Методические указания по проведению практических работ по мдк 05. 01
 Скачать 1.38 Mb.
|
|
Задание 3 Сформируйте Журнал регистрации кассовых ордеров на основании оформленных ПКО, РКО в автоматизированной форме системы «1С:БУХГАЛТЕРИЯ» Контрольные вопросы для самопроверки: В чем назначение Журнала регистрации кассовых ордеров? Что является основанием для заполнения Журнала? Какие кассовые документы оформляют при приеме и выдаче денег из кассы? Какой нормативный документ содержит правила оформления кассовых документов? В какой форме можно вести Журнал регистрации кассовых ордеров? Является ли обязательным ведение Журнала? Практическая работа № 5
Теоретическая часть С помощью объявления на взнос наличными организациями оформляется внесение наличных денег из кассы на собственный расчетный (текущий) счет в обслуживающий банк. Положением Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П утвержден бланк объявления на взнос наличными (форма по ОКУД 0402001), который помимо объявления также содержит ордер и квитанцию о приеме кредитным учреждением денежных средств от организации. (1 часть документа остается в банке, 2- выдается вносителю, ордер также и передается в бухгалтерию) Объявление на взнос, заполнение которого возлагается на бухгалтера организации или работника банка, оформляется от руки, либо при помощи компьютера, с сохранением всех реквизитов бланка. При этом в объявлениях могут обозначаться штампами такие реквизиты как: владелец счета, номер счета и название банка. Исправления и помарки не допускаются! Стоит обратить внимание, что при заполнении объявления: в качестве даты взноса указывается фактическая дата представления денег в банк. источники поступления наличных денежных средств должны быть указаны в соответствующих графах как прописью, так и в виде кода. Основные коды (символы) источников поступления: 02 Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации; 05 Поступления выручки пассажирского транспорта; 08 Поступления квартирной платы и коммунальных платежей; 09 Поступления выручки зрелищных предприятий; 11 Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги; 12 Поступления налогов и сборов; 15 Поступления от реализации недвижимости; 16 Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации); 17 Поступления от предприятий Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации; 18 Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации; 19 Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; 20 Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации) 28 Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат; 30 Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами; 32 Прочие поступления. Проверка правильности заполнения объявления на взнос осуществляется операционным и кассовым работниками банка. Кассир имеет право принять наличные деньги только в том случае, если документ заполнен без ошибок и фактически вносимая сумма совпадает с заявленной в объявлении. После принятия наличности кассир подписывает, ставит печать и выдает на руки вносителю денег квитанцию, которая в дальнейшем прикладывается к расходному ордеру и используется в качестве оправдательного денежного документа. В случае обнаружения кассиром несоответствия фактически вносимой и указанной в документе денежной суммы, объявление на взнос наличными подлежит переоформлению и исправлению клиентом. Также, для приема и зачисления денежной наличности на текущие счета юридических лиц банками может использоваться препроводительная ведомость к сумке с рублевой денежной наличностью. Денежный чек (кроме полей «чекодатель», «подписи») заполняется в один приём от руки ручкой с пастой или чернилами одного цвета (черного, синего или фиолетового) с сохранением всех реквизитов бланка, аккуратно, без исправлений и помарок, без грамматических ошибок. Никакие поправки в тексте чека не допускаются, так как делают чек недействительным. Правила переноса могут не соблюдаться, допускается перенос одной буквы. Значения всех реквизитов должны быть четкими, читаться без затруднения. Не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Одновременно должны быть заполнены все реквизиты корешка чека. Подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически запрещается. Денежный чек действителен в течение десяти дней со дня выписки, не считая дня выписки. В случае направления денежных средств на различные цели, не требуется их оформление несколькими чеками. Корешки оплаченных или испорченных чеков, а также испорченные чеки чекодатель обязан хранить не менее 3-х лет. Задания практической работы № 5 Задание 1 Решение практических заданий по оформлению денежного чека Задание 1 В комплекте бланков оформить денежный чек ООО «Звезда» на получение денежных средств с расчетного счета под № 1564 по исходным данным: Чек оформляется 12.10.2013 г. на сумму 400 000 руб. для выплаты заработной платы. Деньги получает кассир по паспорту. Подписи руководителя и главного бухгалтера. Реквизиты: ИНН ООО «Звезда» 4824012345, КПП 671010011 ОКАТО 22334455667 БИК 044525225 Задание 2 В системе «1С:Бухгалтерия» оформить денежный чек по данным задания 1. Задание 2 Решение практических заданий по оформлению объявления на взнос наличными Задание 1 Составьте объявление на взнос наличными ООО «Звезда» под №3, используя бланк в Комплекте бланков по следующим данным: 12.10.2013 г. кассиром внесена сумма депонированной заработной платы в сумме 50 000 руб. на расчетный счет № 34512334500000034512 в АКБ «Альфа Банк». Дополнительные данные используйте из предыдущего задания. Задание 2 Оформите объявление на взнос наличными по данным задания 1 в системе «1С: Бухгалтерия». Контрольные вопросы для самопроверки: Укажите назначение денежного чека Укажите назначение объявления на взнос наличными Кем оформляются денежные чеки? Каковы правила оформления денежного чека? Каковы сроки хранения корешков чека? Укажите назначение трех частей объявления на взнос наличными Укажите места хранения частей объявления на взнос наличными Каковы правила передачи денег в банк, получения денег в банке? Практическая работа № 6
Теоретическая часть Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств необходима для организаций, имеющих большое количество подразделений, которые обслуживаются центральными кассами. С ее помощью кассир центральной кассы осуществляет учет выданных наличных денег кассирам других подразделений. Помимо этого ведется учет возврата наличных денежных средств и сопроводительных документов (приходные кассовые и расходные кассовые ордера и другие) по произведенным операциям. Из-за того, что выдача денег подразделениям осуществляется старшим кассиром до начала рабочего дня, доверенное лицо при их получении, должно расписаться в форме КО-5. В конце рабочего дня остаток денег сдается кассирами под отчет и подпись в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств. При передаче денег авансом, для выдачи заработной платы, кассиру нужно отчитаться в срок, установленный в платежной ведомости. Пока этот срок не истек, кассиры обязаны каждый день сдавать остатки не выданных денег в кассу. Денежные средства сдаются старшему кассиру в опечатанных пакетах или сумках под расписку, с указанием суммы. Платежная ведомость Платежная ведомость по форме N Т-53 применяется для выплаты заработной платы работникам организации. Ведомость составляется в одном экземпляре в бухгалтерии. Код формы по ОКУД 0301011. На титульном листе платежной ведомости форма N Т-53 указывается общая сумма, подлежащая выплате. Разрешение на выплату заработной платы подписывается руководителем организации или уполномоченным им на это лицом. В конце ведомости указываются суммы выплаченной и депонированной заработной платы. В платежной ведомости по форме N Т-53 по истечении срока выплаты против фамилий работников, не получивших заработную плату, соответственно в графах 23 и 5 делается отметка «Депонировано». При необходимости в графе «Примечание» указывается номер предъявленного документа. Платежные ведомости должны быть зарегистрированы в журнале регистрации платежных ведомостей (унифицированная форма № Т-53а). Этот журнал заводится с начала каждого года. Срок хранения его - пять лет. Расчетно-платежная ведомость При применении расчетно-платежной ведомости по форме N Т-49 другие расчетные и платежные документы по формам N Т-51 и Т-53 не составляются. На работников, получающих заработную плату с применением платежных карт, составляется только расчетная ведомость, а расчетно-платежная и платежная ведомости не составляются. Ведомости составляются в одном экземпляре в бухгалтерии. Начисление заработной платы (формы N Т-49 и N Т-51) производится на основании данных первичных документов по учету выработки, фактически отработанного времени и других документов. В графах "Начислено" проставляются суммы по видам оплат из фонда заработной платы, а также другие доходы в виде различных социальных и материальных благ, предоставленных работнику, оплаченных за счет прибыли организации и подлежащих включению в налоговую базу. Одновременно производится расчет всех удержаний из суммы заработной платы и определяется сумма, подлежащая выплате работнику. На титульном листе расчетно-платежной ведомости (форма N Т-49) и платежной ведомости (форма N Т-53) указывается общая сумма, подлежащая выплате. Разрешение на выплату заработной платы подписывается руководителем организации или уполномоченным им на это лицом. В конце ведомости указываются суммы выплаченной и депонированной заработной платы. В расчетно-платежной ведомости (форма N Т-49) и платежной ведомости (форма N Т-53) по истечении срока выплаты против фамилий работников, не получивших заработную плату, соответственно в графах 23 и 5 делается отметка "Депонировано". При необходимости в графе "Примечание" формы N Т-53 указывается номер предъявленного документа. Задания практической работы № 6 Задание 1 Составление опорного конспекта по вопросу «Порядок выплаты заработной платы наличными деньгами» Согласно Постановлению №373 выплата заработной платы, стипендий и других социальных выплат производится на основании документов: _______________________________________________________________ Продолжительность срока выплат определяется ______________________ , но не более ________________. Кассир получает необходимую сумму наличных денег у ________________ по документам: _________________________________________________. Перед выдачей денег кассир ______________________________________ Кассир выдает деньги ___________________________ способом. В последний день выдачи заработной платы _________________________ ______________________________________________________________ . Реестр депонированных сумм – это ________________________________ . Он содержит ___________________________________________________. После оформления Реестра кассир _________________________________ ______________________________________________________________. Задание 2 Решение практических заданий по составлению платежной ведомости и Книги учета принятых и выданных кассиром денег Задание 1 В комплекте бланков заполнить платежную ведомость на выплату заработной платы за сентябрь 2013 г. в ООО «Звезда». Дата составления 12.10.2013 г. для выполнения задания недостающие данные использовать из предыдущих заданий. Исходные данные:
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||