Методические указания по проведению практических работ по мдк 05. 01
 Скачать 1.38 Mb.
|
|
Теоретическая часть Согласно п.1.2 Положения №373-П для ведения кассовых операций юридические лица, индивидуальные предприниматели устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Эта сумма называется Лимит остатка наличных денег (далее Лимит). Лимит определяет само юридическое лицо по инструкции в приложении к Положению №373. О сумме рассчитанного Лимита издается распорядительный документ в произвольной форме, который хранится у ЮЛ. Наличные деньги сверх Лимита следует хранить в банке на соответствующих счетах. Деньги сдаются в банк или инкассаторам уполномоченным сотрудником организации. Накопление денег сверх Лимита допускается только в дни выдачи заработной платы и в выходные дни, если ЮЛ в эти дни осуществляет кассовые операции. ЮЛ, ИП обязаны до 1 января следующего года установить Лимит, в противном случае вся наличность в кассе будет считаться сверхлимитной, а это нарушение кассовой дисциплины. Существует два способа расчета Лимита: Используется при наличии у ЮЛ, ИП наличной выручки за товары, работы, услуги; Используется при отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, услуги. Формулы определения Лимита   ,гдеL – лимит остатка наличных денег, в руб. R – объем выдачи нал.денег, кроме зар.платы, социальных выплат, руб. P – расчетный период, за который объем поступлений (не 92 дней) Nn – период времени между днями получения денег в банке (не 7 дн) V – объем поступления нал.денег на расчетный период, руб. Nc – период времени между днями сдачи в банк денег (не 7 дней) Задания практической работы №2 Задание 1 Решение практических расчетных заданий по определению Лимита Задание 1 Рассчитайте Лимит, используя первый способ расчета и соответствующую формулу по исходным данным. Исходные данные: ООО «Анна» осуществляет розничную торговлю хозяйственными товарами. Режим работы с 9.00 до 21.00, выходной воскресенье. Денежная выручка составила: за октябрь 1 200 тыс.руб.; за ноябрь 1 250 тыс.руб.; за декабрь 1 350 тыс.руб. Выручка организации сдается в банк на следующий рабочий день до 12.00. Задание 2 Рассчитайте Лимит, используя второй способ расчета и соответствующую формулу по исходным данным. Исходные данные: ИП Иванов оказывает услуги по грузовым перевозкам, работает с 9.00 до 18.00, выходные суббота, воскресенье. Расчеты за услуги ведет безналичным путем. Текущие затраты наличных денег в неделю составляют 20 000 руб. Наличные деньги получает в банке 2 раза в месяц через 15 дней. Задание 3 ООО «Звезда» осуществляет производство и реализацию хлебо-булочных изделий. Работает по непрерывному графику 7 дней в неделю. При этом выручка сдается в банк 1 раз в 3 дня, деньги в банке получают 2 раза в месяц через 15 дней. ООО «Звезда» расположено в удаленном населенном пункте, где отсутствуют отделения банка. Денежная выручка от реализации составила: За сентябрь = 750 000 руб.; октябрь = 800 000 руб.; декабрь = 850 000 руб. Затраты на производство и реализацию продукции составляют 150 000 руб. еженедельно. Рассчитайте Лимит, самостоятельно выбрав способ расчета на основе известных данных. Задание 2 Составление распорядительного документа по установлению Лимита Задание 1 Составьте распоряжение руководителя об установлении Лимита в размере 15 000 руб. В документе обязательно укажите наименование организации, дату составления, срок действия установленного Лимита, указания на нормативный документ, подписи уполномоченных лиц. Для выполнения задания используйте макет документа. Приказ № ___ (О Лимите кассы) Дата составления: _____ г. ___________ На основании произведенного расчета (приложение №1) установить Лимит хранения наличных денег в кассе в размере ______________ Ответственным лицом за соблюдение Лимита назначить бухгалтера Иванову О.П. Руководитель: _________ ___________ (____________________) Задание 2 Составьте Приказ об установлении Лимита в ООО «Звезда», используя результаты выполнения задания 3 и исходные данные. Исходные данные: Руководитель ООО «Звезда»: Золотарев А.А., гл.бухгалтер Золотарева Л.П. Деятельность осуществляется в городе Липецке, период расчета 2013 год. Контрольные вопросы для самопроверки: Какой нормативный документ регламентирует порядок обеспечения сохранности средств в кассе? Какой нормативный документ регламентирует порядок установления Лимита хранения денег в кассе? Охарактеризуйте правила хранения денежных средств и ценностей в кассе Каков срок хранения денежных документов по кассовым операциям? Дайте определение Лимита остатка наличных денег в кассе Опишите порядок установления Лимита Опишите способы расчета Лимита Укажите сроки установления Лимита Укажите контролирующие органы по соблюдению Лимита Какая ответственность предусмотрена за несоблюдение порядка сохранности денег в кассе и Лимита? Практическая работа № 3
Теоретическая часть Инструкция по заполнению расходного кассового ордера (РКО) Расходный кассовый ордер применяется для выдачи наличных денежных средств из кассы. Это унифицированный документ (форма КО-2). Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре. 1.Вверху РКО пишется наименование организации, его структурное подразделение (если есть). Если структурного подразделения нет, то ставим прочерк. Вверху в правой части пишутся коды организации на основании справки из Госкомстата. 2."Номер документа" присваивается по порядку по мере выдачи денег из кассы. Нумерация начинается с начала года. 3.Дата документа – дата выдачи денег из кассы. Она совпадает с датой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3). Дата указывается в формате - ДД.ММ.ГГГГ. 4.В графе "Дебет" и "Кредит" указываются бухгалтерские счета операции по кассе. Они заполняются бухгалтером. Графа "Дебет, код структурного подразделения" заполняется, если у предприятия есть такое подразделение и выдача денег осуществляется в нем. В графе "Дебет, код аналитического учета" указывается код, если он применяется в организации, либо ставится прочерк. "Кредит" – это счета кассы, из которой выдаются деньги. В синтетическом учете это счет 50 «Касса». 5."Сумма, руб. коп." - указывается сумма, выдаваемая из кассы, цифрами. 6.В графе "Код целевого назначения" указываются коды, если они приняты в предприятии. 7.По строке "Выдать" заполняется Ф.И.О. работника организации, которому выдаются деньги, в родительном падеже. 8.По строке "Основание" пишется содержание финансовой операции. 9.По строке "Сумма" повторяется сумма, указанная выше по расходному кассовому ордеру. Она пишется с большой буквы сначала строки прописью. Копейки указываются цифрами. 10.В "Приложении" – указываются документы, на основании которых из кассы выдаются деньги. Если деньги получает работник сторонней организации, необходимо указать данные в доверенности, по которой деньги выдаются из кассы. Доверенность прикладывается к расходному кассовому ордеру. 11.РКО регистрируется в журнале учета кассовых документов КО-3 и заверяется подписями руководителя организации и главного бухгалтера. 12.Строку "Получил" заполняет сам получатель денег. В нее вписывается полученная сумма прописью, копейки цифрами. Затем получатель денежных средств ставит свою подпись и дату. Ниже пишется наименование документа, на основании которого деньги выдаются получателю. Чаще всего это паспорт или документ, удостоверяющий личность. 13.Строка "Выдал кассир" заполняется кассиром или уполномоченным лицом после выдачи денег по РКО. По ней кассир заверяет расходник своей подписью и ее расшифровкой. РКО не передается на руки получателям денег. Он остается у кассира. Инструкция заполнения приходного кассового ордера (ПКО) Приходный кассовый ордер применяется для оформления наличных денег при их поступлении в кассу организации. Это унифицированный документ (форма КО-1). Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре. 1.Приходный кассовый ордер (ПКО) состоит из двух частей: самого приходного ордера и квитанции, которая после заполнения выдается лицу, внесшему деньги в кассу. 2.Вверху ПКО заполняется наименование организации и ее структурное подразделение (если есть). «Коды» заполняются на основании справки из Госкомстата. 3.Номер ПКО указываются по порядку ведения кассовых операций. Нумерация начинается с начала года. ПКО регистрируются в журнале регистрации КО-3. 4.«Дата составления» - дата оприходования денег (поступления денег в кассу). Формат даты ДД.ММ.ГГГГ (например, 25.05.2012). 5.Графы "Дебет" и "Кредит", как и в расходном кассовом ордере, заполняет бухгалтер. По Дебету счета всегда ставится счет учета операций по кассе (синтетический счет 50 «Касса»). 6.В графе "Сумма, руб. коп." пишется денежная сумма, вносимая в кассу. Она указывается цифрами. Графа "Код целевого назначения" заполняется, если организация применяет систему кодирования. 7.В графе «Принято от___» пишется ФИО лица, внесшего деньги в кассу, в родительном падеже, а если платеж внесен представителем сторонней организации, то "Название организации" и ФИО уполномоченного лица. 8.В графе "Основание" – показывается содержание финансовой операции либо документ, на основании которого принимается платеж. 9.По строке "Сумма" указывается сумма платежа, принимаемого в кассу. Сумма пишется с начала строки с большой буквы прописью, а копейки цифрами. Если строка «Сумма» заполнена не полностью, то пустые места прочеркиваются. 10.По строке "В том числе" вносится сумма НДС цифрами, либо запись "без налога (НДС)". 11.В "Приложении" указываются первичные документы, которые должны быть приложены к ордеру. 12.В квитанции к ПКО делаются те же записи, что и в ПКО. На квитке и ПКО ставится штамп " ОПЛАЧЕНО". Квитанция отрывается и передается внесшему деньги лицу. 13.Приходный кассовый ордер подписывает кассир и визирует главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо. Задания практической работы № 3 Задание 1 Оформление договора о полной материальной ответственности Заключите и оформите Договор о полной материальной ответственности ООО «Звезда» с кассиром. Для выполнения задания используйте бланк документа в Комплекте бланков и исходные данные. Исходные данные: ООО «Звезда» заключает договор с кассиром. Кассиром является студент. Дата составления документа 10.01.2014 г. Руководитель ООО «Звезда» Золотарев А.А., гл.бухгалтер Золотарева Л.П. Задание 2 Заполнение приходных и расходных кассовых ордеров Задание 1 В Комплекте бланков заполнить ПКО №15 по следующей операции: ООО «Звезда» 12.10.2013 г. приняло от покупателя ИП Иванова Павла Петровича 29500 руб. (в .ч. НДС 4500) за реализованную продукцию по счету №112 от 09.10.2013 г. Код по ОКПО 91875660. Задание 2 В комплекте бланков заполнить РКО №38 по следующей операции: ООО «Звезда» выдало из кассы 12.10.2013 г. 10 000 руб. Романову В.В. (зам.директора) под отчет на командировочные расходы в соответствии с приказом №57 от 11.10.2013 г. Задание 3 На основе приведенных операций по кассе за 12 октября 2013 года в ООО «Звезда» заполнить ПКО и РКО в конфигурации «1С:Бухгалтерия» Хозяйственные операции за 12.10 2013 г.:
Контрольные вопросы для самопроверки: В чем заключается проверка документов при приеме денег в кассу? Охарактеризуйте процедуру приема денег в кассу Перескажите инструкцию по заполнению ПКО Какие кассовые документы применяются для выдачи денег из кассы? Каков порядок выдачи денег по доверенности? Каким способом кассир принимает, выдает деньги? Перескажите инструкцию по заполнению РКО Какие реквизиты кассовых документов проверяет кассир при выдаче денег из кассы? Практическая работа № 4
Теоретическая часть Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи. Журнал должен быть заполнен либо кассиром, либо другим работником бухгалтерии. Титульный лист КО-3 должен содержать: - присвоенный организации код ОКПО, - наименование организации, - наименование структурного подразделения организации с указанием присвоенного ему кода (если код не присваивается, то ставится прочерк), - период, на который заводится журнал регистрации, - должность и ФИО сотрудника, ответственного за ведение данного журнала. Заполнение рабочих листов журнала. Рабочий лист состоит из двух частей: приходные и расходные документы. В графах 1-2 и 5-6 указывается дата и номер документа. В графах 3 и 7 указывается сумма наличных денежных средств, поступивших или выданных из кассы. В графах 4 и 8 указывается краткое примечание, описывающее операцию по приёму или выдаче денежных средств (например, з/плата за июль 2012, возврат аванса и т.п.). Срок хранения журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов установлен п. «з» ст. 459 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения (утвержден Министерством культуры Российской Федерации 25.08.2010г.), и составляет 5 лет при условии проведения проверки (ревизии). Задания практической работы № 4 Задание 1 Решение заданий по оформлению Журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров Задание 1 Заполните Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в Комплекте бланков, используя заполненные формы ПКО, РКО и данные предыдущих заданий. Задание 2 В Комплекте бланков заполните Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров по следующим операциям ООО «Звезда» за 12.10.2013 г.:
|