Нормативного регулирования бухгалтерского учета
 Скачать 0.8 Mb.
|
Документальное оформление кассовых операций. Отчетность материально ответственного лицаДля осуществления расчетов наличными деньгаминт предприятие АО «ЕЭСКдиткуре» имеет кассу и соблюдает требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации. Денежные средства АО «ЕЭСКэто» хранятся в банке. В то же время организация хранит определенную сумму наличных денег в кассе для использования на текущие расходы. Это ограничение называется лимитом остаткаосочолныргдм наличных денег в кассе или просто лимитом остатканы кассы. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично – денежного оборотащиотаюрхаб деятельности. организации с учетом особенностей режима его Чтобы установить лимит остатка наличных денег в кассе, АО «ЕЭСК» представилаоснобосп в банк специальный расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остаткаоп кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». Расчет оформили в двухвпыиса экземплярах, которые передали в банксумм для согласования. Лимит остатка кассы согласован банком с руководителемналичны предприятия, но при необходимостиатмиериалам установленном порядке. может бытьраспределени пересмотрен в течении годаненисрав в Сверх лимита наличные деньгиосоптавленис в кассе АО «ЕЭСКе»инечюлксми хранятся только для выплаты заработной платы и пособийак, но не более 3 рабочих дней (включая день получения денег в банке). Всю деньги сверх лимита предприятие сдает в банкеэкс. Штраф может быть наложен на предприятие, если в кассе будут наличные деньгиол свыше установленного лимита. Штраф составляет от 40000 рублейщиотаюрхаб до 50000 рублей. «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 17.04.2017) (с изм. и доп., вступформе. в силу с 18.05.2017). Статья 15.1. Все хозяйственные операции, проводимые предприятием АО «ЕЭСК», оформляются первичными документами, на базе которых ведется бухгалтерский учет. В соответствии со статьейоеписани 9 Закона о бухгалтерском учете, применяетсяходхеоб первичныхнежныде перечень должностныхннохозяйстве документов, утвержденныйрокмасси лиц, имеющих право подписи руководителем предприятия и согласованный с главным бухгалтером. К форма первичнойннонаиправлест учетной документации по учету кассовых операций на предприятии АО «ЕЭСК»: КО – 1 «Приходный кассовый ордер»; КО – 2 «Расходный кассовый ордер»; КО – 3 «Журналиизацоирган документов»; регистрации приходных и расходных кассовых КО – 4 «Кассовая книга»; АО – 1 «Авансовый отчет». Первичные документы оформляются согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденнымог приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н и содержат следующие реквизиты: наименование документапслю (формы); код формы; дата составлениясмум документа; наименование организации, от имениди которой составлен документ; содержание хозяйственной операциип;оступлени измерители хозяйственнойаттиваомик операции (в натуральномасск и денежном выражении); наименование должностейстсрвед работников, ответственныхавнлгы за совершение хозяйственнойридугим операции и правильность ее оформления; личные подписи этих работников и их расшифровкиуа.тче Документы заполняются в единственном экземпляре, четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или на компьютере. Необходимо заверитьромкасси документы печатью, для которых это предусмотрено законодательством. Первичные документы в АО «ЕЭСКбаз» оформляются в момент Поступление наличных денег в кассу АО «ЕЭСКннесйторо» оформляют приходмкара ным кассовым ордером. Ордер выписывается в единственном экземпляре и подписывается главным бухгалтером и кассиром. При выписке приходного кассового ордераст указывается в определеннойпяоступлени строке основание для принятия денег в кассу. Это может быть возврат неиспользованной подотчетнойниструкци суммы, остатокменнио неиспользованного аванса на командировочные расходы, возврат ссуды, возмещение материального ущерба, выручка и т.д. В обязательном порядке указывают от кого принятыазуак денежные средствакапита: если от юридического лица, то пишут его названиеэес, если от физического лица - фамилия, имя, отчество (в родительномдхруги цифрамирхасчетны и прописью. падеже). Сумма проставляется В приложении указываются первичные документы, на основании которых составлен приходный кассовыйщиотаюрхаб ордер, с указанием их номеров и дат составленияатмйериально. На приходном кассовом ордере проставляютсяментодвоку дата его выписки и номер. Все остальныежа указанные на бланке реквизиты приходного кассового ордера также заполняются в обязательномженидви порядке. Также сразу необходимо заполнить квитанцию к приходному кассовому ордеру, которая подписывается главным бухгалтером или уполномоченным лицом. Отрывную квитанцию заверяют печатью организации, регистрируют в журнале регистрации приходныхассак кассовых документов в хронологической последовательностимодействизвиаи и передают лицу, сдавшему деньги в кассу. Если наличные деньги (к примеру, на выдачу зарплаты) были получены в банке, то квитанцию подшивают к банковским документам. Выдача наличныхахчны денег из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером. Ордер выписывается в единственномунлвииече экземпляре и подписывается кассиром, главныммо бухгалтером и руководителем организации. Чтобы выписать расходный кассовый ордер у работникажд бухгалтерии должно быть основание. Например, расходныйостведом ордер на выдачу денежных средств под отчет на хозяйственные нужды может быть выписан только при предъявлениипоступлени заявления с визой руководителя, а на выдачу аванса на командировочные расходы - при наличии приказа на командировку и командировочного удостоверенияшнреие. Соответственно в расходномиблы кассовом ордере в строке «Основание» указывает цель, для чего выдаютсяас деньги, и документ, который служит основанием для выписки расходного кассового ордера. Документ, являющийся основаниемугод для выписки расходного кассового ордераедтбе, указывается и в строке «Приложение». Сумманквпуто проставляется цифрамиотокоп в соответствующей рамке в верхней частичисты документа и прописью в строке «Сумма» (за исключением копеек, их можно записать цифрами). Ордер также подписывает лицо, получившаталамее наличные деньги. Получатель собственноручно чернилами или шариковойщербу ручкой в строке после слова «Получил» записывает полученную им сумму: рубли - прописью, копейки - цифрамиат, ставит дату получения (примбухгалтеро этом название месяца пишется словом, например, 15 апреля ) и свою подпись. Кассиру необходимо записатьмаальбо его паспортные данные в определенной графе. Чтобы не допустить возможность повторного получения денег по пер- вичным документампоступлени, приложенным к расходному кассовому ордеру, кассир погасит их (проставить на них штамповгод указанием числа, месяца, годадедондив.ви «получено» или «оплачено») с Расходные кассовые ордера оформляют в журнале регистрации расходных кассовых документов в хронологическойагнажхб последовательности . В некоторых случаях при выдаче денег из кассы регистрируют расчетно – платежную ведомость. Ведомость оформляется при выдаче заработной платыассовок работникам предприятия. На общую сумму денег, котораяметку выдается из кассы по ведомости, бухгалтер оформляет один расходный кассовый ордер. Его реквизиты (номер и дату составления) указывают в ведомости. При работе с кассовымиреятидприеп документами кассиром АО «ЕЭСК» необходимо соблюдать следующие требования: |