с предложением профинансировать лизинговую сделку по приобретению 20 грузовых автомобилей по цене 40 тыс. долл. США за каждый, то компания ответит отказом, так как у нее нет для этого свободных ресурсов Но если лизинговая компания заключит договор с факторинговой компанией на переуступку требовании по поставленным тракторам (в нашей стране нет специализировав факторинговых компании, а факторинговые операции выполняют коммерческие банки) то на счет лизинговой компании сразу же будет перечислено 80% от суммы требований. т.е. 8 млн долл. США, и лизинговая компания сможет дополнительно профинансировать по поставке грузовых автомобилей. Предложенная схема может применяться неоднократно, что позволит значительно расширить объемы применяемых лизинговых операций [48, с. 42]. Таким образом, лизинг в Республике Беларусь развивается довольно уверенно и поступательно. Однако, как показывает практика, что все же существуют факторы, которые препятствуют его развитию. Стоит отметить, что несовершенство лизинговой деятельности заключено не только в проблемах национального законодательства. Если рассматривать проблемы лизинговой деятельности, то все проблемы кроются во многих сферах экономики, юриспруденции, банковской системы, экономической политики государства, внешнеэкономической деятельности и т.д. Решение существующих проблем в лизинговой деятельности может стать серьезным толчком для развития не только лизинга в Республике Беларусь, но и многих отраслей экономики. Действенным способом развития лизинговой деятельности в Республике Беларусь может стать: использование зарубежного опыта; продуманный подход к изменению нормативно-правовой базы, налогового законодательства; поддержка со стороны государства в реализации международного импортного и экспортного лизинга; знание практики ведения бизнеса и осуществления лизинга в зарубежных государствах; использование в нашей стране некоторых специфических видов лизинга; внедрение новых финансовых инструментов в банковскую систему; налаживание на межгосударственном уровне отношений с иностранными банками; создание государством эффективных программ для поддержки лизинговой деятельности; предоставление лизинговым компаниям больше полномочий для лоббирования своих интересов при изменении государственными органами законодательства в области лизинговой деятельности; улучшение работы государственных организаций с лизинговыми компаниями; предоставление льготных кредитов белорусскими банками для лизинговых компаний. Заключение Лизинг как особая форма хозяйствования производит комплексное воздействие на составляющие элементы производственного процесса, а именно на живой труд человека и средства труда, на степень применения техники и рабочей силы. Эффект лизинга состоит из преимущества оперативного использования достижений научно-технического прогресса, роста масштабов деятельности, сокращения удельных затрат и интенсификации всего производственного процесса. При выделении видов лизинга исходят из различных критериев: − состав участников лизинговой сделки; − степень окупаемости лизингового имущества; − порядок лизинговых платежей; − объем обязанностей лизингодателя и лизингополучателя; − тип финансирования лизинговой операции; − тип лизингового имущества; − отношение к арендуемому имуществу; Из экономических критериев выделяют до тридцати видов лизинга . Существует несколько этапов лизинговой операции. На первом этапе лизинговой операции последующий лизингополучатель подготавливает форменное заявление - запрос лизингодателю (лизинговой компании). Заявка должна содержать данные о предмете лизинга, ориентировочный срок лизинга, предписания по арендной плате и иная информация. К заявке прилагаются бизнес-план, расчеты окупаемости, доверенность на ведением переговоров с поставщиком, банковская гарантия, баланс предприятия. На втором этапе лизинговой операции заказчик-лизингодатель заключает с поставщиком-продавцом договор, регламентирующий соглашения по оплате и поставке предмета лизинга. Договор купли-продажи имущества, передаваемого в лизинг, содержит следующие разделы: название и количество продукции; тара и упаковка; порядок расчетов; срок действия договора; качество и комплектность; порядок; дополнительные условия. На третьем этапе лизинговой сделки лизингополучатель получает оборудование и после его установки и ввода в эксплуатацию подписывает совместно с поставщиком и лизингодателем акт (протокол) принятия оборудования в эксплуатацию. Данный акт указывает на готовность к эксплуатации принятого лизингополучателем оборудования. В акте принятия оборудования в эксплуатацию документально подтверждается соответствие качества и комплектности принимаемого в лизинг имущества условиям, предусмотренным в договоре купли-продажи с поставщиком и отсутствие у лизингополучателя каких-либо претензий по вопросам, которые являются поводом для полного или частичного отказа от акцепта платежных документов. На четвертом этапе реализации лизинговой сделки лизингополучатель и лизингодатель выполняют обязанности, связанные с возвратом оборудования. Лизингополучатель лишается права использовать оборудование по окончании срока действия договора лизинга. Он должен вернуть оборудование лизингодателю или возобновить лизинговый договор, или же приобрести арендованное оборудование в собственность. 1. Антонова, Н. Б. Государственное регулирование экономики: учебник / Н. Б. Антонова. – Минск: Академия управления при Президенте РБ, 2002. 2. Бондарев, С. Кредитный процесс в РБ / С. Бондарев // Банкаускi веснiк. - 2006. - № 17. – С. 11-15. 3. Бункина, М. К. Макроэкономика: учебник / М. К. Бункина, А. М. Семенов. - 4-е изд. – М.: Дело и Сервис, 2003. 4. Головачев, А.С. Кредитование в коммерческих банках / А.С. Головачёв // Банкаускi веснiк. – 2006. - №3. – С. 12-18. 5. Зеленкевич М. Лизинг и его виды / М. Зеленкевич // Весник БДЭУ. - 2006. - №3. – С. 56-59 6. Кроливецкая Л.П Банковское дело. М: Финансы и статистика, 2004. 277 с. 7. Лобанов, А. Особенности лизингового кредитования / А. Лобанов // Банкаускi веснiк. - 2006. - №1. – С. 36-41. 8. О вопросах регулирования лизинговой деятельности [Электронный ресурс]: указ Президента Респ. Беларусь, 25 фев. 2014 г., № 99 // Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014. 9. Томкович Р.Р. Лизинг: понятие и возможности применения // Вестник Министерства по налогам и сборам РБ. 2002. №30. С. 52-57 10. Тихонов, А. Правовое регулирование лизинговой деятельности / А. Тихонов // Белорусский Банковский Бюллетень. – 2006. - № 14-15. – С. 25-29. 11. Национальный Интернет-портал РБ [Электронный ресурс]/ Национальный центр правовой информации РБ. – Гомель, 2018. – Режим доступа: https://myfin.by/leasing/ratin 12. Национальный Интернет-портал РБ [Электронный ресурс]/ Национальный центр правовой информации РБ. – Гомель, 2018. – Режим доступа: https://leasing-belarus.by/podvedeny-itogi-deyatelnosti-lizingovyx-organizacij-respubliki-belarus-za-3-kvartala-2017-g/ 13. Ивуть Р.Б. Лизинг // Вестник БНТУ 2021 — Режим доступа: Lizing.pdf (bntu.by) 14. Шиманович С.В. Белорусский рынок лизинга. Обзор 2020 г./ С.В. Шиманович, А.И. Цыбулько. — Минск: УП «Энциклопедикс», 2021. — 160 с |