Данные о годе рождения работников организации
ФИО
|
Год рождения
|
ФИО
|
Год рождения
|
Колесников К.С.
|
1975
|
Клюев Е.А
|
1987
|
Ковалев Р.П.
|
1970
|
Волин Е.В.
|
1993
|
Маринина А.М.
|
1982
|
Демин А.Д.
|
1989
|
Александров П.С.
|
1981
|
Голиков Н.Н.
|
1985
|
Плотникова Г.С.
|
1989
|
Иванов О.С.
|
1995
|
Борисова О.Ю.
|
1990
|
Живилов К.Н.
|
1971
|
Полунин С.С.
|
1983
|
Попов О.Д.
|
1993
|
Винник Л.Д.
|
1978
|
Фатеев В.М.
|
1994
|
Николаев Н.Н.
|
1985
|
Куликов А.П.
|
1989
|
Костин Г.К.
|
1983
|
Аксененко В.С.
|
1985
|
Новикова М.И.
|
1987
|
Шашкова Л.В.
|
1983
|
Ивин Э.М.
|
1991
|
Щетинин Р.Ю.
|
1994
|
Бочкин Н.И.
|
1995
|
Котов Е.С.
|
1977
|
Елисеев И.И.
|
1984
|
|
|
Данные о задолженности по социальному страхованию и обеспечению и налогу на доходы физических лиц на 01 декабря 2017 года
Код счёта
|
Вид расчётов
|
Состояние расчётов на 01.12.17
|
задолженность
|
переплата
|
69/1
|
Расчёты с Фондом социального страхования РФ
|
18 641
|
-
|
69/2
|
Расчёты с Федеральным фондом обязательного медицинского страхования РФ
|
32 783
|
-
|
69/11
|
Расчёты с Фондом социального страхования по отчислениям на травматизм
|
8 356
|
-
|
69/3
|
Расчёты с Пенсионным фондом РФ по страховой части трудовой пенсии
|
141 416
|
-
|
|
Итого по счёту 69
|
201 196
|
|
68/3
|
Расчёты с бюджетом по НДФЛ
|
60 300
|
-
|
Задание
1. Воспользовавшись данными о начислениях в пользу работников, произведем расчёт страховых взносов на социальное страхование и обеспечение за декабрь 2017 года.
2. Произведем расчёт взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Размер страхового тарифа – 1,3 %.
ФИО
|
Всего начислено (налогооблагаемая база)
|
Начислено страховых взносов
|
Итого
|
В ПФ РФ
|
ФОМС
|
ФСС
|
Н/случай
|
Колесников К.С.
|
59 500,00
|
13 090,00
|
3 034,50
|
1 725,50
|
773,50
|
18 623,50
|
Ковалев Р.П.
|
47 000,00
|
10 340,00
|
2 397,00
|
1 363,00
|
611,00
|
14 711,00
|
Маринина А.М.
|
42 050,00
|
9 251,00
|
2 144,55
|
1 219,45
|
546,65
|
13 161,65
|
Александров П.С.
|
18 353,90
|
4 037,86
|
936,05
|
532,26
|
238,60
|
5 744,77
|
Плотникова Г.С.
|
19 950,00
|
4 389,00
|
1 017,45
|
578,55
|
259,35
|
6 244,35
|
Борисова О.Ю.
|
19 450,00
|
4 279,00
|
991,95
|
564,05
|
252,85
|
6 087,85
|
Полунин С.С.
|
47 050,00
|
10 351,00
|
2 399,55
|
1 364,45
|
611,65
|
14 726,65
|
Винник Л.Д.
|
16 450,00
|
3 619,00
|
838,95
|
477,05
|
213,85
|
5 148,85
|
Николаев Н.Н.
|
41 553,50
|
9 141,77
|
2 119,23
|
1 205,05
|
540,20
|
13 006,25
|
Костин Г.К.
|
35 500,00
|
7 810,00
|
1 810,50
|
1 029,50
|
461,50
|
11 111,50
|
Новикова М.И.
|
41 237,50
|
9 072,25
|
2 103,11
|
1 195,89
|
536,09
|
12 907,34
|
Иванов О.С.
|
13 901,50
|
3 058,33
|
708,98
|
403,14
|
180,72
|
4 351,17
|
Бочкина Н.И.
|
20 597,50
|
4 531,45
|
1 050,47
|
597,33
|
267,77
|
6 447,02
|
Волина Е.К.
|
18 820,00
|
4 140,40
|
959,82
|
545,78
|
244,66
|
5 890,66
|
Голикова Н.Н.
|
23 090,00
|
5 079,80
|
1 177,59
|
669,61
|
300,17
|
7 227,17
|
Демин А.Д.
|
23 136,25
|
5 089,98
|
1 179,95
|
670,95
|
300,77
|
7 241,65
|
Елисеев И.И.
|
24 401,50
|
5 368,33
|
1 244,48
|
707,64
|
317,22
|
7 637,67
|
Ивина Э.М.
|
22 695,50
|
4 993,01
|
1 157,47
|
658,17
|
295,04
|
7 103,69
|
Клюев Е.А.
|
21 506,63
|
4 731,46
|
1 096,84
|
623,69
|
279,59
|
6 731,58
|
Живилов К.Н.
|
38 450,00
|
8 459,00
|
1 960,95
|
1 115,05
|
499,85
|
12 034,85
|
Попов О.Д.
|
22 024,00
|
4 845,28
|
1 123,22
|
638,70
|
286,31
|
6 893,51
|
Фатеев В.М.
|
22 024,00
|
4 845,28
|
1 123,22
|
638,70
|
286,31
|
6 893,51
|
Куликов А.П.
|
24 710,00
|
5 436,20
|
1 260,21
|
716,59
|
321,23
|
7 734,23
|
Аксененко В.С.
|
23 710,00
|
5 216,20
|
1 209,21
|
687,59
|
308,23
|
7 421,23
|
Шашкова Л.В.
|
27 100,00
|
5 962,00
|
1 382,10
|
785,90
|
352,30
|
8 482,30
|
Щетинин Р.Ю.
|
18 753,50
|
4 125,77
|
956,43
|
543,85
|
243,80
|
5 869,85
|
Котов Е.С.
|
11 000,00
|
2 420,00
|
561,00
|
319,00
|
143,00
|
3 443,00
|
Итого
|
744 015,28
|
163 683,37
|
37 944,78
|
21 576,44
|
9 672,21
|
232 876,80
|
3. Произведем распределение страховых взносов на социальное страхование и обеспечение и отчислений на травматизм, начисленных от заработной платы основных производственных рабочих между изделиями. База распределения – прямая сдельная заработная плата основных производственных рабочих
Наименование показателя
|
% распределения страховых взносов
|
Начислено страховых взносов
|
Итого
|
ПФ
|
ФОМС
|
ФСС
|
Н/случай
|
Производство изделия П – 44
|
0,53856376
|
18275,85
|
4236,68
|
2409,09
|
1079,94
|
26001,56
|
Производство изделия Т – 55
|
0,46143624
|
15658,58
|
3629,94
|
2064,08
|
925,28
|
22277,88
|
Итого
|
1
|
33934,43
|
7866,62
|
4473,17
|
2005,22
|
48279,44
|
4. Отразим на счетах бухгалтерского учёта начисление страховых взносов на социальное страхование и обеспечение, отчислений на травматизм.
5. Составим журнал учёта хозяйственных операций по расчётам на социальное страхование и обеспечение за декабрь 2017 года
Наименование операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Начислены СВ с работников заводоуправления
|
|
|
|
ПФ
|
59356,86
|
26
|
69/3
|
ФОМС
|
13760
|
26
|
69/2
|
ФСС
|
7824,31
|
26
|
69/1
|
Н/случай
|
3507,45
|
26
|
69/11
|
Начислены СВ специалистам и обслуживающему персоналу цеха № 1
|
|
|
|
ПФ
|
29082,35
|
25
|
69/3
|
ФОМС
|
6741,82
|
25
|
69/2
|
ФСС
|
3833,58
|
25
|
69/1
|
Н/случай
|
1718,5
|
25
|
69/11
|
Начислены СВ производственным рабочим цеха №1 по изделию П-44
|
|
|
|
ПФ
|
18275,85
|
20/1
|
69/3
|
ФОМС
|
4236,67
|
20/1
|
69/2
|
ФСС
|
2409,09
|
20/1
|
69/1
|
Н/случай
|
1079,94
|
20/1
|
69/11
|
Начислены СВ производственным рабочим цеха №1 по изделию Т-55
|
|
|
|
ПФ
|
15658,57
|
20/2
|
69/3
|
1
|
2
|
3
|
4
|
ФОМС
|
3629,94
|
20/2
|
69/2
|
ФСС
|
2064,08
|
20/2
|
69/1
|
Н/случай
|
925,28
|
20/2
|
69/11
|
Начислены СВ работникам Цеха №2
|
|
|
|
ПФ
|
28801,96
|
23
|
69/3
|
ФОМС
|
6676,82
|
23
|
69/2
|
ФСС
|
3796,62
|
23
|
69/1
|
Н/случай
|
1701,93
|
23
|
69/11
|
Начислены СВ работникам отдела сбыта
|
|
|
|
ПФ
|
10087,77
|
26
|
69/3
|
ФОМС
|
2338,53
|
26
|
69/2
|
ФСС
|
1329,75
|
26
|
69/1
|
Н/случай
|
596,1
|
26
|
69/11
|
Начислены СВ с вознаграждения по договору ГПХ
|
|
|
|
ПФ
|
2420
|
26
|
69/3
|
ФОМС
|
561
|
26
|
69/2
|
ФСС
|
319
|
26
|
69/1
|
Н/случай
|
143
|
26
|
69/11
| |
Скачать 198.81 Kb.