АФО. Отчетности Тема Анализ состояния и использования основных средств
 Скачать 208.29 Kb.
|
|
Тема6.9. Анализ финансовых результатов деятельности организации. Анализ финансовых результатов и рентабельности АО «Азия Авто» — это оценка и прогноз финансового состояния компании на основе данных её бухгалтерской отчётности. В систему показателей финансовых результатов входят абсолютные (прибыль) и относительные (рентабельность) показатели эффективности деятельности предприятия. Процесс исследования и оценки финансовых результатов включает анализ динамики следующих показателей прибыли: Выручки. Прибыли от продаж. Внереализационного дохода. Прибыли до налогообложения. Чистой прибыли. Показатели прибыли не всегда способны обеспечить чёткое представление об эффективности деятельности организации, поэтому для её измерения дополнительно применяют коэффициенты рентабельности (доходности). Рентабельным считается предприятие, результаты от продажи продукции которого покрывают все издержки производства, образуя при этом сумму прибыли достаточную для нормального функционирования компании. В перечень основных задач анализа финансовых результатов АО «Азия Авто» входит: 1)факторный анализ прибыли, полученной от основной деятельности предприятия; 2)оценка финансовых результатов, полученных в результате прочей деятельности; 3)анализ динамики прибыли и рентабельности; 4)анализ распределения чистой прибыли; 4)выявление и оценка потенциальных резервов роста доходности и прибыли. Различают три группы показателей рентабельности: а) общих (совокупных) активов (авансированного, совокупного капитала) и их отдельных элементов; б) продукции; в) показателей рентабельности, рассчитываемые на базе чистого притока денежных средств. Первая группа показателей рентабельности рассчитывается, как отношение чистой прибыли к авансированным средствам (производственным активам, инвестированному и акционерному капиталу и др.). Вторая группа показателей характеризует рентабельность реализованной продукции, товаров или услуг. Она позволяет определить влияние изменения цен и себестоимости товаров на изменение их доходности. Третья группа даёт представление о возможности компании выполнить свои обязательства наличными денежными средствами (например, отношение чистого потока денежных средств предприятия к его собственному капиталу). Рентабельность может быть представлена в виде коэффициента либо в процентном выражении Экономическая эффективность работы АО «Азия Авто» характеризуется относительными показателями-системой показателей рентабельности или прибыльности (доходности) организации которые представлены ниже:
Для анализа рентабельности производственных фондов АО «Азия Авто» рассчитаем абсолютные показатели:
Проанализируем изменение рентабельности производственных фондов в АО «Азия Авто»:
 Рис 5. Анализ изменения рентабельности производственных фондов в АО «Азия Авто» Вывод: По плановому году итоговая прибыль уменьшилась на 4680309 на это повлияли внешние и внутренние факторы предприятия , так же уменьшилась рентабельность авансированного капитала на 0,66% и рентабельность на 0,06%. На чистую прибыль повлиял такой фактор как уровень материально трудовой базы, т.к. на предприятие появилась новая технология производства , в связи с этим работники не имея нужной квалификации не могут производить ее. На рентабельность авансированного капитала повлияли такие факторы как социально-экономические условия в РК в связи с инфляцией тенге, так как инвесторы хотели вложить денежные средства в иностранной валюте. На рентабельность от реализации продукции и оказания услуг повлиял такой фактор как принятие нового закона в связи с ограничением реализации продукции на территории РК. Следует принять следующие меры для повышения показателей:-Чистая прибыль можно увеличить за счет уменьшения расходов на предприятии и повышения цены на продукт. Тема 6.10.Анализ финансового состояния организации Ликвидность АО «Азия Авто» - это способность фирмы превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока. В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в деньги, активы подразделяются на следующие группы: А1.Наиболее ликвидные актины. В мировой практике к ним относятся денежные средства и их эквиваленты, а также краткосрочные финансовые инвестиции, которые являются самой мобильной частью краткосрочных активов. А2.Быстро реализуемые активы. К ним следует отнести краткосрочную дебиторскую задолженность А3.Медленно реализуемые активы наименее ликвидные активы. К ним относятся вес остальные статьи краткосрочных активов, наибольший удельный вес в которых занимает статья «Запасы». А4 Трудно реализуемые активы. Сюда относятся все статьи долгосрочных активов. Пассивы баланса также группируются в четыре группы и располагаются по степени срочности их оплаты. П1.Наиболее срочные обязательства. К ним относятся кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства П1.Краткосрочные обязательства. К ним относятся статьи «Краткосрочные финансовые обязательства», «Обязательства но налогам», «Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам» и «Краткосрочные оценочные обязательства». П3.Долгосрочные обязательства. К ним относятся, все статьи этого раздела баланса. П4.Постоянные обязательства. Сюда относятся все статьи V раздела баланса, показываемого как «Капитал». Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп но активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1> П1; А2> П2; А3>П3; А4<П4; Под платежеспособностью АО «Азия Авто» следует понимать готовность ее своевременно осуществлять платежи но всем своим обязательствам. Для определения перспективной платежеспособности организации широко используются статичные показатели ликвидности, характеризующие готовность и скорость, с которой активы организации могут быть превращены в денежные средства. Наиболее часто используются три показателя: коэффициент абсолютной ликвидности; коэффициент промежуточного покрытия; коэффициент общего покрытия. Для оценки ликвидности и платежеспособности организации используются следующие коэффициенты:
Проведем анализ ликвидности баланса и платежеспособности АО «Азия Авто»:
Вывод: Проводя анализ АО «Азия Авто» видно, что первая группа активов на начало, так и на конец года не покрывают платежные обязательства соответственно на -13054651тыс. и -14342523 тыс. тенге, что свидетельствует о неплатежеспособности организации до трех месяцев, во второй и третьей группе в анализируемом предприятии как на начало, так и на конец отчетного периода имелись излишки платёжных 1703737 тыс. и 6938243 тыс. тенге во второй группе и 26355726 тыс. и 35750717 тыс. тенге в третье группе соответственно, на начало и на конец года трудно реализуемые активы превысили постоянные обязательства на 8344824 тыс. и 12718093 тыс. тенге что свидетельствует о долгосрочных обязательства организации перед кредиторами. Рассчитаем и проанализируем относительные показатели ликвидности баланса АО «Азия Авто»:
 Рис 6. Анализ относительных показателей ликвидности баланса АО «Азия Авто Вывод: Исходя из данных финансовой отчетности мы проанализировали относительные показатели ликвидности баланса, и пришли к выводу что:1) коэффициент абсолютной ликвидности как в 2015 г. так и в 2016 ниже своего нормативного значения, что свидетельствует о недостаточности абсолютно ликвидных активов – денежных средств.2)коэффициент быстрой ликвидности также повысился по сравнению с 2015 годом и тоже ниже нормального значения, это говорит о том что предприятие имеет финансовый риск и не имеет возможностей для привлечения дополнительных средств со стороны из-за наличия затруднений с погашением текущих задолженностей.3) коэффициент текущей ликвидности снизился в анализируемом периоде, хотя в целом удовлетворяет норме, изменение этого показателя увеличило вероятность погашения текущих обязательств за счет производственных запасов, ГП, дебиторской задолженности, денежных средств. Для предотвращения финансового риска предприятия должно своевременно погашать свои текущие задолженности, а также дебиторскую задолженность во избежание рисков и затруднений. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||