Сессионные материалы. 9семестр. Материалы для подготовки к сессии студентам 5 курса заочного обучения на 20222023 уч год по специальности
 Скачать 0.52 Mb.
|
 Псковский филиал Академии ФСИН России Факультет подготовки государственных и муниципальных служащих МАТЕРИАЛЫ для подготовки к сессии студентам 5 курса заочного обучения на 2022/2023 уч. год по специальности 40.05.02 Правоохранительная деятельность Набор 2018 года Группа 681 -25 Экзаменационная сессия с 14 ноября по 8 декабря 2022 года 9 семестр Псков 2022 Группа 681 -25 9 семестр
Содержание НАЛОГОВОЕ ПРАВО………………………………………………4 Государственная служба в правоохранительных органах ………………………………………………. ………….. Обеспечение прав человека в деятельности правоохранительных органов ………………………… нотариат…………………………………….. земельное ПРАВО…………………………… ……………………. право социального обеспечения ………………… международное частное право…………………………………………. НАЛОГОВОЕ ПРАВОВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ Дайте понятие налогового права и рассмотрите предмет и метод налогового права. Раскройте понятие налог на добавленную стоимость. Рассмотрите акцизы как вид налога. Расскажите про налог на прибыль организаций. Назовите функции и виды налогов. Дайте понятие налога и раскройте его признаки. Рассмотрите понятие налог на доходы физических лиц. Охарактеризуйте юридический состав налога. Определите место законодательство РФ о налогах и сборах. Раскройте правовой статус субъектов налогового права. Назовите права и обязанности налогоплательщиков. Расскажите о правовом статусе налоговых органов. Назовите основания возникновения и прекращения налоговой обязанности. Рассмотрите общий порядок исполнения налоговой обязанности. Раскройте правовой статус налоговых агентов и представителей в налоговых отношениях. Назовите способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Рассмотрите принудительный порядок исполнения налоговой обязанности. Расскажите о порядке изменения срока уплаты налога. Расскажите о порядке организации учета организаций и физических лиц. Рассмотрите порядок зачета и возврата излишне уплаченных налогов, сборов или пеней. Дайте понятие налоговая декларации. Расскажите о транспортном налоге. Рассмотрите порядок проведения налоговых проверок. Расскажите о налоге на имущество организаций. Охарактеризуйте систему налогов и сборов РФ. Назовите и охарактеризуйте обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Дайте общую характеристику налогового контроля, его форм и видов. Рассмотрите виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Рассмотрите земельный налог. Охарактеризуйте местные налоги. Расскажите о налоге на имущество физических лиц. Изложите порядок обжалования актов налоговых органов и действий, бездействий их должностных лиц. Рассмотрите порядок налоговых вычетов по НДФЛ. Изложите порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган. Перечислите и дайте характеристику федеральных налогов и сборов. Перечислите и дайте характеристику региональных налогов. Назовите виды льгот, предусмотренные налоговым законодательством. Дайте характеристику упрощенной системы налогообложения. Рассмотрите систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Расскажите о едином сельскохозяйственном налоге. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ К ЭКЗАМЕНУ Задача 1. Налоговый орган принял решение о привлечении общественного объединения «А» к ответственности за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения. Однако налогоплательщик от уплаты штрафных санкций отказался, ссылаясь на наличие смягчающих вину обстоятельств, которыми, по его мнению, являются выполнение специфических социальных функций и неведение предпринимательской деятельности. Арбитражный суд первой инстанции признал указанные обстоятельства смягчающими вину и освободил организацию от ответственности. Дайте правовую оценку ситуации. Аргументируйте свой ответ. Задача 2. В ходе камеральной налоговой проверки ИФНС был установлен факт неуплаты налога на имущество за 2011 год гражданином Н., что нашло отражение в соответствующем акте. Поскольку гражданин Н. в 2010 году был осужден к лишению свободы и не имеет денежных средств для уплаты налога, налоговый орган вручил акт его законному представителю. После истечения двухнедельного срока со дня вручения акта налоговый орган вынес решение о привлечении законного представителя к налоговой ответственности. Дайте правовую оценку ситуации. Аргументируйте свой ответ. Задача 3. В период проведения выездной налоговой проверки, назначенной по вопросам правильности и своевременности уплаты ООО «М» налога на прибыль, ООО «М» предъявило в налоговый орган заявление о возмещении сумм налога на добавленную стоимость из бюджета. Решением вышестоящего налогового органа срок налоговой проверки ООО «М» был продлен до 4 месяцев для проверки исполнения обязанности ООО «М» по уплате НДС. В акте проверки были отражены факты исполнения обязанности ООО «М» как по налогу на прибыль, так и по НДС. По итогам рассмотрения акта налоговой проверки руководитель ИФНС вынес два решение: 1) решение о привлечении к ответственности и взыскании недоимок, пеней и штрафов по налогу на прибыль; 2) решение о проведении дополнительных мероприятий в виде встречных налоговых проверок контрагентов ООО «М» для более полного выяснения права ООО «М» на возмещение НДС из бюджета. Дайте правовую оценку ситуации. Аргументируйте свой ответ. Задача 4. 31 августа 2011г. инспекция ФНС приняла решение о проведении выездной налоговой проверки УФСИН России по С-кой области по транспортному налогу за 2007, 2008, 2009 и 2010 г., с которым и был ознакомлен налогоплательщик. УФСИН России по С-кой области отказало должностным лицам инспекции ФНС в предоставлении документов за 2007 г. Правомерны ли действия налогоплательщика? Дайте ссылку на соответствующую норму права. Каковы могут быть действия УФСИН России по С-кой области в случае несогласия с привлечением его к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК РФ? Задача 5. В ходе камеральной налоговой проверки налоговый орган сделал выводы об экономической неоправданности расходов организации – налогоплательщика, учитываемым в целях главы 25 НК РФ, а именно, расходов на услуги юриста, поскольку в штате организации есть собственная юридическая служба. Результатом данной проверки явилось доначисление налога на прибыль и привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерно ли решение налогового органа? Задача 6. В ходе выездной налоговой проверки, осуществленной в исправительном учреждении ФСИН России N-ой области (ИУ) должностными лицами налогового органа совместно с должностными лицами органа внутренних дел (принимавшими участие в налоговой проверке по запросу налогового органа), имуществу ИУ был нанесен значительный ущерб. Руководство организации обратилось в суд с иском о возмещении убытков. В ходе судебного разбирательства было установлено, что организация понесла убытки вследствие неправомерных действий должностных лиц органа внутренних дел. Будут ли возмещены ИУ ФСИН России N-ой областипричиненные в ходе налоговой проверки убытки? Если вы считаете, что такие убытки должны быть возмещены, то кто, по вашему мнению, должен их возместить – налоговый орган или орган внутренних дел? За счет каких средств возмещаются убытки в подобных случаях? Задача 7. Инспекцией в ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по земельному налогу у организации в подтверждение обоснованности заявленных льгот истребован список лиц, имеющих налоговую льготу по уплате земельного налога, а также комплект копий справок, подтверждающих заявленные льготы. По мнению организации, в результате действий инспекции, выразившихся в истребовании копий указанных выше документов, она понесла убытки в сумме 350 руб., израсходованных на изготовление ксерокопий истребованных инспекцией документов. Имеет ли право организация потребовать у инспекции возврат указанных денежных средств? Задача 8. В ходе судебного разбирательства было установлено, что при проведении выездной налоговой проверки в АО «Буревестник» неправомерными действиями должностного лица налогового органа, участвовавшего в проверке, организации были причинены убытки. Определяя их суммарный объем, организация подсчитала не только реальный ущерб, но и неполученные доходы (упущенную выгоду), которые организация получила бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы ее права не были нарушены в ходе выездной налоговой проверки. Правильно ли АО «Буревестник» рассчитало объем причиненных убытков? Кто и из каких средств будет возмещать причиненные убытки? Задача 9. Образовательное учреждение ФСИН Россиив порядке, предусмотренном ст. 138 НК РФ, обратилось в Федеральную налоговую службу с жалобой на решение территориальной инспекции, в которой налогоплательщик состоял на учете. Юридическое управление ФНС России своим письмом поручило рассмотрение жалобы налогоплательщика областному управлению ФНС России, в подчинении которого находилась территориальная инспекция. По мнению ФНС России, в соответствии со ст. 139 и 140 НК РФ оно имело право перепоручить областному управлению ФНС России рассмотреть жалобу налогоплательщика. Согласны ли вы с такой позицией ФНС России? Задача 10. Сотрудник ФСИН РоссииИванов подал жалобу в вышестоящий налоговый орган на бездействие должностных лиц налоговой инспекции. Может ли он подать одновременно с этим жалобу в суд? В какой срок он должен подать жалобу? Может ли этот срок быть восстановлен? Кем и в каком порядке? Может ли гражданин Иванов отозвать свою жалобу? Допускается ли подача повторной жалобы? В какой срок должна быть рассмотрена жалоба гражданина Иванова? Обязан ли вышестоящий налоговый орган известить гражданина Иванова о результатах рассмотрения жалобы? Задача 11. Нотариус, не согласившись с принятым налоговым органом решением, решил обжаловать его в суд. Каким законодательством — гражданским процессуальным или арбитражным процессуальным — он должен руководствоваться, подавая такую жалобу? Задача 12. Осужденный Потапов И.С. направил письмо в территориальный налоговый орган с требованием об освобождении его от уплаты налогов. Мотивировал это тем, что он находится на государственном обеспечении в исправительном учреждении ФБУ ИК-2 по Рязанской области, заработка не имеет, т.к. не трудоустроен в исправительном учреждении, родственников нет, на лицевом счете денежных средств также нет. На данное письмо налоговый орган не дал ответа. Правомерно ли бездействие налогового органа? Какой ответ в соответствии с действующим законодательством должен был дать налоговый орган? Обоснуйте ответ. Задача 13. Как в соответствии с законодательством о налогах и сборах уплачивают налог на прибыль предприятия уголовно-исполнительной системы? Задача 14. С помощью части второй НК РФ укажите, по какой ставке будет исчисляться: налог на добавленную стоимость при реализации альбомов для рисования; акциз на дизельное топливо; налог на добычу полезных ископаемых при добыче торфа? Задача 15. Налоговым органом принято решение о принудительном взыскании с исправительной колонии УФСИН России N-ой областипени за несвоевременное перечисление платы за загрязнение окружающей среды. Применяются ли положения ст. 75 НК РФ к платежам за негативное воздействие на окружающую среду? Задача 16. Предприятие заключило договор с адвокатским бюро. Адвокат постоянно бывает на предприятии, оказывает юридическую помощь. Налоговая инспекция считает, так как юрист не является штатным работником предприятия, то все расходы на оплату его услуг относятся на прибыль предприятия и подлежат налогообложению. Правильно ли это? Задача 17. ИФНС в ходе выездной налоговой проверки было установлено, что немецкая фирма, осуществляя в проверяемый период деятельность на территории Российской Федерации через свой самарский филиал, не уплатила налог на прибыль от доходов, полученных филиалом на территории Российской Федерации. Филиалом немецкой фирмы на территории РФ производились ремонтные и иные виды работ, а также осуществлялась реализация товара, изготовленного данной фирмой за рубежом. Кроме того, проверкой ИФНС были выявлены следующие нарушения: отсутствие первичных бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета, непредставление налоговых деклараций, справок об уплате авансовых взносов и расчетов дополнительных налоговых платежей. На основании акта проверки инспекцией было принято решение о привлечении немецкой фирмы к налоговой ответственности. Считая действия налогового органа неправомерными, немецкая фирма обратилась в арбитражный суд с иском о признании решения налогового органа недействительным. Какое решение вынесет суд? Аргументируйте свой ответ. Задача 18. Организация заключила договор на медицинское обслуживание своих сотрудников и членов их семей с областной больницей и в течение 4-х лет относила перечисленные по договору суммы на себестоимость продукции. В ходе выездной налоговой проверки эти факты были задокументированы и квалифицированы как налоговые правонарушения. Организация была привлечена к налоговой ответственности по ч.3 ст.120 и ч.1 ст.122 НК РФ. Налоговая недоимка и пеня были взысканы за все 4 года. Кто прав в этой ситуации? какие нарушения законодательства допущены сторонами? Задача 19. Унитарное предприятие ИК-3 ФСИН России по В-ской области было зарегистрировано в налоговом органе г. Владимира 15 марта 2011 г. Налоговый орган потребовал уплаты налога на прибыль за весь первый квартал 2011 г. по расчетам бизнес плана созданного предприятием ссылаясь на необходимость пополнения бюджета. Дайте мотивированную консультацию предприятию о налоговом периоде. Задача 20. Стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 Налогового кодекса РФ, предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода. Правомерна ли позиция учреждения ФСИН России, что в случае наличия права у сотрудников на получение стандартных налоговых вычетов, но при отсутствии облагаемых НДФЛ доходов в каких-либо месяцах налогового периода стандартный вычет в таких месяцах не предоставляется и не подлежит суммированию впоследствии? Задача 21. Сотрудница ФБУ СИЗО-1 УФСИН России по N-ой области,получающая в месяц доход в размере 16000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии двух детей. Один ребенок в возрасте до 18 лет и второй – студент до 24 лет, имеющий семью, проживающий отдельно. Определите размер ежемесячных вычетов и облагаемый за год доход? Задача 22. Фирма приобрела у гражданина бывший в употреблении принтер. Обязан ли гражданин-продавец платить в этом случае налог на доходы с физических лиц? Задача 23. Гражданин М. в феврале 2010 г. продал квартиру, а в ноябре того же года был осужден за совершение преступления к лишению свободы на 4 года. Каким образом в данном случае должен быть выплачен налог на доход физических лиц? Можно ли в случае неуплаты привлечь гражданина М. к налоговой, административной или иной ответственности? Задача 24. Осужденному к лишению свободы, во время отбывания наказания потребовалось дорогостоящее медицинское лечение, 2/3 которого осужденный оплатил из личных денежных средств. Имеет ли он право на получение социального налогового вычета за лечение? Задача 25. Вправе ли организация, расположенная в г. Москве, воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций, в частности, как имеющая на балансе объект социально-культурной сферы, если данная льгота не предусмотрена законодательством г. Москвы? Задача 26. Инспекция провела камеральную налоговую проверку представленной УФСИН России по О-ской области налоговой декларации по налогу на имущество за первое полугодие 2011 г. и установила неуплату налога в сумме 48747 рублей вследствие неправомерного исключения из объектов налогообложения имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве оперативного управления. По результатам проверки руководитель ИФНС вынес решение, в котором предложил налогоплательщику уплатить недоимку по налогу на имущество и соответствующую сумму пеней. Данное решение УФСИН России по О-ской области обжаловало в судебном порядке. Какое решение должен вынести суд? Задача 27. Инспекция своим решением привлекла Муниципальное унитарное предприятие УФСИН России по С-кой области к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату налога на имущество и предложила Предприятию перечислить в бюджет неуплаченную сумму налога и соответствующую сумму пеней. По мнению налогового органа, при исчислении налога Предприятие неправомерно исключило из налогооблагаемой базы имущество (мосты, дороги, тротуары, кюветы, шахтные колодцы, ливневую канализацию, трубы по улицам города, ограждения), которое не относится к объектам инженерной инфрастуктуры жилищно-коммунального комплекса. Предприятие, не согласившись с доводами инспекции, обратилось за защитой прав и законных интересов в суд. Какое решение вынесет судья? Задача 28. Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с федерального государственного унитарного предприятия УФСИН России по Л-ской области штрафа на основании ст. 119 Налогового кодекса за непредставление в установленный срок налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Предприятие заявленное требование не признало, указав со ссылкой на подп. 2 п. 4 ст. 374 Налогового кодекса на отсутствие у него объекта обложения налогом на имущество ввиду того, что предприятие находится в ведомственном подчинении Федеральной службы исполнения наказаний, имущество предприятия является федеральной собственностью, принадлежит ему на праве хозяйственного ведения и используется предприятием для осуществления деятельности в целях государственного заказа, производства продукции, выполнения работ и услуг для нужд Министерства юстиции и Федеральной службы исполнения наказаний. Какое решение должен вынести арбитражный суд? Задача 29. Районная организация Общероссийской общественной организации инвалидов войны в Афганистане обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о доначислении налога на имущество организаций. Основанием для принятия оспариваемого решения явилось неправомерное применение организацией льготы, предусмотренной п. 3 ст. 381 Налогового кодекса, ввиду того, что организация является не общероссийской, а региональной общественной организацией инвалидов. Какое решение должен вынести арбитражный суд Задача 30. Будет ли заявление, поданное физическим лицом для освобождения от уплаты транспортного налога, учтено при освобождении его от уплаты налога на имущество физических лиц? ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ |