Главная страница
Навигация по странице:

  • Налоги, уплаченные ООО «Саян Лес»

  • Динамика и источники формирования прибыли ООО «Саян Лес» за 2012-2014 годы

  • Отчет по производственной практике. Отчет по производственной практике (2). Отчет по производственной практике Выполнил студент гр специальности 080105 13. 09. 2015


    Скачать 0.54 Mb.
    НазваниеОтчет по производственной практике Выполнил студент гр специальности 080105 13. 09. 2015
    АнкорОтчет по производственной практике
    Дата10.10.2019
    Размер0.54 Mb.
    Формат файлаdoc
    Имя файлаОтчет по производственной практике (2).doc
    ТипОтчет
    #89502
    страница11 из 13
    1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   13

    3.3. Анализ финансовых результатов



    В ООО «Саян Лес» применяется налогообложение по общепринятой системе.

    Организация уплачивает следующие налоги:

    - налог на добавленную стоимость (НДС);

    - налог на имущество;

    - налог на прибыль;

    - страховые взносы во внебюджетные фонды.

    Динамика налоговых платежей представлена в таблице 11.

    Таблица 11

    Налоги, уплаченные ООО «Саян Лес» в 2012-2014 годы

    Виды налогов

    Сумма, тыс. руб.

    Структура, %

    2012

    год

    2013

    год

    2014

    год

    2012

    год

    2013

    год

    2014

    год

    Налоги, включаемые в расходы:



















    НДС

    2100

    1987

    2112

    7,2

    15,7

    17,9

    Страховые платежи во внебюджетные фонды

    7850

    10781

    9850

    27,1

    85,3

    83,4

    Налог на имущество

    1637

    1160

    1221

    5,6

    9,2

    10,3

    НДС

    2100

    1987

    2112

    7,2

    15,7

    17,9

    Страховые платежи во внебюджетные фонды

    7850

    10781

    9850

    27,1

    85,3

    83,4

    Налог на имущество

    1637

    1160

    1221

    5,6

    9,2

    10,3

    Прочие платежи в бюджет

    165

    184

    196

    0,6

    1,5

    1,7

    Налог на прибыль

    19355

    518

    547

    66,7

    4,1

    4,6

    ИТОГО

    29007

    12643

    11814

    100

    100

    100


    По представленным в таблице 11 данным видно, что в 2012 г. налог на прибыль ООО составил 19355 тыс. р. Это связано с тем, что были погашены долги по налогу за прошлые годы. С этим связано изменение структуры налогов. Поэтому более свойственной для ООО «Саян Лес» является структура налогов в 2013 и 2014 годы. Наибольшую долю в налогах компании составляют страховые платежи во внебюджетные фонды. В 2013 г. они составили 85,3 % в связи с тем, что ставка страховых платежей была 34 %., в 2014 г. она снизилась до 30 % и страховые платежи составили 83,4 %. Налог на прибыль зависит от размера налогооблагаемой прибыли ООО.

    Налогооблагаемая база рассчитывается бухгалтерией предприятия в соответствии с Налоговым кодексом и методическими материалами предлагаемыми налоговыми органами. Основной величиной, с которой уплачиваются налоги ООО «Саян Лес» являются: прибыль до налогообложения, стоимость имущества предприятия, фонд оплаты труда работников предприятия. Расчет налогооблагаемой базы осуществляется по данным бухгалтерской отчетности за отчетный период. Расчет суммы налогов выполняется по утвержденным законодательством ставкам налогообложения. В целях налогообложения валовая прибыль уменьшается на сум­му доходов по отдельным видам предпринимательской деятельности предприятий. Это связано с тем, что по этим видам установлены ставки, отличные от основной ставки налога на прибыль предприя­тий и организаций. Поэтому плательщики обязаны вести раздельный учет по этим видам деятельности и уплачивать налоги по ним по установленным ставкам.

    Порядок уплаты в бюджет налогов определяется самими организациями и действует без изменения до конца календарного года. Предприятия, имеющие при­быль от предпринимательской деятельности, уплату в бюджет налога производят ежеквартально исходя из фактически полученной при­были за предшествующий отчетный период.

    При ежеквартальном режиме уплаты налога на прибыль она производится в пятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за квартал, а по годовым расчетам - в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за истекший год.

    До наступления срока платежа организация сдает платежные поручения соответствующим учреждениям банка на перечисление налога в бюджет, которые исполняются в первоочередном порядке.

    Действующее законодательство запрещает включать в договоры и контракты налоговые оговорки, в соответствии с которыми организация или иностранное юридическое лицо берет на себя обязательство нести расходы по уплате налога на прибыль предприятий и организаций других плательщиков.

    Организация уплачивает в течение года авансовые платежи в размере одной четвертой годовой суммы налога не позднее 15-го числа последнего месяца каждого квартала. Авансовая сумма налога на текущий год определяется исходя из предполагаемой прибыли и ставки налога. Налог на при­быль предприятий и организаций, фактически полученную за истекший календарный год, исчисляется на основании годового бухгалтерского отчета не позднее 15 марта года, следующего за отчетным.

    На большинство из перечисленных сумм в целях обложения налогом на прибыль предприятий и организаций уменьшается валовая прибыль.

    Экономических льгот по уплате налогов ООО «Саян Лес» не имеет.

    Оптимизация налогов для ООО «Саян Лес» возможна через выделение его производственных подразделений в самостоятельные ООО. Но в этом случае его учредители могут потерять контроль над компанией.

    Возможности развития предприятия в значительной степени зависят также от наличия финансовых ресурсов собственных и заемных.

    Анализ финансовых ресурсов ООО «Саян Лес» представлен в таблице 12.

    Таблица 12

    Динамика и структура источников капитала ООО «Саян Лес» за 2012-2014 годы


    Источник капитала

    Сумма, тыс. руб.
    Структура капитала, %

    2012 год

    2013 год

    2014 год

    измене

    ние

    2014 к 2012

    2012 год

    2013 год

    2014 год

    изменение

    2014 к 2012

    1. Уставный капитал

    10

    10

    10

    0

    0,004

    0,003

    0,004

    -0,001

    2. Нераспределенная прибыль

    1484

    2491

    3576

    2092

    0,64

    0,83

    1,28

    0,64

    Итого собственный капитал

    1494

    2501

    3586

    2092

    0,64

    0,83

    1,29

    0,64

    1. Долгосрочные кредиты и займы

    93879

    177770

    84806

    -9074

    40,43

    59,17

    30,45

    -9,98

    2. Краткосрочные кредиты и займы

    4500

    8000

    7500

    3000

    1,94

    2,66

    2,69

    0,76

    3. Кредиторская задолженность

    132328

    82123

    94715

    -37613

    56,99

    27,33

    34,01

    -22,98

    5. Доходы будущих периодов

    0

    0

    43618

    43618

    0,000

    0,000

    15,66

    15,66

    6. Прочие краткосрочные обязательства

    0

    30046,5

    44276

    44276




    10,00

    15,90

    15,90

    Итого заемный капитал

    230707

    297939

    274914

    44207

    99,36

    99,17

    98,71

    -0,64

    Всего

    232201

    300440

    278499

    46299

    100

    100

    100

    0,00


    Показатели таблицы 11 демонстрируют увеличение среднегодовой величины капитала предприятия. Так, в 2014 г среднегодовая величина совокупного капитала ООО «Саян Лес» увеличилась на 46299 тыс. руб. и составила 278499 тыс. руб.

    Собственный капитал ООО складывается из уставного капитала, величина которого составляет 10 тыс. руб. и нераспределенной прибыли. Среднегодовая величина нераспределенной прибыли стабильно увеличивается. В 2014 г увеличение составило 2092 тыс. руб. на эту же сумму увеличилась среднегодовая величина собственного капитала. Доля собственного капитала в 2012 г составляла 0,64 % от совокупного капитала, в 2013 г – 0,83 %, в 2014 г 1,29 %. Структура капитала предприятия является очень нерациональной и ставит предприятие в полную зависимость от своих кредиторов.

    Заемный капитал ООО «Саян Лес» состоит из долгосрочных и краткосрочных обязательств. Долгосрочные обязательства имеют нестабильную динамику. В 2013 г они увеличились с 93879 тыс. руб. до 177770 тыс. руб., в 2014 г уменьшились до 84806 тыс. руб. Доля долгосрочных обязательств составляла в 2012 г 40,43 % совокупного капитала, в 2013 г – 59,17 %, в 2014 г – 30,45. Сокращение доли долгосрочных обязательств в 2014 г относительно 2012 г составило 9,98 %.

    Среднегодовая величина заемного капитала в целом составила в 2012 г 230707 тыс. руб., в 2013 г – 297939 тыс. руб., в 2014 г – 274914 тыс. руб. увеличение в 2014 г составило 44207 тыс. руб. по сравнению с 2012 г.

    Доля заемного капитала составляла в 2012 г 99,36 % совокупного капитала ООО, в 2013 г – 99,17 %, в 2014 г – 98,741 %.

    Структура капитала ООО «Саян Лес» за три года изменилась не значительно и требует срочных мер по сокращению доли заемных источников финансирования предприятия и увеличения собственных. Для этого необходимо увеличивать величину чистой прибыли предприятия.

    Финансовые результаты деятельности ООО «Саян Лес» в 2012-2014 годы характеризуют показатели таблицы 13.


    Таблица 13

    Динамика и источники формирования прибыли ООО «Саян Лес» за 2012-2014 годы

    Показатели

    2012 год

    2013 год

    2014 год

    сумма, тыс. руб.

    уд. вес, %

    сумма, тыс. руб.

    уд. вес, %

    сумма, тыс. руб.

    уд. вес, %

    в % к обороту

    2012 года

    2013 года

    Выручка от реализации товаров

    96167

    100

    137043

    100

    138560

    100

    144,08

    101,1

    Расходы на производство и реализацию продукции

    100129

    104,1

    117445

    85,70

    126276

    91,13

    131,31

    92,14

    Прибыль от реализации товаров

    -3962

    -4,12

    19598

    14,30

    12284

    8,87

    12,77

    8,96

    Прибыль от прочей реализации

    5789

    6,02

    -12453

    -9,09

    -7949

    -5,74

    -8,27

    -5,80

    Внереализацион-ные доходы

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    Внереализацион-ные расходы

    273

    0,28

    5701

    4,16

    1600

    1,15

    1,66

    1,17

    Прибыль до налогообложения

    1254

    1,30

    1444

    1,05

    2735

    1,97

    2,84

    2,00

    Налог на прибыль

    19355

    2043

    518

    55,94

    547

    25,00

    0,57

    0,40

    Чистая прибыль

    947

    0,98

    926

    0,68

    2188

    1,58

    2,28

    1,60
    1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   13


    написать администратору сайта