Курс социально-экономической статистики. М. Г. НазароваРекомендовано Министерством образования Российской Федерации в качестве учебника

• Название: М. Г. НазароваРекомендовано Министерством образования Российской Федерации в качестве учебника
• Анкор: Курс социально-экономической статистики.pdf
• Дата: 10.07.2018
• Размер: 5.92 Mb.
• Имя файла: Курс социально-экономической статистики.pdf
• Тип: Учебник; #21303
• страница: 20 из 49

Глава 22. Статистика страхования и страхового рынка
22.1. Социально-экономическая сущность страхового дела и задачи статистического изучения
В соответствии с международной классификацией финансовых инструментов, используемых в процессе формирования потоков социально-статистической информации, страховые компании относятся к сектору финансовых корпораций, подсектору небанковских финансовых учреждений.
Небанковские финансовые учреждения имеют право осуществлять некоторые банковские операции, и в последние 7—10 лет они стали основными конкурентами банковского сектора.
Страхование как экономическая категория является составной частью категории финансов любой страны. Однако если финансовые потоки в целом связаны с распределением и перераспределением доходов, расходов и накоплений, то страхование отражает только перераспределительные отношения между субъектами.
Страхование — это необходимый элемент производственных отношений, оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства и является важнейшим условием нормального, непрерывного и бесперебойного воспроизводственного процесса. Рисковый характер, обусловленный в первую очередь противоречием между человеком и природными силами, порождает специфические отношения между людьми по предупреждению, преодолению, локализации разрушительных последствий форс-мажорных обстоятельств и стихийных бедствий, а также по безусловному возмещению нанесенного ущерба. Эти субъективные отношения выражают реальные и наиболее насущные потребности людей в поддержании достигнутого, жизненного уровня. Данные отношения отличает определенная специфика, и они в совокупности составляют экономическую категорию страховой защиты общественного производства.
Услуги страхования распространяются на страховом рынке. Страховой рынок — это особая сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает специфическая услуга — страховая защита, формируются предложение и спрос на нее.
В настоящее время страховой рынок России характеризуется ростом числа страховых компании и страховщиков, а также объемов совершаемых ими операций, появлением новых потребностей и новых направлений их деятельности. Кроме того, произошло достаточно резкое обострение конкуренции со стороны как отечественных страховых компаний, так и зарубежных страховых и перестраховочных фирм.
Основными признаками, характеризующими специфику данной экономической категории, являются:
 вероятностный, случайный характер возникновения страхового случая, связанный с рисковым характером рыночной экономики; Страховой случай — это наступление неожиданных, непредсказуемых и непреодолимых событий, влекущих за собой возможность нанесения материального или морального ущерба юридическим и физическим лицам;

189
 возможность количественной оценки нанесенного ущерба с помощью натуральных и денежных измерителей;
 объективная необходимость перераспределения ущерба в статике и динамике, т.е. по горизонтали между территориальными субъектами и во времени;
 возвратность средств, мобилизованных в страховой фонд. Страховые взносы каждого страхователя имеют только одно назначение — возмещение вероятной суммы ущерба в определенном масштабе и в течение определенного периода.
Классификация видов и способов страхования осуществляется в зависимости от:
 специфики страховых компаний — государственное и негосударственное страхование. Иногда используют термины
«централизованное» и
«децентрализованное страхование».
Централизованное страхование связано с прямым законодательным выделением из национального дохода и национального богатства страны определенных потоков — страховых фондов. Децентрализованное страхование предполагает создание финансовых резервов из других источников. Со своей стороны негосударственные страховые учреждения могут относиться к различным формам собственности — акционерной (открытого или закрытого типа), собственности взаимных и кооперативных фондов, товариществ, совместной (типа Joint Venture), частной собственности;
 страхователей (физических или юридических лиц, которые уплачивают страховые взносы и тем самым вступают в конкретные страховые отношения со страховщиком) — личное, общественное и социальное страхование, страхование ответственности, предпринимательских рисков, банковских рисков;
 числа страховых случаев, включаемых в объем страховой ответственности, — широкое и ограниченное страхование. Ограничение объема страховой ответственности зависит от финансовой страховой компании, специфики контролируемого ею рынка, типа страхователей, уровней странового и валютного рисков, риска форс-мажорных обстоятельств;
 уровня страхового обеспечения, который выражается уровнем страховой оценки по отношению к стоимости имущества, принятого для страхования (в процентном отношении). Часто условия страхования дают возможность страхователю самому устанавливать уровень страхового обеспечения. Существуют две системы страхового обеспечения — система пропорционального обеспечения и система первого риска, которая предусматривает возмещение ущерба в рамках стоимости застрахованного имущества. Если сумма ущерба оказалась больше страховой суммы, то разница не возмещается. При этом ущерб в пределах страховой суммы называется первым
(возмещаемым) риском, а сверх страховой суммы — вторым (невозмещаемым) риском;
 формы — обязательное и добровольное страхование. Общество в лице государства устанавливает законом обязательное страхование, т.е. обязывает определенный круг страхователей вносить фиксированные страховые платежи, когда необходимость возмещения материального или иного ущерба или оказания денежной помощи касается интересов не только конкретного страхователя, но и общества в целом. Иными словами, обязательная форма страхования распространяется на приоритетные объекты страховой защиты. Поэтому в нашей стране обязательным является социальное страхование, страхование имущества сельскохозяйственных предприятий, страхование строений, пассажиров и военнослужащих.
В соответствии с классификацией ЕЭС существуют следующие виды страхования.
1. Долгосрочное страхование, к которому относятся:
 страхование жизни и аннуитетов;
 страхование к бракосочетанию и рождению ребенка;
 связанное долгосрочное страхование;
 непрерывное страхование здоровья;
 страхование тонтин;
 страхование возмещения капиталов;
 страхование пенсий;
 индустриальное страхование жизни.
2. Общие виды страхования, включающие страхование:
 от несчастных случаев;
 на случай болезни;
 автомобилей;

190
 железнодорожного подвижного состава;
 самолетов;
 судов;
 транспортное страхование грузов;
 от пожаров и стихийных бедствий;
 имущества;
 гражданской ответственности водителей автотранспорта;
 гражданской ответственности владельцев авиакомпаний;
 гражданской ответственности судовладельцев;
 общей ответственности. По этому виду различают страхование задолженности и страхование на случай возмещения вреда, которое также называют страхованием общей гражданской ответственности;
 кредитов и депозитов;
 от финансовых потерь, связанных со злоупотреблениями работающих по найму;
 от прочих финансовых потерь;
 судебных издержек.
Государственный надзор за страховой деятельностью осуществляется в целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков и иных субъектов и заинтересованных лиц и самого государства. Государственный надзор за страховой деятельностью на территории
Российской Федерации осуществляет Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью (Росстрахнадзор). Росстрахнадзор выдает страховым компаниям лицензии на осуществление страховой деятельности, устанавливает правила формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности, контролирует обоснованность страховых тарифов и обеспечение платежеспособности страховых компаний.
К функциям Росстрахнадзора относятся также ведение единого Государственного реестра страховщиков и их объединений. Реестра страховых брокеров и разработка нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности. Кроме этого Федеральная служба
России по надзору за страховой деятельностью занимается обобщением практики страховой деятельности, разработкой предложений по развитию и совершенствованию законодательства
Российской Федерации о страховании.
Кроме того, Росстрахнадзор имеет право:
 получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности, информацию об их финансовом положении, необходимую для выполнения своих функций информацию от предприятий, учреждений и организаций, в том числе от банков, а также от физических лиц;
 осуществлять проверки за соблюдением законодательства Российской Федерации о страховании и достоверности представляемой отчетности;
 при выявлении нарушений требований законодательства давать субъектам страхового рынка рекомендации по их устранению, а в случае невыполнения рекомендаций приостанавливать или ограничивать действие лицензий этих субъектов впредь до устранения выявленных нарушений либо принимать решение об отзыве их лицензий;
 обращаться в арбитражный суд с иском о ликвидации страховой компании в случае неоднократного нарушения законодательства Российской Федерации, а также о ликвидации институциональных единиц, осуществляющих страховые услуги без лицензии.
Оптимальное сочетание обязательного и добровольного страхования позволяет сформировать такую систему страхования, которая обеспечивает универсальный объем страховой защиты общества в целом.
Обязательное страхование базируется на следующих принципах:
 устанавливается законом, согласно которому страховщик обязан застраховать соответствующие объекты, а страхователь — вносить причитающиеся страховые взносы регулярно;
 имеет сплошной охват;
 распространяется автоматически на все объекты и субъекты, подлежащие страхованию.
Страхователь не должен заявлять в страховой орган о появлении объекта (субъекта) страхования, он будет автоматически включаться в сферу страхования, учитываться при очередной регистрации, и ему будут предъявлены к оплате взносы;

191
 является бессрочным;
 осуществляется нормированное страховое обеспечение.
Добровольная форма страхования построена на следующих принципах:
 действует одновременно и в силу закона, и на добровольных началах;
 добровольное участие в страховании относится,только к страхователям;
 имеет выборочный охват;
 всегда ограничена сроком страхования;
 действует только при уплате разового или периодических страховых взносов;
 страховое обеспечение зависит от желания страхователя.
Иногда страховые компании создают так называемый страховой пул — объединение страховых компаний для совместного страхования определенных рисков. Страховой пул создается преимущественно при приеме на страхование крупных и опасных рисков. Деятельность пула строится на принципе сострахования. Обычно компания, принимающая риски на страхование, выдает полис от имени всех членов пула в доле их участия в нем. Принимающая страховая компания может произвести перестрахование таких рисков за общий счет или в общую пользу.
Кроме страхования на практике используется и такой инструмент оптимизации уровня принятых рисков, как перестрахование.
Перестрахование является системой экономических отношений, в процессе которых страховщик, принимая на страхование определенные риски, передает часть ответственности по ним, с учетом своих финансовых возможностей, на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля страхований, обеспечения собственной финансовой устойчивости и рентабельности. Одновременно передается и соответствующая доля страховой премии.
Приняв в перестрахование риск, перестраховщик может частично передать его другому (третьему, четвертому) страховщику (перестраховщику). такую операцию называют ретроцессией, а перестраховщика, передающего риск в ретроцессию, —ретроцессинером.
22.2. Основные показатели статистики страхования и методология их исчисления
Страхование — процесс двусторонний. Основные субъекты страхования следующие.
Страхователь (полисодержатель) — дееспособное физическое или юридическое лицо, уплатившее страховой взнос и вступившее в конкретное страховое обязательство со страховщиком. Страхователями могут быть как резиденты и нерезиденты, так и лица без гражданства, представляющие различные типы собственности, различные отрасли (сектора) экономики. Основная обязанность страхователя состоит в осуществлении регулярных страховых взносов (премии, платежи).
Страховщик — юридическое лицо любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством РФ, созданное для осуществления страховой деятельности и получившее в установленном законом порядке лицензию на эту деятельность на территории России. Страховщиками могут быть государственные, акционерные, частные или совместные страховые организации.
Страховщики могут осуществлять страховую деятельность напрямую или через страховых агентов и страховых брокеров.
Страховые посредники являются связующим звеном между страховой компанией и ее клиентами — они выполняют непосредственное страховое обслуживание.
Основные функции страховых посредников можно классифицировать следующим образом:
 информирование клиентов о специфике деятельности страховой компании и условиях страхования;
 принятие и первичный анализ качества страховых предложений, заключение, возобновление договора страхования и инкассация страховых взносов;
 разъяснения клиентам их прав и обязанностей (действий) при наступлении страхового случая.
В зависимости от способа и места приобретения различают следующие виды страховых полисов:
 индивидуальный — приобретается исключительно по месту жительства и желанию клиента;
 коллективный — страхуются работники коллектива (чаще от несчастного случая и страхование жизни);
 смешанный, который основывается на сотрудничестве территориальных посредников со специализированными компаниями, а также на налаживании оптимального компромисса в процессе совместной деятельности субъектов государственного и негосударственного

192 страхования.
Страховые агенты — физические или юридические лица, осуществляющие свою деятельность от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.
Страховые брокеры — юридические или физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика. Страховые брокеры обязаны направлять в Росстрахнадзор извещение о намерении вести посредническую деятельность по страхованиюнепозже чем за 10 дней до начала этой деятельности. К извещению должна быть приложена копия свидетельства (разрешения) о регистрации брокера в качестве юридического лица или предпринимателя.
Посредническая деятельность по страхованию, связанная с заключением договоров страхования от имени иностранных страховых организаций на территории Российской Федерации, допускается в том случае, если это предусмотрено соответствующим межгосударственным соглашением с участием
России.
Страховой брокер:
 представляет интересы клиента;
 действует как консультант своего клиента и информирует его о диапазоне предоставляемых компанией доступных страховых услуг;
 ведет переговоры от имени своего клиента с целью достижения приемлемого компромисса между размером страхового покрытия и стоимостью страхования в пользу клиента, иными словами, обеспечивает полную цепочку услуг — от привлечения клиента и размещения риска до урегулирования рисков в случае возникновения страхового случая;
 обеспечивает максимально (оптимально) высокий стандарт распределения риска и дает гарантии клиенту, что при наступлении страхового случая он будет достаточно обеспечен. Для этого он должен знать уровень финансовой и социальной устойчивости не только конкретного клиента, но и страховой компании;
 умеет создать устойчивую схему превращения значимых потенциальных клиентов в реальных партнеров страховщика.
Страховой взнос — плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику по договору страхования или по закону. Размер страхового взноса исчисляется в соответствии со страховым тарифом.
Расчет величины ежегодного прироста (снижения) совокупного резерва взносов осуществляется сальдовым методом. Формула имеет следующий вид:
Р = Д – В – У – Н – О - П, (22.1) где Р — годовой прирост резерва взноса;
Д — поступления страховых взносов и других доходов;
В — фактические выплаты страховых сумм в соответствии с договорами о наступлении страхового случая;
У — заложенная в тарифах сумма выплат в связи с наступлением страхового случая. Она определяется как произведение установленного среднего тарифного норматива на число сотен страховой суммы в соответствии с заключенным договором;
Н — заложенная в тарифах сумма расходов на содержание страховых органов, которая исчисляется в установленном проценте от поступивших за год взносов по различным видам страхования;
О — остаток резерва взносов, образующийся при выплатах выкупных сумм, поскольку размер выкупной суммы несколько меньше накопившегося резерва на момент досрочного прекращения договора с правом на выкуп. Он исчисляется в установленном проценте от выплаченных выкупных сумм;
П — прибыль от фактических выплат в связи с наступлением страхового случая и расходов по ведению дела.
Основными источниками финансирования страховых компаний являются:
 средства федерального и местных бюджетов;
 средства государственных и общественных организаций и предприятий, других хозяйствующих субъектов;

193
 безвозмездные (благотворительные) взносы и пожертвования;
 доходы от операций с ценными бумагами;
 кредиты банков и других финансовых небанковских учреждений;
 иные источники, не запрещенные законодательством.
Страховой тариф — это цена страховой услуги, которая исчисляется на основании актуарных расчетов. С помощью методов страховых финансовых вычислений и на базе статистических расчетов частоты наступления страхового случая в связи с основами теории рисков определяется размер страхового тарифа для разных видов страхования, на различных рыночных сегментах, в зависимости от ряда внешних и внутренних факторов.
Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются в законах об обязательном страховании. Страховые тарифы по добровольным видам личного страхования, страхования имущества и ответственности могут устанавливаться страховщиками самостоятельно и индивидуально — в зависимости от конкретного страхователя.
Страхователь вправе уплачивать взносы сам или поручить оплату любому другому физическому или юридическому лицу в рублях или иностранной валюте при согласии страховщика. Платежи можно производить наличными деньгами страховому агенту (инспектору, брокеру), через банк, почтовым переводом, а также с помощью различных форм безналичных расчетов. Просрочка уплаты страховых взносов прекращает или изменяет условия страховых обязательств либо дает право на принудительное взыскание страхового взноса. При заключении договора страхователь обязан определить и сообщить все необходимые сведения об обстоятельствах, составляющих страховой риск, а также оговорить условия, превращающие его в страховой случай.
Страховой риск — вероятность наступления страхового случая. Совокупность рисков, при которой большое количество застрахованных объектов или несколько объектов со значительными страховыми суммами может быть затронуто одним и тем же страховым случаем (например, наводнение), в результате чего возникает крупный убыток, называют кумуляцией. Кумуляция может иметь место и по одному объекту (перевозка на одном судне грузов, совокупная страховая сумма которых может иметь значительные размеры). В перестраховании кумуляция возникает в тех случаях, когда страховое
(перестраховочное) общество участвует в ряде перестраховочных и ретроцессионных договоров, в которые включены одни и те же риски.
Рассмотрим показатели, с помощью которых анализируются финансовое состояние страховщика, его рейтинг, определяющий социально-экономическую привлекательность той или иной страховой компании.
1. Маржа платежеспособности страховой компании — рассчитывается как соотношение активов и обязательств в соответствии с методикой, утвержденной Росстрахнадзором (от 28.04.1993 г. № 02—
02/14).
2. Надежность размещения активов, покрывающих страховые резервы, — рассчитывается в соответствии с «Правилами размещения страховых резервов», утвержденными Росстрахнадзором
14.03.1995 г. № 02—02/06. Определяется отдельно по страхованию жизни и прочему страхованию.
3. Уровень выплат страховых сумм — исчисляется как отношение сумм страховых выплат (брутто) за отчетный период к суммам поступивших страховых взносов (брутто). Для формирования оптимального значения этого показателя для конкретной (перестраховочной) компании индивидуальное значение сравнивается со средним значением по конкретному рыночному сегменту, на котором данная компания осуществляет свою деятельность. Показатель рассчитывается также отдельно по страхованию жизни и прочему страхованию.
4. Обеспеченность страховыми резервами, т.е. отношение суммы страховых резервов к сумме аккумулированных взносов. Показатель не рассчитывается по страхованию жизни. Формирование страховых резервов осуществляется в соответствии с правилами, утвержденными Росстрахнадзором
18.03.1994 г. № 02—02/04. В состав страховых входят технические резервы, состоящие из резерва неразработанных премий, резерва убытков и дополнительного технического резерва, и резерв предупредительных мероприятий. В соответствии с «Правилами размещения страховых резервов» разрешается размещать резервы по следующим направлениям и при соответствующих нормативах оценки активов:
 государственные ценные бумаги —0,875;
 ценные бумаги, эмитированные денежными властями субъектов РФ, — 0,500;

194
 прочие ценные бумаги — 0,600;
 банковские депозиты—0,550;
 права собственности на долю участия в уставном капитале — 0,125;
 недвижимое имущество — 0,500;
 в том числе квартиры—0,660;
 валютные ценности — 0,500;
 денежная наличность — 0,670.
5. Текущая ликвидность — характеризует общую обеспеченность компании оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Рассчитывается как соотношение фактической стоимости находящихся в наличии оборотных средств
(сумма итогов II и III разделов актива баланса за минусом расходов будущих периодов) к наиболее срочным обязательствам (сумма итогов II и III разделов пассива баланса за вычетом долгосрочных кредитов банков, долгосрочных займов, доходов будущих периодов, фондов потребления). Для определения оптимального значения индивидуальный показатель страховой компании соотносится со средним показателем по рынку.
Соответствие инвестиционной деятельности страховой компании принципам ликвидности, возвратности и прибыльности активов определяется по формуле (22.2) где С
п
— норматив соответствия инвестиционной деятельности (финансовой устойчивости);
K
i
= D
i
H
i
,
при этом:
К
i
(i = 1, 2, 3, ...) — коэффициент, соответствующий направлению вложений по каждому договору страхования;
D
i
— фактическая сумма вложений в данном направлении;
Р — общая сумма страховых резервов;
Н
i
— норматив, соответствующий направлению вложений.
Анализ финансового состояния страхователя осуществляется аналогично анализу уровня кредито- и платежеспособности клиентов банков.
22.3. Источники статистической информации о страховании и методы ее анализа
Основными источниками информации о деятельности страховых и перестраховочных компаний являются формы бухгалтерской и статистической отчетности.
1. Годовая и ежемесячная бухгалтерская отчетность, к которой относятся следующие формы: а) бухгалтерский баланс страховой организации — ф. № 1 — страховщик; б) отчет о финансовых результатах страховой организации — ф. № 2 — страховщик; в) пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
 отчет о движении капитала страховой организации — ф. № 3 — страховщик;
 отчет о движении денежных средств страховой организации — ф. № 4 — страховщик;
 приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации — ф. № 5 — страховщик;
 пояснительная аналитическая записка; г) аудиторское заключение, выданное по результатам обязательной по законодательству РФ аудиторской проверки страховой организации.
2. Формы статистической отчетности, представляемые в порядке надзора в Министерство финансов
РФ: а) отчет о платежеспособности страховой организации — ф. № 6 — страховщик; б) отчет о размещении страховых резервов — ф. № 7 — страховщик; в) отчет о размещении страховых резервов медицинскому страхованию — ф. № 7а — страховщик
(только для страховых медицинских организаций, осуществляющих обязательное и добровольное медицинское страхование); г) отчет о страховых резервах по иным видам страхования — ф. № 8 — страховщик; д) отчет об использовании средств резерва предупредительных мероприятий — ф. № 9 — страховщик;

195 е) отчет об операциях перестрахования — ф. № 10 — страховщик. Страховые организации составляют статистическую отчетность на основании итоговых показателей статистического и бухгалтерского учета.
В зависимости от отчетного периода статистическая отчетность может быть ретроспективной и оперативной. Оперативная статистическая отчетность включает следующие формы:
 срочный отчет о поступлении страховых платежей, который содержит сведения о поступлении страховых платежей в целом, по отдельным филиалам страховых компаний, по различным видам страхования за определенный (отчетный) период нарастающим итогом (обычно с начала года или квартала);
 отчет о развитии добровольного страхования, который показывает количество заключенных договоров по каждому виду страхования, число действующих договоров по всем видам страхования. Эта форма составляется в целом по страховой компании и по отдельным филиалам.
Особое место в социально-статистическом анализе занимает анализ показателей убыточности страховой суммы по каждому виду и однородным объектам страхования и элементам убыточности.
Анализ осуществляется с целью проверки надежности действующих тарифных нетто-ставок, для контроля финансовой устойчивости страховой компании и ее филиалов.
Контрольные вопросы
1. Какие основные функции выполняет страховая компания, и в чем их отличие от функций кредитной организации?
2. Какие существуют виды страхования в соответствии с классификацией ЕЭС?
3. Основные принципы формирования страховых резервов в соответствии с правилами Росстрахнадзора.
4. Необходимы ли негосударственные страховые компании?
5. Какие основные функции осуществляют посредники в страховом деле?