|
|
Методические указания
Тема: «Анализ платежеспособности и ликвидности»
Цель: научиться рассчитывать и оценивать основные показатели, характеризующие платежеспособность и ликвидность. Студент должен уметь:
- проводить анализ платежеспособности предприятия;
- проводить анализ ликвидности.
Основные сведения по теме: Платежеспособность — это способность своевременно полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций платежного характера. Анализ платежеспособности предприятия осуществляется путем соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости.
К платежным средствам относятся денежные средства, краткосрочные ценные бумаги, часть дебиторской задолженности, по ко-торой имеется уверенность в ее поступлении. Текущие обязательства включают краткосрочные кредиты банка, краткосрочные займы, кредиторская задолженность и прочие пассивы. Превышение платежных средств над текущими обязательствами свидетельствует о платежеспособности предприятия. О неплатежеспособности может сигнализировать отсутствие денег на расчетном и других счетах в банке, наличие просроченных кредитов банку, займов, задолженности финансовым органам, нарушение сроков выплаты средств по оплате труда и другое. Платежеспособность подтверждается данными: наличия денежных средств на расчетных счетах, валютных счетах, краткосрочные финансовые вложения (эти активы должны иметь оптимальную величину); об отсутствии просроченной задолженности и задержки платежей; несвоевременном погашении кредитов, а также длительном непрерывном пользовании кредитами. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу.
Задание № 2.1
По данным таблицы рассчитайте коэффициенты платежеспособности, заполнив недостающие сведения, и сделайте соответствующие выводы:
Статьи пассива бухгалтерского баланса
(тыс. руб.)
|
На 31 декабря предыдущего года
|
На 31 декабря отчетного года
|
Уставный капитал
|
353
|
353
|
Добавочный капитал
|
332
|
678
|
Резервный капитал
|
100
|
100
|
Нераспределенная прибыль
|
2519
|
5535
|
Итого_собственный_капитал'>Итого собственный капитал
|
|
|
Долгосрочные заемные средства
|
6220
|
5840
|
Итогодолгосрочные обязательства
|
|
|
Краткосрочные заемные средства
|
1860
|
2310
|
Кредиторская задолженность
|
4800
|
2960
|
Итого краткосрочные обязательства
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
Задание №2.2
По данным таблицы рассчитайте коэффициенты платежеспособности, заполнив недостающие сведения, и сделайте соответствующие выводы:
Статьи пассива бухгалтерского баланса
(тыс. руб.)
|
На 31 декабря предыдущего года
|
На 31 декабря отчетного года
|
Уставный капитал
|
453
|
453
|
Добавочный капитал
|
232
|
678
|
Резервный капитал
|
100
|
100
|
Нераспределенная прибыль
|
3890
|
9435
|
Итого собственный капитал
|
|
|
Долгосрочные заемные средства
|
5220
|
5840
|
Прочие обязательства
|
1100
|
920
|
Итогодолгосрочные обязательства
|
|
|
Краткосрочные заемные средства
|
1340
|
2310
|
Кредиторская задолженность
|
5300
|
2960
|
Итого краткосрочные обязательства
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
Задание №2.3
По данным таблицы рассчитайте коэффициенты платежеспособности, заполнив недостающие сведения, и сделайте соответствующие выводы:
Статьи пассива бухгалтерского баланса
(тыс. руб.)
|
На 31 декабря предыдущего года
|
На 31 декабря отчетного года
|
Уставный капитал
|
5000
|
5000
|
Добавочный капитал
|
1000
|
1000
|
Резервный капитал
|
3800
|
3800
|
Нераспределенная прибыль
|
14000
|
12600
|
Итого собственный капитал
|
|
|
Долгосрочные заемные средства
|
0
|
25360
|
Итогодолгосрочные обязательства
|
|
|
Краткосрочные заемные средства
|
5840
|
17090
|
Кредиторская задолженность
|
10030
|
9850
|
Итого краткосрочные обязательства
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
Задание №2.4
По данным таблицы рассчитайте коэффициенты платежеспособности, заполнив недостающие сведения, и сделайте соответствующие выводы:
Статьи пассива бухгалтерского баланса
(тыс. руб.)
|
На 31 декабря предыдущего года
|
На 31 декабря отчетного года
|
Уставный капитал
|
12100
|
12100
|
Резервный капитал
|
5400
|
5400
|
Нераспределенная прибыль
|
13300
|
9600
|
Итого собственный капитал
|
|
|
Долгосрочные заемные средства
|
15200
|
22300
|
Прочие обязательства
|
3400
|
4800
|
Итогодолгосрочные обязательства
|
|
|
Краткосрочные заемные средства
|
5200
|
12180
|
Кредиторская задолженность
|
7210
|
14620
|
Итого краткосрочные обязательства
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
Задание №2.5
По данным таблицы рассчитайте коэффициенты ликвидности, заполнив недостающие сведения, и сделайте соответствующие выводы:
Статьи бухгалтерского баланса
(тыс. руб.)
|
На 31 декабря предыдущего года
|
На 31 декабря отчетного года
|
Запасы
|
7800
|
8200
|
Дебиторская задолженность
|
4600
|
7600
|
Финансовые вложения
|
1800
|
400
|
Денежные средства и их эквиваленты
|
580
|
320
|
Итого оборотные активы
|
|
|
Краткосрочные заемные средства
|
3300
|
4100
|
Кредиторская задолженность
|
8200
|
7800
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
400
|
600
|
Итого краткосрочные обязательства
|
|
|
Задание №2.6
По данным таблицы рассчитайте коэффициенты ликвидности, заполнив недостающие сведения, и сделайте соответствующие выводы.
Статьи бухгалтерского баланса
(тыс. руб.)
|
На 31 декабря предыдущего года
|
На 31 декабря отчетного года
|
Запасы
|
125100
|
115134
|
Дебиторская задолженность
|
48088
|
61352
|
Финансовые вложения
|
1320
|
2516
|
Денежные средства и их эквиваленты
|
2400
|
7365
|
Итого оборотные активы
|
|
|
Краткосрочные заемные средства
|
95400
|
79462
|
Кредиторская задолженность
|
31480
|
25664
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
2640
|
3923
|
Итого краткосрочные обязательства
|
|
|
Задание №2.7
По данным таблицы рассчитайте коэффициенты ликвидности, заполнив недостающие сведения, и сделайте соответствующие выводы.
Статьи бухгалтерского баланса
(тыс. руб.)
|
На 31 декабря предыдущего года
|
На 31 декабря отчетного года
|
Запасы
|
77494
|
82100
|
Дебиторская задолженность
|
127556
|
96400
|
Финансовые вложения
|
1493
|
2300
|
Денежные средства и их эквиваленты
|
2462
|
1700
|
Итого оборотные активы
|
|
|
Краткосрочные заемные средства
|
179890
|
84300
|
Кредиторская задолженность
|
9288
|
10900
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
3045
|
1800
|
Итого краткосрочные обязательства
|
|
|
Задание №2.8
По данным таблицы рассчитайте коэффициенты ликвидности, заполнив недостающие сведения, и сделайте соответствующие выводы.
Статьи бухгалтерского баланса
(тыс. руб.)
|
На 31 декабря предыдущего года
|
На 31 декабря отчетного года
|
Запасы
|
5480
|
8220
|
Дебиторская задолженность
|
3350
|
3680
|
Денежные средства и их эквиваленты
|
1200
|
250
|
Итого оборотные активы
|
|
|
Краткосрочные заемные средства
|
3100
|
3400
|
Кредиторская задолженность
|
2650
|
2732
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
250
|
118
|
Итого краткосрочные обязательства
|
|
|
Задание №2.9
По данным таблицы рассчитайте коэффициенты ликвидности, заполнив недостающие сведения, и сделайте соответствующие выводы.
Статьи бухгалтерского баланса
(тыс. руб.)
|
На 31 декабря предыдущего года
|
На 31 декабря отчетного года
|
Запасы
|
8240
|
7980
|
Дебиторская задолженность
|
3150
|
2600
|
Денежные средства и их эквиваленты
|
1400
|
130
|
Итого оборотные активы
|
|
|
Краткосрочные заемные средства
|
2900
|
2300
|
Кредиторская задолженность
|
2750
|
3960
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
350
|
240
|
Итого краткосрочные обязательства
|
|
|
Задание №2.10
По данным таблицы рассчитайте коэффициенты ликвидности, заполнив недостающие сведения, и сделайте соответствующие выводы.
Статьи бухгалтерского баланса
(тыс. руб.)
|
На 31 декабря предыдущего года
|
На 31 декабря отчетного года
|
Запасы
|
15840
|
12270
|
Дебиторская задолженность
|
2630
|
2120
|
Финансовые вложения
|
960
|
840
|
Денежные средства и их эквиваленты
|
410
|
120
|
Итого оборотные активы
|
|
|
Краткосрочные заемные средства
|
5100
|
7540
|
Кредиторская задолженность
|
4250
|
6930
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
250
|
380
|
Итого краткосрочные обязательства
|
|
|
Задание №2.11
По данным таблицы рассчитайте коэффициенты ликвидности, заполнив недостающие сведения, и сделайте соответствующие выводы.
Статьи бухгалтерского баланса
(тыс. руб.)
|
На 31 декабря предыдущего года
|
На 31 декабря отчетного года
|
Запасы
|
126765
|
130885
|
Дебиторская задолженность
|
69200
|
74012
|
Финансовые вложения
|
1726
|
6782
|
Денежные средства и их эквиваленты
|
2981
|
3378
|
Итого оборотные активы
|
|
|
Краткосрочные заемные средства
|
144057
|
48281
|
Кредиторская задолженность
|
11656
|
8135
|
Итого краткосрочные обязательства
|
|
|
Задание №2.12
По данным таблицы рассчитайте коэффициенты ликвидности, заполнив недостающие сведения, и сделайте соответствующие выводы.
Статьи бухгалтерского баланса
(тыс. руб.)
|
На 31 декабря предыдущего года
|
На 31 декабря отчетного года
|
Запасы
|
3436
|
4268
|
Дебиторская задолженность
|
25526
|
24577
|
Финансовые вложения
|
2119
|
1324
|
Денежные средства и их эквиваленты
|
23
|
493
|
Итого оборотные активы
|
|
|
Краткосрочные заемные средства
|
1951
|
2945
|
Кредиторская задолженность
|
33624
|
27882
|
Итого краткосрочные обязательства
|
|
|
Контрольные вопросы:
1.Охарактеризуйте в целом методику анализа платежеспособности и ликвидности.
2. Перечислите основные виды платежеспособности?
3.Какие показатели рассчитываются для характеристики платежеспособности?
4. Какие показатели рассчитываются для характеристики ликвидности?
5. Изложите методику анализа ликвидности баланса.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №3
|
|
|
Скачать 69.41 Kb.