Отчет по учебной практике. Отчет по учебной практике выполнил(а) Смолякова Ксения Андреевна Курс

Название	Отчет по учебной практике выполнил(а) Смолякова Ксения Андреевна Курс
Дата	10.05.2021
Размер	198.81 Kb.
Формат файла
Имя файла	Отчет по учебной практике.docx
Тип	Отчет #203212
страница	17 из 21

1 ... 13 14 15 16 17 18 19 20 21

8 УЧЁТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЁТНОМУ СЧЁТУ ОРГАНИЗАЦИИ

Исходные данные
Операции по расчётному счёту организации за декабрь 2017 года по выпискам банка

Дата	Наименование и номер документа		Основание платежа	Сумма, руб.
Дата	Наименование и номер документа		Основание платежа	приход	расход
1	2		3	4	5
Остаток по расчётному счёту на 01 декабря 2017 года					7 258 340
01.12	Платёжное поручение № 385	Перечислено АО «Автокомбинат» за перевозку реализуемой продукции по счёту-фактуре № 3215		7 400
01.12	Платёжное поручение № 386	Перечислено ООО «Спектр» за материалы по счёту-фактуре № 325		65 200
02.12	Платёжное поручение № 206	Поступили денежные средства от ООО «Фактум» за проданную продукцию по счёту-фактуре № 248			145 730
03.12	Платёжное поручение № 387	Перечислено АО «Автокомбинат» за перевозку материалов по счёту-фактуре № 3199		25 300
03.12	Платёжное поручение № 388	Перечислено ПАО «Горводоканал» за холодную воду, потреблённую в ноябре по счёту-фактуре № 1920		26 550
04.12	Платёжное поручение № 389	Перечислен в бюджет НДФЛ за ноябрь		47 198
07.12	Платёжное поручение № 390	Перечислено ООО «Востокстрой» за монтаж шлифовального станка с ручным управлением по счёту-фактуре № 635		87 556
07.12	Платёжное поручение № 2697	Поступили денежные средства от ООО «Дальсбыт» за проданную продукцию по счёту-фактуре № 252			824 230

1	2	3	4	5
07.12	Чек Т8 № 556369	Получены наличными денежные средства на выплату заработной платы за ноябрь	?
07.12	Платёжное поручение № 896	Поступили денежные средства от ООО «Стимул» за проданную продукцию по счёту-фактуре № 251		192 045
07.12	Платёжное поручение № 391	Перечислено ПАО «Дальневосточная энергетическая компания» за электроэнергию, потребленную в ноябре по счёту-фактуре № 5489	49 600
07.12	Платёжное поручение № 392	Перечислено ООО «Техмонтаж» за модернизацию водогрейного котла по счёту-фактуре № 1241	66 434
08.12	Объявление на взнос наличными № 847	Сдана на расчётный счёт депонированная заработная плата		?
08.12	Платёжное поручение № 393	Перечислены взносы в Фонд социального страхования РФ за ноябрь	10 365
08.12	Платёжное поручение № 395	Перечислены взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ за ноябрь	11 080
08.12	Чек Т8 № 556370	Получены наличными денежные средства для выдачи работнику займа	50 000
08.12	Платёжное поручение № 397	Перечислены отчисления на травматизм в Фонд социального страхования за ноябрь	4 646
08.12	Платёжное поручение № 398	Перечислены взносы на страховую часть трудовой пенсии в Пенсионный фонд РФ за ноябрь	71 484
10.12	Платёжное поручение № 552	Поступили денежные средства от ОАО «Ресурс» за проданную продукцию по счёту-фактуре № 253		613 600

1	2	3	4	5
10.12	Платёжное поручение № 400	Перечислено ООО «Витязь» за полуфабрикаты и комплектующие изделия по счёту-фактуре № 801	657 732
10.12	Чек Т8 № 556371	Получены наличными денежные средства на выплату вознаграждения по договору подряда за ноябрь	?
10.12	Платёжное поручение № 401	Перечислен в бюджет НДС за ноябрь	624 227
10.12	Платёжное поручение № 402	Перечислено АО «Автокомбинат» за перевозку реализуемой продукции по счёту-фактуре № 3262	15 930
14.12	Платёжное поручение № 403	Перечислено ПАО «Гортопсбыт» за уголь каменный и расходы по доставке по счёту-фактуре № 1245	53 395
14.12	Платёжное поручение № 404	Перечислен в бюджет налог на прибыль за ноябрь	18 878
14.12	Платёжное поручение № 405	Перечислено ООО «Деталь» за запасные части по счёту-фактуре № 798	108 560
15.12	Платёжное поручение № 406	Перечислено ООО «Транспортная контора» за перевозку реализуемой готовой продукции по счёту-фактуре № 4896	24 780
18.12	Платёжное поручение № 407	Перечислено ООО «Реммаш» за выполненные ремонтные работы по счёту-фактуре № 397	17 700
18.12	Платёжное поручение № 408	Перечислено ООО «Компьютерсервис» за персональный компьютер по счёту-фактуре № 1297	48 846
21.12	Платёжное поручение № 409	Перечислено ООО «Вега» за тарные и вспомогательные материалы по счёту-фактуре № 611	42 008

1	2	3	4	5
21.12	Платёжное поручение № 798	Поступили денежные средства от ООО «Восток» за проданную продукцию по счёту-фактуре № 257	870 250
21.12	Чек Т8 № 556372	Получены наличными денежные средства: - на выплату работникам аванса в счёт заработной платы за декабрь - на выплату депонированной заработной платы за ноябрь	? ?
21.12	Платёжное поручение № 410	Перечислено ООО «Рекламное агентство» за изготовление рекламных баннеров и аренду рекламных щитов по счёту-фактуре № 827	59 000
23.12	Платёжное поручение № 411	Перечислено АО «Автокомбинат» за перевозку реализуемой продукции по счёту-фактуре № 3697	20 650
23.12	Платёжное поручение № 412	Перечислена предоплата ООО «Грань» под поставку материалов по счёту № 1456, в т.ч. НДС 90 000 руб.	590 000
23.12	Платёжное поручение № 413	Перечислено ООО «Программные продукты» за право пользования справочно-правовой системой «КонсультантПлюс» по счёту-фактуре № 697	29 500
28.12	Чек Т8 № 556373	Получены наличными денежные средства: - на хозяйственные нужды - на командировочные расходы	9 000 16 000
28.12	Платёжное поручение № 9865	Поступили денежные средства от ООО «Промстрой» за проданную продукцию по счёту-фактуре № 258		872 020
29.12	Платёжное поручение № 414	Перечислено ООО «Витязь» за полуфабрикаты и комплектующие изделия по счёту-фактуре № 863	684 164

1	2	3	4	5
29.12	Платёжное поручение № 139	Поступили денежные средства от ООО «Центр» в качестве предоплаты за продукцию по счёту № 261, в т.ч. НДС 58 500 руб.		383 500
30.12	Платёжное поручение № 959	Поступили денежные средства от ООО «СпектрДВ» за проданную продукцию по счёту-фактуре № 256		767 000

Решение:

Составим первичные документы по операциям по расчётному счёту на выбор в одном экземпляре по каждому пункту:

платёжные поручения;
чек;
объявление на взнос наличными.

2. Обработаем выписки банка и составить учётные регистры по расчётному счёту: журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.

3. Составим журнал учёта хозяйственных операций по расчётному счёту за декабрь 2017 года.
Журнал учёта хозяйственных операций по расчётному счёту за декабрь 2017 года

Дата	Номер и дата документа		Содержание операции	Сумма, руб.		Корреспонденция счетов
				приход	расход		Дт	Кт
Остаток по расчетному счету на 01.12					7 258 340
01.12		Платёжное поручение № 385	Перечислено ОАО «Автокомбинат» за перевозку реализуемой продукции по счёт-фактуре № 3215	7 400			60	51
01.12		Платёжное поручение № 386	Перечислено ОАО «Спектр» за материалы по счёт-фактуре № 325	65 200			60	51
Остаток по расчетному счету на 02.12					7 185 740
02.12		Платёжное поручение № 206	Поступили денежные средства от ОАО «Фактум» за проданную продукцию по счёт-фактуре № 248		145 730		51	62
Остаток по расчетному счету на 03.12					7 331 470
03.12		Платёжное поручение № 387	Перечислено ОАО «Автокомбинат» за перевозку материалов по счёт-фактуре № 3199	25 300			60	51
03.12		Платёжное поручение № 388	Перечислено ОАО «Горводоканал» за холодную воду, потребленную в ноябре по счёт-фактуре № 1920	26 550			60	51
Остаток по расчетному счету на 07.12					7 279 620
04.12		Платёжное поручение № 389	Перечислен в бюджет НДФЛ за ноябрь	47 198			68/3	51
Остаток по расчетному счету на 07.12					7 232 422
07.12		Платёжное поручение № 390	Перечислено ОАО «Монтажоборудование» за монтаж шлифовального станка с ручным управлением по счёт-фактуре № 635	41 300			60	51
07.12		Платёжное поручение № 2697	Поступили денежные средства от ОАО «Дальсбыт» за проданную продукцию по счёт-фактуре № 252		824 230		51	62
07.12		Чек Т8 № 556369	Получены наличными денежные средства на выплату заработной платы за ноябрь	203729			50	51
07.12		Платёжное поручение № 896	Поступили денежные средства от ООО «Стимул» за проданную продукцию по счёт-фактуре № 251		192 045		51	62
07.12		Платёжное поручение № 391	Перечислено ОАО «Дальневосточная энергетическая компания» за электроэнергию, потребленную в ноябре по счёт-фактуре № 5489	49 600			60	51
07.12		Платёжное поручение № 392	Перечислено ООО «Ремонтник» за модернизацию водогрейного котла по счёт-фактуре № 1241	66434			60	51
Остаток по расчетному счету на 08.12					7 887 634
08.12		Объявление на взнос наличными № 847	Сдана на расчётный счёт депонированная заработная плата		8 208		51	50
08.12		Платёжное поручение № 393	Перечислен ЕСН в Фонд социального страхования РФ за ноябрь	10 365			69/1	51
08.12		Платёжное поручение № 394	Перечислен ЕСН в Федеральный бюджет РФ за ноябрь	21 445			69/6	51
08.12		Платёжное поручение № 395	Перечислен ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ за ноябрь	3 932			69/3	51
08.12		Чек Т8 № 556370	Получены наличными денежные средства для выдачи работнику займа	50 000			50	51
08.12		Платёжное поручение № 396	Перечислен ЕСН в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования РФ за ноябрь	7 148			69/4	51
08.12		Платёжное поручение № 397	Перечислены отчисления на травматизм в Фонд социального страхования за ноябрь	4 646			69/5	51
08.12		Платёжное поручение № 398	Перечислены взносы на страховую часть трудовой пенсии в Пенсионный фонд РФ за ноябрь	29 593			69/6	51
08.12		Платёжное поручение № 399	Перечислены взносы на накопительную часть трудовой пенсии в Пенсионный фонд РФ за ноябрь	20 446			69/7	51
Остаток по расчетному счету на 10.12					7 748 267
10.12		Платёжное поручение № 552	Поступили денежные средства от ОАО «Ресурс» за проданную продукцию по счёт-фактуре № 253		613 600		51	62
10.12		Платёжное поручение № 400	Перечислено ОАО «Витязь» за полуфабрикаты и комплектующие изделия по счёт-фактуре № 801	657 732			60	51
10.12		Чек Т8 № 556371	Получены наличными денежные средства на выплату вознаграждения по договору подряда за ноябрь	9570			50	51
10.12		Платёжное поручение № 401	Перечислен в бюджет НДС за ноябрь	624 227			68/1	51
10.12		Платёжное поручение № 402	Перечислено ОАО «Автокомбинат» за перевозку реализуемой продукции по счёт-фактуре № 3262	15 930			60	51
Остаток по расчетному счету на 14.12					7 054 408
14.12		Платёжное поручение № 403	Перечислено ОАО «Гортопсбыт» за уголь каменный и расходы по доставке по счёт-фактуре № 1245	53 395			60	51
14.12		Платёжное поручение № 404	Перечислен в бюджет налог на прибыль за ноябрь	379 307			68/2	51
14.12		Платёжное поручение № 405	Перечислено ОАО «Деталь» за запасные части по счёт-фактуре № 798	108 560			60	51
Остаток по расчетному счету на 15.12					7 513 146
15.12		Платёжное поручение № 406	Перечислено ООО «Транспортная контора» за перевозку реализуемой готовой продукции по счёт-фактуре № 4896	24 780			60	51
Остаток по расчетному счету на 18.12					7 488 366
18.12		Платёжное поручение № 407	Перечислено ОАО «Реммаш» за выполненные ремонтные работы по счёт-фактуре № 397	17 700			60	51
18.12		Платёжное поручение № 408	Перечислено ООО «Компьтерсервис» за персональный компьютер по счёт-фактуре № 1297	48 846			60	51
Остаток по расчетному счету на 21.12					7 421 820
21.12		Платёжное поручение № 409	Перечислено ООО «Вега» за тарные и вспомогательные материалы по счёт-фактуре № 611	42 008			60	51
21.12		Платёжное поручение № 798	Поступили денежные средства от ОАО «Восток» за проданную продукцию по счёт-фактуре № 257		870 250		51	62
21.12		Чек Т8 № 556372	Получены наличными денежные средства: - на выплату работникам аванса в счёт заработной платы за декабрь - на выплату депонированной заработной платы за ноябрь	114073 8208			50 50	51 51
21.12		Платёжное поручение № 410	Перечислено ООО «Рекламное агентство» за изготовление рекламных баннеров и аренду рекламных щитов по счёт-фактуре № 827	59 000			60	51
Остаток по расчетному счету на 23.12					7 068 781
23.12		Платёжное поручение № 411	Перечислено ОАО «Автокомбинат» за перевозку реализуемой продукции по счёт-фактуре № 3697	20 650			60	51
23.12		Платёжное поручение № 412	Перечислена предоплата ООО «Грань» под поставку материалов по счёту № 1456, в т.ч. НДС 90 000 руб.	590 000			60	51
23.12		Платёжное поручение № 413	Перечислено ООО «Программные продукты» за право пользования справочно-правовой системой «Консультант Плюс» по счёт-фактуре № 697	29 500			60	51
Остаток по расчетному счету на 28.12					7 428 631
28.12		Чек Т8 № 556373	Получены наличными денежные средства: - на хозяйственные нужды - на командировочные расходы	9 000 16 000			50 50	51 51
28.12		Платёжное поручение № 9865	Поступили денежные средства от ООО «Промстрой» за проданную продукцию по счёт-фактуре № 258		872 020		51	62
Остаток по расчетному счету на 29.12					7 275 651
29.12		Платёжное поручение № 414	Перечислено ОАО «Витязь» за полуфабрикаты и комплектующие изделия по счёт-фактуре № 863	684 164			60	51
29.12		Платёжное поручение № 139	Поступили денежные средства от ООО «Центр» в качестве предоплаты за продукцию по счёту № 261, в т.ч. НДС 58 500 руб.		383 500		51	62/2
Остаток по расчетному счету на 30.12					5974987
30.12		Платёжное поручение № 959	Поступили денежные средства от ОАО «СпектрДВ» за проданную продукцию по счёт-фактуре № 256		767 000		51	62/1
Остаток по расчетному счету на 31.12					7 741 987

Дополнительные записи по учету НДС:

Предъявлен НДС к возмещению из бюджета по предоплате ООО «Грань» под поставку материалов – 90000 руб. – Дебет 68/1 Кредит 76/ав
Начислен НДС с полученной предоплаты от ООО «Центр» - 58500 руб. – Дебет 76/ав Кредит 68/1

1 ... 13 14 15 16 17 18 19 20 21