Отчёт по практике Головко К. Ю.. Отчет по производственной практике (указать вид практики) Профессиональный модуль пм 01 Ведение расчетных операций
 Скачать 355.19 Kb.
|
1 2 Частное учреждение профессиональная образовательная организация «Кубанский колледж культуры, экономики и права» ОТЧЕТ по производственной практике (указать вид практики) Профессиональный модуль ПМ 01 Ведение расчетных операций Обучающийся Головко Константин Юрьевич (Фамилия, имя, отчество) Специальность 38.02.07 Банковское дело Группа 2Б-20-9 Форма обучения очная Наименование базы практики ПАО «Сбербанк России» (официальное название банка) Адрес: г. Краснодар, ул. Красноармейская, дом 34 Сроки прохождения практики с «30» 05 2022г. по «25» 06 2022г. Руководитель практики от принимающей организации __________________________________________________________________ (подпись, Ф.И.О., должность) М.П. Отчет защищен с оценкой ________________ «__»_________2022г. Руководитель практики от ЧУ ПОО «КККЭП»: __________________________________________________________________ (подпись, Ф.И.О., должность) СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ Я, Головко Константин Юрьевич, студент 2 курса группы 2Б-20-9, проходил учебную практику по профессиональному модулю ПМ 01 Ведение расчетных операций в Публичном Акционерном Обществе «Сбербанк России» (дальше ПАО «Сбербанк России») по адресу г. Краснодар, ул. Красноармейская, дом 34. Прохождение практики является важным элементом при подготовке специалиста в сфере банковского дела. Практика дает студенту возможность применить полученные в процессе обучения знания, умения и навыки. ПАО «Сбербанк России» – крупнейший банк в России, Центральной и Восточной Европе, один из ведущих международных финансовых институтов. 12 ноября 1841 года российский император Николай I подписал указ об учреждении в России сберегательных касс. Эта дата стала считаться днем рождения Сбербанка. Задачами практики являются: - ознакомление с организацией кассовой работы в банке, структурой кассового подразделения банка в соответствии с требованиями к организации деятельности кассового узла банка; - ознакомление с организацией работы операционных касс и банкоматов вне кассового узла для улучшения кассового обслуживания населения, наблюдение за исполнением должностных обязанностей главного кассира кассового узла и кассира-операциониста банка; - ознакомление с порядком совершения кассовых операций с юридическими лицами по приему денежной наличности, соблюдением сроков сдачи наличных денег, документооборотом; - осуществление безналичных платежей с использованием различных форм расчетов в национальной и иностранной валютах; - осуществление расчетного обслуживания счетов бюджетов различных уровней; - осуществление межбанковских расчетов; - осуществление международных расчетов по экспортно-импортным операциям; - обслуживание расчетных операций с использованием различных видов платежных карт. Целями практики являются: - формирование умений в профессиональной деятельности специалиста в области банковского дела; - развитие коммуникативных, организационных, деловых качеств у обучающегося. 1. Кассовая работа в банке 1.1 Должностные обязанности и права сотрудника-операцианиста. Кассир – сотрудник, который отвечает за действия с наличными деньгами, ценными бумагами и документами строгой отчетности. Кассир-операцианист – специалист по контролю взаиморасчетов с клиентами, который вносит информацию в базу данных относительно зачисления или снятия денежных средств. Кассир-операционист ПАО «Сбербанк России» выполняет следующие должностные обязанности: - осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность. - обслуживает клиентов по счетам, вкладам, переводам, банковским картам. - ведет валютно-обменные операции. - осуществляет расчеты с клиентами, продажу банковских продуктов. - ведет на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком. - составляет описи ветхих купюр, а также соответствующие документы с целью замены на новые. - составляет кассовую отчетность. Кассир-операционист ПАО «Сбербанк России» имеет право: - знакомиться с проектами решений руководства банка, касающимися его деятельности. - вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с обязанностями, предусмотренными настоящей инструкцией. - в пределах своей компетенции сообщать непосредственному руководителю обо всех выявленных в процессе деятельности недостатках и вносить предложения по их устранению. - получать от структурных подразделений и специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей. - требовать от руководства учреждения оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав. Кассир-операционист ПАО «Сбербанк России» имеет право: - знакомиться с проектами решений руководства банка, касающимися его деятельности. - вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с обязанностями, предусмотренными настоящей инструкцией. - в пределах своей компетенции сообщать непосредственному руководителю обо всех выявленных в процессе деятельности недостатках и вносить предложения по их устранению. - получать от структурных подразделений и специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей. - требовать от руководства учреждения оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав. 1.2 Порядок совершения кассовых операций Центральный Банк Российской Федерации (далее ЦБ РФ) устанавливает общие правила организации кассовой работы в коммерческих банках, которые устанавливают: - общий порядок организации и ведения кассовой работы; - правила перевозки и хранения банкнот, монеты и других ценностей; - порядок определения банкнот, имеющих признаки подделки и неплатежеспособности; - порядок замены и уничтожения банкнот ЦБ РФ. Каждая кредитная организация по месту своего нахождения создают кассовый узел и денежное хранилище, в соответствии с требованиями ЦБ РФ к их техническому состоянию. Кассовый узел используется для осуществления кассового обслуживания граждан, предприятий и организаций, а также для осуществления всех видов операций с наличными деньгами и иными ценностями. Размеры помещений и их количество устанавливаются банками самостоятельно, исходя из масштабов деятельности и объемов совершаемых операций. Структура кассового подразделения банка видна на Рисунке 1.  Рисунок 1 – Структура кассового подразделения банка. ПАО «Сбербанк России» осуществляет следующие виды кассовых операций: - прием, выдачу и размен банкнот и монеты ЦБ РФ; - обмен рублевой наличности, в том случае если она имеет признаки неплатежеспособности; - обработку денежной наличности, а именно – пересчет, сортировку банкнот в пачки, в кассеты, формирование монеты в мешки, а также в другие средства упаковки; - обмен рублевой денежной наличности на иностранную валюту и наоборот; - кассовое обслуживание клиентов, к которому относятся операции по приему денежной наличности от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц для зачисления на их счета, а также операции по выдаче им денежных средств с одновременным списанием с их счетов. По согласованию с расчетно-кассовым центром ЦБ РФ, где у ПАО «Сбербанк России» открыт корреспондентский счет, устанавливается лимит наличных денег в операционной кассе головного банка, его филиалов и дополнительных офисов. Фактический остаток наличных денег в кассе должен быть не менее суммы установленного лимита. Наличные деньги необходимы банку для удовлетворения всех требований клиентов по получению денежной наличности со своих счетов. Все операции с наличными деньгами и другими ценностями совершаются в помещениях банка, а также его внутренних структурных подразделениях, оборудованных в соответствии с требованиями ЦБ РФ, которые заключается в следующем: - такие помещения, располагаются таким образом, чтобы исключить в них нахождение любых посторонних лиц, кроме кассовых и инкассаторских работников; - такие помещения оборудуются отдельным входом, который охраняется сотрудником охраны и техническими средствами охраны и наблюдения; - эти помещения должны быть оснащены пожарной и охранной сигнализацией с выводом сигнала на подразделение охраны банка; - хранилищем денежных средств и ценностей является специально оборудованная сейфовая комната с металлическими шкафами и сейфами не ниже 1-го класса устойчивости. Работа с наличными деньгами осуществляется кассовыми работниками, а непосредственно перевозку и инкассацию наличных денег осуществляют инкассаторские работники, с которыми заключаются договоры о полной материальной ответственности. Кассовым и инкассаторским работникам в соответствии с Положением ЦБ РФ № 630-П запрещается: - выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам, минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля, предусмотренной в пункте 2.6 настоящего Положения; - убирать из поля зрения клиента, принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы; - хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги; - уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, в том числе путем проставления оттисков штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту. Все кассовые операции банка отображаются в Приложении 1. 1.3 Документооборот кассовых операций В кредитной организации необходимо организовать рабочий день бухгалтерских работников таким образом, чтобы они имели возможность своевременно отразить в бухгалтерском учете все принятые от клиентов расчетные, кассовые и иные документы. Для этого главный бухгалтер ПАО «Сбербанк России» устанавливает правила документооборота. Необходимо также иметь ввиду, что документооборот в кредитной организации имеет свои особенности, которые заключаются в следующем: - большой объем документов; - большой объем нормативных и регламентирующих документов; - географическая удаленность подразделений (дополнительных офисов, филиалов) кредитной организации; - специфические документы и бизнес-процессы банковской деятельности. Правила документооборота должны предусматривать следующее: - все документы, которые поступают в кредитную организацию в течение операционного времени, в том числе в дополнительные офисы и филиалы, должны быть обработаны и проведены по счетам бухгалтерского учета в этот же день; - документы, которые поступили после операционного времени, проводятся по счетам бухгалтерского учета на следующий рабочий день. Необходимо в правилах документооборота разграничить ответственность и исполнение обязанностей между бухгалтерскими работниками и работниками следующих служб кредитной организации: - технической поддержки и службы автоматизации операций кредитной организации, также лиц ответственных за сохранность информации в электронной форме; - проводящих непосредственно банковские, финансовые и хозяйственные операции всех видов; - обеспечивающих безопасность функционирования программных и иных средств банка на всех стадиях совершения операций, а также хранения всей информации. Все банковские документы, которые служат основанием для проведения банковских операций в балансе кредитной организации, разделяют на три основные группы: расчётные документы, кассовые документы, мемориальные ордера. Расчетные документы служат основанием для отражения на счетах баланса расчетных операций банка, т.е. списания и зачисления денежных средств на счета клиентов банка, а также самого банка. К ним относятся: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, инкассовые поручения, т.е. все расчетные документы, которые предусмотрены Положением ЦБ РФ № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19 июня 2012 года. Кассовые документы. На основании кассовых документов отражаются операции, связанные с движением наличных денег в операционной кассе банка. Положением ЦБ РФ № 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правила хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» предусмотрены следующие виды кассовых документов: - объявления на взнос наличными – служат основанием для внесения наличных денежных средств (выручки) на расчетные счета клиентов – юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Данный документ состоит из следующих частей – объявления, ордера и квитанции; - денежный чек – документ, предназначенный для получения наличных денежных средств клиентами банка – юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями со своих расчетных счетов на определенные нужды. При открытии расчетного счета клиент приобретает чековую книжку на 25 или 50 чеков. Каждый чек уже содержит штамп банка и номер расчетного счета клиента. Работник банка, ответственный за ведение данного счета, собственноручно заполняет номер расчетного счета в каждом чеке. - приходный кассовый ордер – кассовый документ, на основании которого принимаются наличные денежные средства от физических лиц при зачислении средств на вклады и депозиты; - расходный кассовый ордер – кассовый документ, на основании которого выдаются и списываются со счетов наличные денежные средства по поручениям и в пользу физических лиц. Мемориальные ордера используются для отражения операций в балансе банка, которые не связаны с перечислением денежных средств и движением наличных денег. Например, они используются для начисления процентов по привлеченным и размещенным средствам, для начисления заработной платы, для начисления износа основных средств, для учета формирования и использования фондов банка и т.д. 2. Организация безналичных расчетов 2.1 Договор банковского счета Договор банковского счета – это гражданско-правовой договор, в силу которого банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведение других операций по счету (Бланк договора банковского счета отображен в Приложении 2). Для того, чтобы существовала возможность заключения договора банковского счета необходимы следующие условия: наличие у банка лицензии на проведение соответствующих операций и возможность обслуживать клиента, предоставление клиентом необходимых документов. Документами необходимыми для заключения договора являются: - заявление об открытии счета; - копии учредительных документов; - свидетельство о государственной регистрации; - копия свидетельства Комитета по статистике о присвоении кодов; - карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом; - карточки с оттиском печати; - документы о регистрации лица, как налогоплательщика и плательщика обязательных страховых взносов; - иные документы, определенные специальными нормативными актами для открытия счетов определенного вида. Виды договоров банковского счета: - расчетный счет – открывается организациям и предпринимателям для ведения коммерческой деятельности, - накопительный счет – открывается только коммерческим организациям для оплаты уставного (складочного) капитала, после чего он преобразуется в классический расчетный счет, - текущий счет – открывается организациям, а также их филиалам и представительствам, не ведущим коммерческую деятельность, - расчетный субсчет – открывается организациям для расчета со своими филиалами и представительствами, - бюджетный счет – открывается тем субъектам, которые имеют право распоряжаться бюджетными средствами, - валютный счет – открывается для зачисления иностранной валюты и для расчетов с нею, - корреспондентский счет – открывается банком для расчетов с другими банками, он может быть открыт как непосредственно в банках, так и в РКЦ. ПАО «Сбербанк России» обязан заключить договор банковского счета с любым обратившимся к нему клиентом и не вправе отказать в заключении договора банковского счета, совершение операций по которому: - предусмотрено законом, - учредительными документами банка, - выданным ему разрешением (лицензией). 2.2 Расчеты посредством платежных поручений и требований Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, с требованием перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке (Бланк платежного поручения отображен в Приложении 3). Платежными поручениями могут производиться: - перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги между контрагентами всех форм собственности; - перечисления всех видов налогов в бюджет и внебюджетные фонды; - перечисления денежных средств по всем видам кредитных и депозитных сделок, а также уплата процентов по ним; - перечисления денежных средств по всем видам страховых и иных финансовых сделок; - перечисления денежных средств в любых других целях, не противоречащих действующему законодательству РФ. Платежное требование – это требование кредитора (получателя денежных средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной суммы денежных средств в рамках заключенного между ними договора на поставку товара (Бланк платежного поручения отображен в Приложении 4). Платежное требование является расчетным документом установленной ЦБ РФ формы. Платежные требования могут быть двух видов – с предварительным акцептом плательщика и без такого. Без предварительного акцепта плательщика, то есть без его согласия, денежные средства по платежному требованию могут списываться с его расчетного счета в следующих случаях: - по постановлению судебных органов РФ в возмещение ущерба, штрафы, недоимка по налогам, пени и иным санкциям наложенным судом; - по основному договору между плательщиком и получателем денежных средств, но в этом случае плательщик заранее предоставляет в банк копию договора, который предусматривает списание денежных средств в пользу получателя на основании платежного требования. Акцепт платежного требования – это согласие плательщика произвести по нему платеж. Срок для акцепта платежных требований оговаривается сторонами в основном договоре, но должен составлять не менее пяти дней. По данной форме расчетов также присутствуют банк-эмитент (банк получателя денежных средств) и исполняющий банк (банк плательщика денежных средств). Обычно платежное требование оформляет банк-эмитент по поручению получателя (своего клиента) и оформленное платежное требование в электронном виде отправляет в банк плательщика (исполняющий банк). Исполняющий банк извещает плательщика о поступлении платежного требования. До поступления акцепта от плательщика исполняющий банк помещает платежное требование в картотеку. Плательщик (клиент банка) либо акцептует (дает согласие на оплату) платежное требование, либо предоставляет в банк мотивированное заявление об отказе оплачивать поступившее платежное требование полностью или частично. Если плательщик согласен оплатить платежное требование, то исполняющий банк списывает сумму денежных средств с его счета и отправляет их получателю. В противном случае, исполняющий банк отправляет в банк-эмитент платежное требование с экземпляром заявления плательщика об отказе от оплаты платежного требования. При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт РФ (или основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт, при отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта в пять рабочих дней. 2.3 Виды и порядок открытия банком аккредитивов Аккредитив – это, прежде всего расчетный документ, который определяет обязательство банка (банк-эмитент) по поручению клиента (плательщика) произвести платежи в пользу получателя средств (контрагента плательщика) по предъявлении последним документов, обусловленных условиями аккредитива. Либо предоставление аккредитивом полномочий другому банку (исполняющий банк) произвести такого рода платежи в пользу получателя средств (Бланк аккредитива находится в Приложении 5). Законом предусмотрены следующие виды аккредитивов: - покрытые (депонированные) аккредитивы. При открытии такого аккредитива банк-эмитент за счет средств своего клиента (плательщика) перечисляет сумму аккредитива (покрытия) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива; - непокрытые (гарантированные) аккредитивы. В этом случае банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списывать со своего корреспондентского счета (на основании платежного требования) сумму, обусловленную аккредитивом; - отзывные аккредитивы. Такой аккредитив может быть изменен или отозван банком-эмитентом, в случае письменного заявления плательщика без каких-либо обязательств перед получателем средств; - безотзывные аккредитивы. Могут быть изменены только с предварительного согласия получателя средств. Порядок получения такого согласия устанавливается в соглашении между банком-эмитентом и исполняющим банком. Аккредитив – это расчетный документ, который предназначен для расчетов только с одним получателем средств. Получатель денежных средств по аккредитиву может отказаться от его использования, если такая возможность (отказа) предусмотрена условиями аккредитива. Этот способ расчетов устанавливается в договоре между плательщиком и получателем денежных средств, в котором предусматриваются: - наименование и реквизиты банка-эмитента; - наименование и реквизиты получателя денежных средств; - сумма денежных средств, обусловленная аккредитивом; - вид аккредитива; - способ извещения получателя денежных средств по аккредитиву об открытии аккредитива; - способ и сроки извещения плательщика о номере счета для депонирования денежных средств по аккредитиву, который открыт в исполняющем банке; - перечень документов, которые предоставляет получатель денежных средств в исполняющий банк для получения суммы по аккредитиву; - сроки действия аккредитива и документов, предоставленных получателем денежных средств; - условия оплаты денежными средствами (с акцептом или без акцепта); - ответственность сторон за исполнение обязательств при аккредитивной форме расчетов. Также стороны в основной договор могут внести любые другие условия, которые не противоречат законодательству РФ. Платежи по аккредитиву совершаются в безналичной форме в том числе допускается и частичная оплата. 3. Счета бюджетов различных уровней 3.1 Обслуживание счетов бюджетов различных уровней В настоящее время бюджет представляет собой эффективный инструмент, который позволяет государственному аппарату управления формировать свои доходы посредством сбора всех налоговых и иных поступлений от использования ресурсов государства, а затем перераспределить их и финансировать общественные сферы (здравоохранение, социальное обеспечение, развитие экономики). Согласно действующей редакции Гражданского и Бюджетного Кодекса РФ бюджетная система государства включает в себя три уровня: - федеральный бюджет; - бюджеты субъектов Федерации; - местные бюджеты. Согласно действующей редакции Бюджетного кодекса РФ на сегодняшний день действует казначейское исполнение бюджетов. В настоящее время бюджет представляет собой эффективный инструмент, который позволяет государственному аппарату управления формировать свои доходы посредством сбора всех налоговых и иных поступлений от использования ресурсов государства, а затем перераспределить их и финансировать общественные сферы (здравоохранение, социальное обеспечение, развитие экономики). Таким образом, с помощью уплаты государственных пошлин, штрафов, налогов на имущество, транспорт каждый гражданин «приобретает» у государства возможность пользования услугами здравоохранения, образования. Бюджет любого уровня включает в себя два блока, а именно: - доходы бюджета, в состав которых входят внешние поступления, в большей части заемные денежные средства, представленные в форме кредитов, различных займов, денежные средства, принятые на безвозмездной основе и внутренние поступления, которые представляют собой денежные средства, заработанные владельцем-бюджета. - расходы бюджета, которые представляют собой денежные и иные материальные средства, которые направляются на финансирование определенных направлений функционирования субъекта-владельца бюджета. При этом расходы любого бюджета, как правило, делят на два направления: операционные расходы, связанные с финансированием текущей деятельности, и капитальные расходы, которые могут быть вложены в объекты долговременного пользования. 3.2 Учёт расчетов по счетам бюджетов различных уровней Органы финансового контроля входят в группу клиентов банковской структуры ПАО «Сбербанк России». Реализация операций осуществляется по таким направлениям как: - предоставление бюджетных средств на возвратной основе (таким образом, выдача бюджетных займов и кредитов); - обслуживание расчетных счетов всех уровней бюджетов; - открытие расчетных счетов, которые обслуживают расчеты по сделкам с различными государственными и муниципальными ЦБ РФ. В банковских структурах для учета денежных средств бюджетов любых уровней уполномоченным органом могут быть открыты следующие счета: - 401– Средства Федерального бюджета; - 402 – Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов; - 403 – Прочие средства бюджетов; - 404 – Средства государственных внебюджетных органов. По кредиту перечисленных выше счетов отражаются суммы доходов, которые поступили в бюджет (налоговые платежи, государственные пошлины и т.д.). По дебету таких счетов отражаются суммы денежных средств, которые были перечислены органами Федерального Казначейства (ФК) на счета соответствующих бюджетов и величины денежных средств, которые были возвращены налогоплательщиками. Также существуют пассивные счета органов ФК, которые используются для учета расходов бюджета, к таким счетам относятся: счет 40105, счёт 40116. По кредиту перечисленных выше счетов отражаются денежные средства, которые были получены органами ФК для последующего зачисления на расчетные счета получателей денежных средств. По дебету перечисленных выше счетов отражаются денежные средства выдаваемые и перечисляемые с соответствующих расчетных счетов. После завершения финансового года счета по учету федеральных не закрываются. Стоит отметить, что для отражения счетов 401-404 в обязательно порядке должен быть заключен договор об обслуживании расчетного счета. 4. Межбанковские расчёты 4.1 Перечень документов, необходимый для открытия лицевого счета Документы, необходимые для открытия и ведения корреспондентского счета кредитной организации в ПАО «Сбербанк России»: - учредительные документы кредитной организации; - Свидетельства о государственной регистрации кредитной организации и о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ); - Лицензии (разрешения), выданные кредитной организации в установленном законодательством Российской Федерации порядке; - Карточка с образцами подписей и оттиска печати; - Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на корреспондентском счете, с использованием аналога собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств; - документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи, коды, пароли и иные средства; - Документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа кредитной организации; - Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; - Письма территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур служащих кредитной организации, назначение на должности, которых в соответствии с законодательством Российской Федерации подлежит согласованию с Банком России, при указании данных лиц в карточке. Для открытия корреспондентского субсчета филиалу кредитной организации-резидента помимо вышеперечисленных документов, необходимо дополнительно представить: - Положение об обособленном подразделении кредитной организации. - Документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения кредитной организации. - Документ, подтверждающий постановку на учет кредитной организации в налоговом органе по месту нахождения его обособленного подразделения. - Сообщение о внесении сведений об открытии филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоении ему порядкового номера. - Письма территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур служащих филиала кредитной организации, назначение на должности которых подлежит согласованию с Банком России, при указании данных лиц в карточке. 4.2 Операции по приему и списанию денежной наличности в кредитных организациях При сотрудничестве с ПАО «Сбербанк России», одним из лидеров национальной банковской системы дает возможность банкам-респондентам стать частью уникальной расчетной сети ПАО «Сбербанк России», которая включает в себя корреспондентские счета Ностро в первоклассных зарубежных банках, корреспондентские счета Лоро для 225 российских кредитных организаций и 255 банков-нерезидентов из 44 стран мира в 26 валютах и драгоценных металлах. В рамках направления по работе с финансовыми организациями Банк предлагает следующие услуги: - открытие и обслуживание корреспондентских счетов в российских рублях и тех иностранных валютах, в которых Банк имеет счета Ностро (с учетом требований банков-провайдеров расчетных услуг в данных валютах); - открытие и обслуживание корреспондентских счетов в российских рублях с предоставлением кредита в виде овердрафт (для банков-нерезидентов при наличии соглашения); - проведение платежей сверх установленного операционного времени текущим операционным днем за дополнительную плату; - открытие и обслуживание обезличенных металлических счетов в золоте, серебре, платине, палладии; - открытие и обслуживание накопительных счетов в валюте для оплаты уставного капитала; - организация электронного документооборота; - «бронирование» (поддержание неснижаемого остатка) средств на счетах Лоро на условиях начисления процентов по ставкам межбанковского рынка (при наличии соглашения); - осуществление платежей с конверсией (при наличии соглашения) - осуществление операций по приему и выдаче наличных денежных средств с корреспондентских счетов в иностранной валюте в пределах установленного максимального ежедневного объема операций с одним респондентом для банков-резидентов (при наличии соглашения); - проведение расчетов по поручениям клиентов, в том числе по внешнеторговым операциям, проведение расчетов по межбанковским сделкам (конверсионным, депозитным, банкнотным). В рамках Платежной системы «Сбербанк» осуществляются переводы денежных средств между участниками – кредитными организациями, которым открыты счета в ПАО Сбербанк. Система функционирует в соответствии Федеральным законом № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 и признана ЦБ РФ национально и социально значимой. ПАО «Сбербанк России» – является одним из крупнейших поставщиков кассово-инкассаторских услуг для финансовых институтов на территории РФ Разветвленная филиальная сеть Банка позволяет предоставлять услуги в максимально удобное для Клиентов время, перечисление денежных средств на счета Клиентов осуществляется в оперативном режиме. Собственная служба инкассации с сотрудниками, прошедшими специальную подготовку, а также применение бронированных спецавтомобилей с системой контроля за движением и процессом инкассации позволяет Банку не страховать перевозимые денежные средства и ценности. При этом Сбербанк несет полную материальную ответственность перед Клиентом с момента приема инкассатором денежных средств в размере фактически принятой суммы. Основные виды кассово-инкассационного обслуживания в ПАО «Сбербанк России»: - инкассация/подкрепление отделений/офисов кредитных организаций; - пересчет и зачисление на счета кредитных организаций проинкассированной денежной наличности в рублях и иностранной валюте; - формирование сумм доставки денежной наличности в рублях и иностранной валюте; - обслуживание автоматических устройств самообслуживания (загрузка/выгрузка банкоматов и терминалов, формирование кассет с денежной наличностью в рублях и иностранной валюте, пересчет, выгруженной из кассет, денежной наличности в рублях и иностранной валюте, техническое обслуживание устройств самообслуживания); - перевозка денежной наличности и ценностей между структурными подразделениями кредитной организации; - доставка денежных знаков Банка России и иностранной валюты из одной кредитной организации в другую кредитную организацию; - доставка денежных знаков Банка России из кредитной организации в учреждение Банка России и из учреждения Банка России в кредитную организацию; - доставка драгоценных металлов из Аффинажного завода в офис/отделение Клиента. 5. Международные расчеты по экспортно-импортным операциям 5.1 Отражение в учёте операций международных расчетов В целях осуществления международных расчетов и валютных операций ПАО «Сбербанк России» и банки различных стран поддерживают друг с другом корреспондентские связи и устанавливают их между коммерческими банками отдельных стран. Эти отношения устанавливаются по инициативе ПАО «Сбербанк России» или иностранного государства. При этом взаимоотношения могут устанавливаться с взаимным открытием счетов друг у друга или с открытием счетов в одном из банков. Иностранный банк в этом случае называется – корреспондентом со счетом. С ним осуществляются банковские операции, которые отражаются на открытых счетах в одном из банков. С иностранным банком могут устанавливаться корреспондентские отношения и без открытия счета. В этом случае иностранный банк называется корреспондентом без счета. При этом отражение операций будет производиться по счетам открытых в другом банке-корреспонденте сбербанка. Корреспондентские счета подразделяются на: - ЛОРО; - НОСТРО. Счет ЛОРО – счет иностранного банка-корреспондента в ПАО «Сбербанк России»». Счет НОСТРО – счет ПАО «Сбербанк России» в иностранном банке. Перечень операций, по которым отражение производится по счетам ЛОРО и НОСТРО: - корреспондент со счетом или без счета; - валюта открываемых счетов; - право свободной конверсии; - установление валютной оговорки; - порядок пополнения валютой открытых счетов; - порядок и условия зачисления средств на счет; - право свободного перевода остатка средств; - комиссионное вознаграждение; - овердрафт; - список поступлений и платежей; - размер процентной ставки; - аккредитивы, инкассо и т.д. Корреспондентские соглашения КБ хранятся в отдельных картотеках по странам, а внутри стран по номерам. За всеми изменениями в части корреспондентских отношений следят отдельные работники. Счета ЛОРО и НОСТРО могут быть открыты в трех типах валют: - в валюте иностранного государства в банке, которого открыт этот счет; - в валюте третьей страны; - в отечественной валюте банка. Счет ЛОРО открывается в валюте государства, результатом которого является банк-держатель этого счета. Управление счетом ЛОРО находится под контролем иностранного валютного трейдера. Записи по счету НОСТРО отражаются в бухгалтерских книгах, как в иностранной валюте, так и в национальной. Это связано с тем, что балансы в банке составляются в рублях и должны отвечать официально перед налоговыми органами. Российские банки должны поддерживать достаточные остатки на своих счетах НОСТРО для того, чтобы удовлетворять потребности своих клиентов и собственных трейдеров. Для учета расчетов используется балансовый счет 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» (НОСТРО). Корсчета иностранных банков в российских рублях обычно открываются в банках РФ (ЛОРО) и для учета расчетов используется балансовый счет 30111 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов». 5.2 Процедура расчета размеров открытых валютных позиций При проведении валютных операций ПАО «Сбербанк России», как и любой коммерческий банк подвержен валютному риску – риску понести убытки в связи с неблагоприятным изменением курсов иностранных валют, с которыми он работает. Этот риск особенно возрастает, если в балансе банка наблюдается превышение активов в иностранной валюте над пассивами в иностранной валюте или наоборот. Эта разница называется валютной позицией. При осуществлении операций с иностранной валютой уполномоченные банки обязаны соблюдать лимиты открытой валютной позиции. Их величина и порядок расчетов определены ЦБ РФ. Валютная позиция – представляет собой соотношение требований к получению и обязательств по поставке определенной иностранной валюты. При этом указанные требования и обязательства могут быть связаны как с операциями, расчеты по которым завершаются на дату определения валютной позиции банка, так и с операциями, расчеты по которым будут завершены в будущем. Различают закрытую и открытую валютные позиции. -закрытая валютная позиция – это валютная позиция, при которой сумма требований банка и сумма обязательств банка в отдельной иностранной валюте равны друг другу. -открытая валютная позиция (Далее ОВП) – это валютная позиция, при которой сумма требований банка в отдельной иностранной валюте не совпадает с суммой его обязательств в этой же валюте. При подобной ситуации возникает валютный риск, риск потерь от неблагоприятного изменения валютных курсов. Величина ОВП рассчитывается как разница сумм требований и обязательств уполномоченного банка в отдельной иностранной валюте. ОВП может быть либо короткой, либо длинной. При короткой ОВП пассивы и обязательства банка в иностранной валюте превышают его активы и требования в иностранной валюте. Поэтому при расчете ее величина получается со знаком минус (-). Длинная ОВП противоположна короткой, и при ней активы и требования банка в иностранной валюте превышают его пассивы и обязательства в иностранной валюте, а сальдо расчетов является положительным и указывается со знаком плюс (+). Величина ОВП не должна превышать установленного лимита, который банки обязаны строго соблюдать. Лимит ОВП представляет собой максимально допустимое отношение величины ОВП к сумме собственных средств (капитала) банка. Для того, чтобы отслеживать соблюдение лимитов, банк переводит все полученные им величины открытых валютных позиций по отдельным иностранным валютам в рублевый эквивалент по курсу, установленному ЦБ РФ на отчетную дату. Банк также обязан соблюдать лимиты ОВП и по рублям. Величина ОВП в рублях определяется как разность между суммой всех длинных ОВП в рублевом эквиваленте и суммой всех коротких ОВП в рублевом эквиваленте. Поэтому суммарная величина всех длинных и суммарная величина всех коротких ОВП в отдельных иностранных валютах и в рублях должны быть равны между собой. Кроме лимитов ОВП по каждой отдельной валюте банки должны соблюдать лимит суммарной величины всех длинных и коротких ОВП. Лимит ОВП на конец каждого операционного дня: - по отдельным валютам – 10 %; - по суммарной величине всех длинных и коротких ОВП – 20 %. Величина ОВП не должна превышать установленного лимита, который банки обязаны строго соблюдать. Лимит ОВП представляет собой максимально допустимое отношение величины ОВП к сумме собственных средств банка. Для того, чтобы отслеживать соблюдение лимитов, ПАО «Сбербанк России» переводит все полученные им величины открытых валютных позиций по отдельным иностранным валютам в рублевый эквивалент по курсу, установленному ЦБ РФ на отчетную дату. 6. Платежные карты 6.1 Виды и категории банковских карт и условия их выдачи Платежная карта – это электронный платежный инструмент, который выдается финансовыми учреждениями. Их эмитентами являются банки, но на рынке также могут присутствовать карточки, выпущенные финансовыми посредниками, коммерческими сетями, автозаправочными станциями и телекоммуникационными компаниями. В соответствии со международной организацией по стандартизации (ISO), платежная карта в ПАО «Сбербанк России», представляет собой кусок пластика размером 54 на 86 мм. Каждая карта снабжена магнитной полосой и микропроцессором, и на обеих ее сторонах содержится такая информация, как имя и фамилия держателя карты, название банка, идентификатор карты, срок ее действия, а также код CVV или CVC для онлайн-транзакций. Карты подразделяются на: - Дебетовые карты – пластиковые банковские карты, которые выпускаются к счёту. Баланс такой карточки нулевой, пока владелец его не пополнит. - Кредитные карты – это платежные карты, которые позволяют клиенту оплачивать товары и услуги за счет средств банка. ПАО «Сбербанк России» предоставляет и дебетовые и кредитные карты. Дебетовая и кредитная карта Сбербанка предоставляет клиентам старше 14 лет следующий спектр услуг: - выбор из трёх платёжных систем МИР, MasterCard и VISA.; - технология 3D Secure (Протокол 3D-Secure предназначен для безопасной оплаты картой товаров и услуг в Интернете); - бесконтактные платежи (Samsung Pay, МИР Pay). - бонусная программа «СберСпасибо». Бонусы начисляются за каждые полные 100 рублей покупок. В зависимости от уровня привилегий клиенты могут получать больше бонусов и обменивать их на рубли. Стоимость обслуживания – 150 рублей в месяц (40 рублей в месяц – для держателей карты в возрасте до 22 лет), бесплатно первый месяц и далее при соблюдении одного из условий: - при сумме покупок от 5 000 рублей в месяц; - при неснижаемом остатке от 20 000 рублей в месяц; - при зачислении на карту заработной платы или пенсии. Дебетовая карта ПАО «Сбербанк России» отображена на Рисунке 2. Р 1 2 |