Отчет по учебной практике. Отчет по учебной практике выполнил(а) Смолякова Ксения Андреевна Курс

• Название: Отчет по учебной практике выполнил(а) Смолякова Ксения Андреевна Курс
• Дата: 10.05.2021
• Размер: 198.81 Kb.
• Имя файла: Отчет по учебной практике.docx
• Тип: Отчет; #203212
• страница: 20 из 21

11 УЧЁТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И РАСЧЁТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

1. Определим финансовый результат от продажи продукции за декабрь и записать его на счета бухгалтерского учёта.

2. Определим финансовый результат от прочих операций за декабрь и записать его на счета бухгалтерского учёта.

3. Рассчитаем прибыль до налогообложения по данным бухгалтерского учёта за декабрь.

4. Начислим условный расход по налогу на прибыль за декабрь и отразить его на счетах бухгалтерского учёта.

5. Сформируем регистры учёта постоянных и временных разниц за декабрь.

6. Рассчитаем отложенные налоговые активы и обязательства, постоянные налоговые активы и обязательства. Отразим их на счетах бухгалтерского учёта.

7. Рассчитаем текущий налог на прибыль за декабрь.

8. Заполним декларацию по налогу на прибыль по данным налогового учёта за декабрь. Задолженность по налогу на прибыль на 01 декабря – 18 878 руб.

9. Проведем сверку текущего налога на прибыль с налогом на прибыль по декларации.
Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дт	Кт
1	Закрытие счета 90	6489705 281476 989955 2405580 2812694	90/1 90/9 90/9 90/9 90/9	90/9 90/2 90/3 90/2 99/1
2	Закрытие счета 91	122330 320032 197702	91/1 91/9 99	91/9 91/2 91/9
3	Начислен условный расход по налогу на прибыль	522998	99	68/2
4	Закрытие счета 99	10750776	99	84

12 БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ

1. Произведем сверку взаимосвязанных оборотов во всех учётных регистрах.

2. Составим Главную книгу по счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета».

3. Проведем реформацию баланса.

4. Составим оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.

5. Составим следующие формы бухгалтерской (финансовой) отчётности по данным декабря 2017 года:

- Бухгалтерский баланс;

- Отчёт о финансовых результатах;

- Отчёт об изменениях капитала;

- Отчёт о движении денежных средств;

- Пояснительная записка к бухгалтерской отчётности.
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 2017 года

Счет	Сальдо на начало		Оборот		Сальдо на конец
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
01	42624435		553692	495088	42683039
02		6507344	148652	150295		6508987
08	222100		84048	306148
09	3099			55	3044
10	1484071		1328583	1429351	1383303
19	39978		297573	337551
20	367882		1839732	2058362	149252
23			264351	264351
25			497211	497211
26			281476	281476
28			2045	2045
43	729320		2055303	2179669	604954
44			225911	225911
50	8456		411860	412401	7915
51	6258340		4676583	4192936	6741987
58	2180000		120000		2300000
60		274484	2639949	1933353	432112
62	337775		6491385	4668375	2160785
68		1050782	1483130	1828725		1396377
1	2	3	4	5	6	7
69		97575	102402	122487		117660
70		213299	504857	587568		296110
71д	1096		26821		27917
71к		1821		9496		11317
73			51340	1340	50000
76			72805	102042		29237
77		8400	300	4792		12892
80		30000000				30000000
84		7485510		10750776		18236286
90			16656421	16656421
91			762394	762394
97	42000		25000	2542	64458
99		8659337	11472031	2812694
Итого	54298552	54298552	53075855	53075855	56608766	56608766

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. 
   Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая в ред. от 30.12.2004; часть вторая в ред. от 01.02.2010; часть третья в ред. от 01.09.2010.
   
2. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая в ред. от 01.09.2010; часть вторая в ред. от 01.09.2010.
   
3. 
   Трудовой кодекс Российской Федерации : в ред. от 01.09.2010.
   
4. 
   О финансовой аренде (лизинг) : ФЗ от 29.10.1998 № 164-ФЗ.
   
5. 
   О бухгалтерском учете : ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ.