Методические указания по проведению практических работ по мдк 05. 01
 Скачать 1.38 Mb.
|
|
Кассир __________________ _____________________________ Подпись Расшифровка подписи Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве: ________________________________________ приходных прописью и _______________________________________ расходных получил прописью Бухгалтер _____________ ________________________________ Подпись Расшифровка подписи Задание 2 Заполните бланк Кассовой книги на 12.10.2013 года ООО «Звезда», используя данные задания 2 практического занятия 4 и Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, а также наличие остатка наличных денег в кассе на 12.10.2013 г. в пределах Лимита в сумме 10 000 рублей. Контрольные вопросы для самопроверки: В чем назначение кассовой книги? Какое количество кассовых книг разрешается вести в организации? Объясните способ ведения кассовой книги вручную. Раскройте порядок ведения кассовой книги автоматизированным способом. Укажите, кем подписывается кассовая книга? Разрешаются ли помарки, подчистки, незаполненные графы в кассовой книге? Расскажите порядок заполнения листа кассовой книги. Практическая работа № 12
Теоретическая часть Одной из особенностей бухгалтерского учета кассовых операций является ежемесячная взаимосверка данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств в кассе организации. Инвентаризация (ревизия) наличных денежных средств в кассе производится комиссией, назначенной приказом руководителя организации, в присутствии кассира проводится внезапная ревизия кассы. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности. Хранение в кассе денежных средств, не принадлежащих организации, запрещается, и при обнаружении они считаются излишками. Результаты инвентаризации оформляются актом. Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 г. №88 утверждены типовые формы первичной учетной документации по инвентаризации имущества. Применительно к кассовым операциям следует отнести следующие документы: Приказ (распоряжение) руководителя организации о проведении инвентаризации Инв.-22; Журнал контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации Инв.-23; Акт инвентаризации драгоценных металлов и изделий из них Инв.-8; Акт инвентаризации драгоценных, природных алмазов и изделий из них Инв.-9; Акт инвентаризации наличных денежных средств Инв.-15; Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности Инв.-16; Акт контрольной проверки правильности проведения инвентаризаций ценностей Инв.-24; Журнал учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризации Инв.-24; Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией Инв.-26. Приказ по форме ИНВ-22 (по ОКУД 0317018) является письменным заданием, конкретизирующим содержание, объем, порядок и сроки проведения инвентаризации проверяемого объекта, а также персональный состав инвентаризационной комиссии. Приказ подписывается руководителем организации и вручается председателю инвентаризационной комиссии. Форма акта Инв -15 (по ОКУД 0317013) формируется по результатам инвентаризации кассы организации на предмет соответствия фактического наличия денежных средств, марок, чековых книжек и т.п. с данными бухгалтерского учета. Акт составляется в двух экземплярах (кроме ситуации со сменой материально-ответственных лиц) и подписывается всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей. Форма инвентаризационной описи Инв-16 (по ОКУД 0317014) формируется по результатам инвентаризации материально-ответственных лиц организации на предмет соответствия фактического наличия, ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности данным бухгалтерского учета. Опись составляется в двух экземплярах и подписывается членами инвентаризационной комиссии и материально-ответственными лицами. При смене материально ответственных лиц опись составляется в трех экземплярах. Журнал по форме ИНВ-23 применяется для оформления проведения инвентаризаций и контрольных проверок правильности проведения инвентаризации. В данном журнале регистрируются приказы о проведении инвентаризации, составленные по форме ИНВ-22. Результаты контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций оформляются актом по форме ИНВ-24 и регистрируются в Журнале учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций по форме ИНВ-25. Задания практической работы №12 Задание 1 Составьте опорный конспект по вопросу: «Инвентаризация кассы» Инвентаризация кассы – это _______________________________ При проверке кассовых операций фактическому пересчету подвергаются: - - - Инвентаризация наличия денежных средств проводится __________, назначенной _________________________________________________. Кассир при проведении инвентаризации ___________________________. Периодичность проведения ревизии кассы определяется ________ , существуют случаи обязательного проведения инвентаризации кассы. К ним относятся: 1) ______________, 2) ___________________, 3) ________. Результатами проведения инвентаризации наличных денег в кассе являются: 1)____________, 2) ______________, 3) ____________. По результатам инвентаризации составляются следующие документы: - укажите название и назначение документа - - В бухгалтерском учете результаты инвентаризации отражаются следующим образом: Излишки денежных средств, денежных документов _____________________ Недостача денежных средств, денежных документов _____________________. Задание 2 Составьте приказ №11 о проведении инвентаризации в кассе ООО «Ромашка» на 25.12.2012 г. с целью подготовки к составлению годовой бухгалтерской отчетности. Инвентаризации подлежат наличные деньги, денежные документы и БСО. Инвентаризацию провести 26.12.2012 г. с 14.00 по 18.00, а материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию 27.12.2012 г. В состав комиссии включить председателя директора Иванова А.А., члены комиссии гл.бухгалтер Петрова С.А., экономист Лунева И.П. Задание 3 Составьте приказ № 12 о проведении инвентаризации в кассе ООО «Звезда» на 12.10.2013 г. с целью контрольной проверки порядка кассовой дисциплины. Инвентаризации подлежат наличные денежные средства в кассе организации. Инвентаризацию провести 13.10.2013 г. с 15.00 по 17.00, а материалы инвентаризации сдать в бухгалтерию не позднее 14.10.2013 г. В состав комиссии включить председателем зам.директора Романова В.В., членами комиссии гл.бухгалтера Золотареву Л.П., продавца Сычеву А.А. Контрольные вопросы для самопроверки Какими документами регламентируется проведение инвентаризации денежных средств? Охарактеризуйте порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе организации? Кто осуществляет инвентаризацию кассы? Охарактеризуйте понятия излишка, недостачи денег в кассе. Кто входит в состав комиссии по инвентаризации денежных средств? Перечислите случаи обязательного проведения ревизии кассы. Какие документы оформляются по результатам инвентаризации денежных средств, денежных документов? ПРИКАЗ N ___ (постановление, распоряжение) по _______________________________________________________________ (наименование предприятия (учреждения) от "____" ___________ 200__ г. Для проведения инвентаризации в __________________________________назначается инвентаризационная комиссия (постоянно действующая, рабочая) в составе: 1. Председатель (должность, фамилия, имя, отчество)______________________________________ __________________________________________________________________________________ 2. Члены комиссии (должность, фамилия, имя, отчество)___________________________________ ______________________________________________________________ Инвентаризации подлежат___________________________________________________________ (имущество и финансовые обязательства) К инвентаризации приступить___________________________________ (дата) и окончить _____________________ (дата) Причина инвентаризации ___________________________________________________________ (контрольная проверка, смена МОЛ, переоценка и т.д. Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию __________________________________ __________________________ не позднее "____" ___________ 200__ г. Руководитель ___________________ __________________________________ подпись расшифровка подписи Практическая работа № 13
Теоретическая часть Результаты инвентаризации должны быть отражены в учете и отчетности того месяца, когда была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации – в годовом бухгалтерском отчете. Выявленные при инвентаризации расхождения фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета регулируются в следующем порядке: - излишки денежных средств и документов подлежат оприходованию и зачислению на финансовые результаты организации с последующим установлением причин возникновения излишка и виновных лиц; - недостачи денежных средств относятся на виновных лиц, если виновные лица не установлены – на финансовые результаты в составе прочих расходов организации. Результаты инвентаризации денежных средств оформляются актом. На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение излишков или недостач, установленных инвентаризацией, а руководитель принимает решение об их списании. После проведения инвентаризации составляется Акт по форме ИНВ-15, два экземпляра которого подписываются всеми членами комиссии. Результат доводится до руководителя. Один акт передаются в бухгалтерию, а второй передается материально ответственному лица. Если инвентаризация проводится при смене кассира, то Акт составляется в трех экземплярах. В рамках инвентаризации кассы можно также проверять правильность заполнения первичных документов, отражения их реквизитов в соответствующих журналах. Ведь правильность и хронологическая последовательность заполнения всех необходимых документов – залог сохранности денежных средств. Задания практической работы №13 Задание 1 Составьте акт инвентаризации наличных денежных средств по следующим данным: ООО «Ромашка» на дату 27.12.2012 г., материально-ответственное лицо кассир Костина И.А. В кассе в наличии деньги:
Данные кассовой книги на 26.12.2012 г. Остаток на начало дня 3500 руб. Приход за день 74330 руб. Расход за день 73225 руб. Задание 2 Составите акт инвентаризации наличных денег в кассе ООО «Звезда» согласно Приказу занятия 12, используя данные кассовой книги, заполненной в задании 11 и следующие данные о фактическом наличии средств в кассе: Купюры: 500 руб. 4 шт. 100 руб. 6 шт. 50 руб. 10 шт. Монеты: 10 руб. 100 шт. 5 руб. 100 шт. 2 руб. 100 шт. 1 руб. 50 шт.
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||