Оценка эффективности химического производства. Оценка экономической эффективности создания химического производства
 Скачать 0.53 Mb.
|
|
Расчет численности служащих приведен в форме 9. Так как процесс производства непрерывный, то все служащие работают в соответствии с балансом рабочего времени, рабочие дни не исключают праздники и выходные дни. Поэтому подмена в выходные дни составляет 1 чел. на должность сменного мастера. Штатная численности равна сумме явочной численности служащих и численности подменного состава в соответствии с должностями, округленной в большую сторону. Форма 9 - Расчет численности служащих
4. Расчет производительности труда Производительность труда может быть рассчитана как в натуральном выражении, так и в стоимостном по формуле: ПТ=В/Лсп, (7) где ПТ - Производительность труда, В - выпуск, Лсп - списочная численность персонала Производительность труда рассчитывается по основным рабочим и по всем сотрудникам в целом. Проведем расчет ПТ по полученным выше данным: 1. По основным рабочим: ПТор = 28400/38 = 747,37 т / 1 раб.в год. 2. По всем работникам: ПТоб = 28400/64 = 443,75 т / 1 раб.в год. Полученные данные свидетельствуют о том, что на 1 работника предприятия приходится всего 59,38 % выработки 1 основного рабочего. Это свидетельствует о том, что численность вспомогательных работников и служащих является завышенной. 5. Расчет фонда заработной платы Расчет заработной платы зависит от формы и системы оплаты труда. Выделяют: сдельную форму, при которой оплачивается количество произведенной продукции (по факту, по нормативу или выработке); повременную форму, при которой оплачивается рабочее время; окладную форму; Оплата труда также может быть простой или премиальной. Фонд оплаты труда работающих рассчитывается на основе тарифной системы и устанавливаемых окладов, существующих премиальных систем и доплат с учетом режима работы предприятия, условий труда, районного регулирования оплаты труда и других факторов. Годовой фонд оплаты труда рабочих складывается из фондов основной и дополнительной заработной платы. Фонд оплаты труда раздельно рассчитывается для рабочих и служащих. При круглосуточной работе с равномерным распределением рабочих по сменам на вечернее или ночное время работы приходится 1/3 общего количества подлежащих отработке часов (1/3 *Вэф ). Доплата за работу в вечернее и ночное время определяется по формуле: Звеч. ноч. = 1/3 (Зт+Зут) Квеч.(ноч) (8) где, 1/3 – коэффициент, учитывающий число вечерних (или ночных) смен в сутки; Зут – сумма доплат за условия труда, руб.; Зт – тарифный заработок; Квеч.(ноч) – коэффициент доплат к тарифной ставке за каждый час вечерней или ночной работы (Кноч.= 0,4). Доплата за переработку рассчитана по формуле: Зсв.н. = 17,5*0,5*(Зт+Зу.т.)/182,5 Праздники. Согласно балансу рабочего времени предусмотрено 9,25 праздничных дней (за исключением выходных и с учетом переноса нерабочих дней). Годовой фонд оплаты труда рассчитывается по формуле: Фг = Зт с допл. × 12 × Лсп + Зпр (9) Размер годового фонда премирования установим в размере 22 % от основного для основных и 27 % для вспомогательных рабочих, в размере 24 % для ИТР и служащих, тогда: Фпрем = Фг*0,22 (0,27) 5.1 Расчет фонда заработной платы рабочих Фонд заработной платы рабочих рассчитывается по основным и вспомогательным рабочим по каждой специальности (причем по вспомогательным рабочим отдельно выделяют дежурный и ремонтный персонал, т.к. для них сложно оценить выработку). Расчет по основным и вспомогательным рабочим для предприятия по производству изопрена-сырца приведен в форме 10. Для списочной численности рабочих взяты округленные значения из Форм 8 и 8.1. Полный годовой фонд оплаты труда составит 18468,1 тыс.руб. Среднегодовая заработная плата 1 основного рабочего составит 338,17 тыс.руб., 1 вспомогательного рабочего – 312,1 тыс.руб., 1 рабочего в целом – 329,79 тыс.руб. Форма 10 - Расчет фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих
Форма 11 - Расчет фонда заработной платы служащих
5.2 Расчет фонда заработной платы служащих Фонд заработной платы служащих рассчитывается в соответствии со штатной численностью этих работников, их должностных окладов, доплаты за вредность и оплаты за работу в праздничные дни. Расчет фонда заработной платы служащих приведен в форме 11. Доплаты за вредность составляют 12 % от оклада. Доплаты за работу в праздничные дни рассчитывается аналогично основным и вспомогательным рабочим. Премии из фонда зарплаты составляют 24 % Полный годовой фонд заработной платы служащих составляет 3094,18 тыс.руб. 5.3 Сводные показатели по труду и заработной плате Объединение полученные данные по формам 8, 9, 10, 11 в сводную таблицу по труду и заработной плате позволит получить и проанализировать данные по всему предприятию. Форма 12 - Сводные показатели по труду и заработной плате
Общая численность персонала на предприятии составляет 64 чел. Доля основных рабочих в общей численности персонала составляет 59,38 %. Это говорит о том, что больше трети персонала непосредственно занято в производстве продукции. Общий фонд оплаты труда составляет 21,56 млн.руб., а средняя зарплата за год по предприятию 336,91 тыс.руб. При этом наиболее высокооплачиваемой категорией являются служащие (среднегодовая зарплата равна 386,77 тыс.руб.), а наименее оплачиваемой – вспомогательные рабочие (среднегодовая зарплата равна 312,1 тыс.руб.) 6. Расчет проектной себестоимости продукции 6.1 Расчет годового расхода электроэнергии Расчет затраты на электроэнергию представлен в форме 14. Номинальная мощность берется в соответствии с исходными данными. Коэффициент спроса представляет собой совокупность энергозатрат при одновременной загрузке оборудования и использовании части его максимальной мощности. Принимается в размере 0,7. Коэффициент увеличения заявленной мощности за счет потерь энергии в сетях представляет собой неучтенное энергопотребление оборудования и потери в кабельных сетях. Принимается в размере 1,1. Годовой расход э/э рассчитывается произведением заявленной мощности на Тэф из Формы №1. Итоговое значение составляет 49689,64 килоВатт/час. Для определения стоимость 1 кВт/ч проводим следующие расчеты (принимаем стоимость 1 кВт/ч в размере 5,7 руб.; затраты электроэнергии на внутрипроизводственные цели – 10 % от годового расхода электроэнергии основным оборудованием цеха): З эл = WЦК э.х =216665,68*5,7*1,1 = 1358493,81 руб. С эл = 1358493,81/216665,68 = 6,27 руб./кВт*ч Таким образом, стоимость 1 кВт*ч электроэнергии составляет 6,27 руб. Форма 14 - Расчет годового расхода электроэнергии
6.2 Расчет общепроизводственных расходов К общепроизводственным расходам относят расходы, которые невозможно отнести непосредственно на выпуск продукции. В себестоимость единицы они включаются пропорционально принятой базе (количеству выпуска, заработной плате основных рабочих и т.п.). К ОПР относят оплату труда вспомогательных рабочих и служащих, их социальные отчисления, затраты на содержание зданий и оборудования, амортизация и расходы по охране труда. Стоит учесть, что некоторые статьи могут отличаться в зависимости от вида деятельности и организации производства. Расчет общепроизводственных расходов приведен в форме 15. Форма 15 - Расчет общепроизводственных расходов
Как показывают расчеты, общепроизводственные расходы составляют 55,55 млн.руб. 6.3 Расчет проектной себестоимости продукции Суммируя все затраты предприятия, можно получить себестоимость продукции, а также, если добавить к себестоимости установленную на предприятии норму рентабельности, можно получить оптовую цену. Расчет себестоимости приведен в форме 13. Форма 13 - Проектная калькуляция себестоимости продукции
Расходами по переделу называют затраты цеха по переработке сырья и основных материалов в готовую продукцию. Они определяются как сумма затрат по статьям "Топливо и энергия", "Заработная плата", "Отчисления на социальные нужды" и "Общепроизводственные расходы. Расходы на передел = 1358,49+12850,33+3855,10+55547,31 = 73611,23 тыс.руб. Общехозяйственные расходы принимаются к расчету как 23% от расходов не передел. Общехозяйственные расходы = 0,23*73611,23 = 16930,58 тыс.руб. Производственная себестоимость = 508659,47+16930,58 = 525590,05 тыс.руб. Коммерческие расходы принимаются к расчету как 8 % от производственной себестоимости. Коммерческие расходы = 0,08*525590,05 = 42047,20 тыс.руб. Полная себестоимость = 525590,05+42047,20 = 567637,25 тыс.руб. Затраты на единицу продукции получаются путем деления себестоимости на годовой выпуск. Полная себестоимость единицы продукции = 567637,25/28400 = 19,99 тыс.руб./т Норма рентабельности составляет 20%. Оптовая цена рассчитывается по формуле: Цпр = С* (1 +Рп/100%), (10) где Цпр - оптовая цена предприятия, С - себестоимость, Рп - норма рентабельности в процентах. Таким образом: Цпр =19,99*(1+0,2) = 23,98 тыс.руб./т Как показали расчеты, себестоимость одной тонны изопрена-сырца составляет 19,99 тыс.руб., а оптовая цена равна 23,98 тыс.руб. за 1 т. 7. Технико-экономические показатели и определение экономической эффективности проектируемого производства В завершении привожу расчет технико-экономических показателей и показателей эффективности предприятия. Некоторые из этих показателей можно считать контрольными, по которым можно оценить, как предприятие следует составленному бизнес-плану. Определяем величины выручки (А), величины нормируемых оборотных средств (Он), прибыли до налогообложения, чистой прибыли, рентабельности производства по валовой (Рф) и чистой (Рчф) прибыли, срока окупаемости капиталовложений и фондоотдачи: Нормируемые оборотные средства рассчитываются по формуле: Он = (Фос*А) /Б, (11) где Фос - основные производственные фонды, руб, А - доля основных фондов в общей сумме производственных фондов, %, Б - доля нормируемых фондов в общей сумме производственных фондов оборотных средств, %. Причем, А и Б для химического производства можно принять как соотношение 30% к 70%: Он =160,97*0,3/0,7 = 68,99 млн.руб. Выручка от реализации составляет: А =28400*23,98 = 681164,70 тыс.руб. Годовая прибыль рассчитывается как разность между доходом и полной себестоимостью всего объема производства: П =681164,70-567637,25 = 113527,45 тыс.руб. Чистая прибыль рассчитывается как разность между годовой прибылью и налогом на прибыль, составляющим 20%. Пч =113527,45*(1-0,2) = 90821,96 тыс.руб. Рентабельность производственных фондов рассчитывается по формуле: Рф = (П/ (Фос+Он)) *100%, (12) где Рф - рентабельность производственных фондов, П - прибыль от реализации. Рф = 113527,45/(160968,38+68986,45) *100 = 49,37 % Также этот показатель можно рассчитать от чистой прибыли. Тогда он будет равен: Рчф = 90821,96/(160968,38+68986,45) *100 = 39,50 % Рентабельность продукции рассчитывается как отношение прибыли от реализации к себестоимости в процентном выражении. В данном случае рентабельность продукции – величина заданная условиями методических указаний (20 %). Подтвердим это расчетами: Рп =(23,98-19,99)/19,99*100 = 20 % Срок окупаемости рассчитывается как отношение Фос+ Он к чистой прибыли: Ток = (160968,38+68986,45)/90821,96 = 2,53 лет. Фондоотдача рассчитывается как отношение выручки от реализации Q*Цед к основным производственным фонда Фос. Фо =681164,70/160968,38 = 4,23 руб./руб. Заполняем сводную таблицу (форма 16). Форма 16 - Сводная таблица основных экономических показателей
Продолжение формы16
8. Расчет точки безубыточности Точка безубыточности (Qmin) - это такой минимально допустимый объем реализации, при котором полученная выручка полностью покрывает себестоимость продукции и затраты на ее реализацию. Иными словами, в точке безубыточности отсутствуют прибыль или убытки. Рассчитать точку безубыточности можно по формуле: Qmin =УПРгод/ (Цед - Сед), (13) где УПРгод - условно-постоянные расходы, которые остаются неизменными от объема производства (УПРгод рассчитываются суммой общехозяйственных расходов, общепроизводственных расходов и коммерческих расходов), Цед - оптовая цена единицы продукции, Сед - переменные расходы на единицу продукции (затраты на сырье, заработную плату и отчисления на нее основных рабочих). Данные для расчетов можно взять из формы №13, тогда для данного производства расчет выглядит следующим образом: Q min =(55547,31+16930,58+42047,20+12850,33+3855,10)/(23,98- -(15,32+0,048)) = 15227,07 т. Таким образом, при реализации 15227,07 тонны продукции предприятие достигнет точки безубыточности. Осуществляем построение графика безубыточности, используя следующие данные:
где Q - объем производства, УПР - условно-постоянные расходы, полученные по данным к формуле (11), Сед - переменные расходы помноженные на объем производства (также по данным к формуле (12)) Выручка - доход, получаемый от одной единицы продукции умноженный на объем реализации (из формы №13). График безубыточности приведен на рис.1.  Рисунок 1. График точки безубыточности Зона до точки безубыточности представляет собой убыточное производство, т.е. весь выпуск до15227,07 т. изопрена-сырца прибыли не приносит. Зона выше точки безубыточности приносит прибыль, т.е. чтобы начать получать прибыль предприятию нужно реализовать больше15227,07 т. изопрена-сырца. Выводы В курсовой работе были проведены расчеты основных показателей для обоснования производства изопрена-сырца в количестве 28400 т в год и произведен расчет себестоимости продукции (работ, услуг). Согласно проведенному анализу установлено: - сумма потребности в капиталовложениях равна 160,97 млн.руб., - расходы на материалы, сырье, топливо и энергию составят 436,4 млн.руб.; - на оплату трудовых ресурсов и на оплату труда отдельных категорий работников предприятия потребуется 21,56 млн.руб. Согласно произведенному расчету полной себестоимости годового объема производства и единицы продукции установлена величина оптовой цены на 1 т изопрена-сырца, которая составляет 23,98 тыс.руб./ т. В ходе работы для понимания объема реализации, который будет приносить прибыль нами был проведен расчет точки безубыточности. Точка безубыточности равна 15227,07 кг изопрена-сырца, что составляет 53,62 % годового объема производства. Дальнейшее увеличение объема производства и реализации приведет к получению прибыли предприятием. Таким образом, у предприятия будет достаточный запас финансовой прочности (более 46,3 %). Анализ указанных выше показателей позволяет утверждать, что производство изопрен-сырца согласно плановым данным является экономически эффективным. При соблюдении плановых показателей чистая прибыль по результатам 1 года освоения производства составит 90,82 млн.руб. Период окупаемости первоначальных капиталовложений 2,53 года, что является основанием считать эти капиталовложения целесообразными. Список использованной литературы Краснова Л.Н. Экономика предприятий: учебное пособие / Л. Н. Краснова, М. Ю. Гинзбург, Р. Р. Садыкова . - Москва: ИНФРА-М, 2016 . - 272, [1] с. Кусакина О. Н., Экономика предприятия. учебное пособие - Ставрополь - 2015 - 131 с. Леонтьева Л. С. Организация производства. Учебник и практикум - М. - 2016 - 305 с. Переверзев М. П. Организация производства на промышленных предприятиях. Учебное пособие - Москва - 2016 - 331 с. Розанова Н. М., Экономика фирмы в 2 ч. Часть 2. Производственный процесс. Учебник - М. - 2016 – 265 с. Романова А.Т. Экономика предприятий: учебное пособие: [основные фонды предприятий, оборотные средства предприятия, трудовые ресурсы предприятия, эффективность использования ресурсов, затраты производства, формирование цен на продукцию и др.] / А. Т. Романова . - Москва: Проспект, 2016 . - 176 с. Скляренко В. К., Экономика предприятия. Учебник - Москва - 2014 - 346 с. Трункина Л.В. Экономика предприятий и управление производством [Электронный ресурс]: учебное текстовое электронное издание локального распространения / Л. В. Трункина - Омск: ОмГТУ, 2016 . - 1 электрон. опт. диск (СD-ROM) Тюряев И.Я.Теоретические основы получения бутадиена и изопрена методами дегидрирования / И.Я. Тюряев. - Киев: Наукова думка,1973. -271 с. Хакимуллин Р.Р. Получение изопрена путем дегидрирования изопентана и изоамилена / Р.Р. Хакимуллин, А. А. Назаров, С. А. Вилохин // Вестник Казанского технологического университета. №16. 2012, - с. 154-158. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||