Методика расследования отдельных видов преступлений. Понятие, предмет и задачи криминалистической методики, ее место в системе науки криминалистики
 Скачать 0.5 Mb.
|
|
Типичные ситуации и программа действий следователя при расследовании присвоения и растраты. На первоначальном этапе расследования решается вопрос о возбуждении уголовного дела. Поводом для возбуждения уголовного дела о хищении путем присвоения и растраты, как правило, являются: материалы подразделений по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями органов внутренних дел и материалы документальных ревизий, инвентаризаций и иных проверок, проводимых контролирующими органами. Имеют место две типичные ситуации возбуждения дел. Дело возбуждено по официальным материалам - на основании результатов проведенной ревизии, аудиторской проверки в процессе которой выявлены финансовые нарушения и иные злоупотребления. В акте ревизии или иной документальной проверки, приложенных к акту документах и объяснениях должностных и материально ответственных лиц содержатся признаки хищения. Дело возбуждено после ознакомления следователя с результатами оперативно-розыскной деятельности, т.е. с данными о способе, механизме создания источников хищения, изъятия материальных ценностей, их транспортировки, реализации, способе сокрытия следов преступления, составе преступной группы, месте хранения похищенного, копиях документов, содержащих следы преступления. В этой ситуации известны данные о преступной деятельности еще не задержанных расхитителей либо зафиксирован факт задержания расхитителей при транспортировке или реализации похищенного. В первой ситуации основное внимание должно быть уделено анализу соответствующего акта ревизии (или иной документальной проверки). Далее производится выемка и осмотр документов, в которых содержится информация о совершенных злоупотреблениях, обеспечивается их сохранность; допрос лиц, проводивших ревизию или иную проверку; допрос лиц, материально ответственных за недостачу (излишки); задержание и допрос подозреваемых; обыск по месту работы, жительства с целью обнаружения документов, неофициальных записей, похищенных ценностей, имущества, приобретенного за счет преступных доходов (документов, подтверждающих приобретение); назначение судебных экспертиз (криминалистических, товароведческих, технических и др.). Во второй ситуации целесообразно как можно результативнее использовать эффект внезапности начала расследования и проведения первоначальных следственных действий. Для этого проводятся: задержание подозреваемого лица (группы лиц) с поличным (при попытке сбыта похищенного, изменения показателей контрольных приборов, поступлении бездокументных товаров, полуфабрикатов, сырья); одновременные обыски по месту работы, жительства, отдыха подозреваемых, их близких родственников; осмотр и исследование предметов хищения, документов, технологического оборудования, транспортных средств, складских и производственных помещений, кабинетов и рабочих мест должностных и материально ответственных; наложение ареста на имущество, недвижимость, денежные вклады и счета расхитителей; допросы свидетелей и лиц, подозреваемых в совершении хищения; допросы членов инвентаризационных комиссий, ревизоров, специалистов и других лиц, принимавших участие в инвентаризации, ревизии, документальной проверке; назначение судебных экспертиз. На последующем этапе расследования систематизируются и анализируются собранные материалы, корректируются составленные первоначально планы расследования, составляются вспомогательные схемы (связей подозреваемых, обвиняемых, документооборота и т.д.) и таблицы, принимаются меры к расширению свидетельской базы. Затем производятся предъявление обвинения и допросы свидетелей, назначаются необходимые очные ставки, следственные эксперименты, предъявления для опознания, проверки показаний на месте события. В целях выявления и нейтрализации противодействия расследованию и установлению всех членов организованной группы производится такое следственное действие, как контроль и запись переговоров. Основные задачи последующего этапа расследования: проверка полученных на первом этапе доказательств виновности обвиняемых в присвоении или растрате; получение новых доказательств в целях установления всех соучастников хищения и всех эпизодов деятельности расхитителей; установление всего ущерба, причиненного присвоением или растратой, поиск похищенного имущества, денег и иных ценностей, нажитых преступным путем; изучение личности обвиняемых; установление обстоятельств, способствовавших присвоению или растрате, и принятие мер к их устранению. Круг судебных экспертиз, проводимых по рассматриваемой категории дел, достаточно широк и зависит от способа присвоения и подлежащих выяснению обстоятельств. Наиболее часто назначаемыми по таким делам являются почерковедческая, техническое исследование документов, судебно-бухгалтерская, финансово-экономическая, технологическая, товароведческая, инженерно-технические экспертизы, а также фоноскопическая экспертиза.
Способы подготовки к совершению преступления. Комплекс подготовительных мероприятий включает в себя следующее: - определение лица, к которому будут предъявлены преступные требования; - наблюдение за потерпевшим с целью выяснения его привычек, образа жизни, доходов, маршрута и способа передвижения, места нахождения имущества; - выбор способа предъявления преступных требований; - подбор необходимых орудий, транспортных средств; - выбор места совершения преступления; - вовлечение потерпевшего в противоправную ситуацию; - распределение ролей между соучастниками и др. Способы совершения вымогательства, классифицируются по различным основаниям. В случаях, когда за основу берется характер воздействия преступников на потерпевших, выделяют три способа воздействия:
Обобщение следственной практики, позволяет выделить следующие типичные способы совершения вымогательства с «предложением» или требованием: - «взять под охрану» принадлежащий жертве объект с выплатой вымогателям ежемесячного вознаграждения; - зачислить (фиктивно) на оплачиваемую должность; - вернуть в ближайшее время карточный долг с учетом процентов; - передать имущество, право на имущество под угрозой физической расправы или разглашения позорящих сведений и др. Предъявление преступного требования может осуществляться в форме непосредственного (личного) и опосредованного (путем направления писем, использования возможностей электронной почты; через третьих лиц) контакта с потерпевшим. Сокрытие преступления может выражаться в: - утаивании криминалистически значимой информации; - маскировке внешности, изменении почерка, использовании средств оперативной полиграфии для изготовления записок, документов и пр.; - фальсификации доказательственной информации: показ подложных документов, подготовка ложного алиби и пр.; - инсценировке; - дезинформации потерпевших относительно сведений о личности преступников, дезориентации (при их похищении) относительно пути движения транспортных средств, изменении интонации и тембра голоса и т.п.; - анонимности угроз (передача их через посредников), изменении почерка; - использовании для удержания потерпевших жилых помещений, не имеющих телефонной и иной связи; - использовании технических средств для обнаружения у потерпевших аудиозаписывающих устройств, которыми их могли снабдить сотрудники правоохранительных органов и др. Обстановка совершения вымогательства. Вымогатели обращаются к жертве как по месту работы, так и по месту отдыха, жительства, в зависимости от складывающейся обстановки. Во многих случаях преступники действуют открыто. Предметом вымогательства являются:
Данные о следах преступления. Наиболее часто удается обнаружить: телесные повреждения; следы нахождения жертвы или преступников в транспортных средствах, местах незаконного удержания жертвы; документы, свидетельствующие об определенных операциях, сделках; документы, на которых отобразился почерк, краситель пишущих приборов; следы пальцев рук, химических веществ и др. Важное значение имеют фоноскопические следы на аудиомагнитных лентах с записью переговоров вымогателей и потерпевших, в том числе и телефонных переговоров. Личность преступника. По своему социальному статусу вымогателей можно разделить на две группы: криминальные элементы (члены преступных группировок) и законопослушные (внешне) граждане (сотрудники коммерческих и охранных структур, правоохранительных органов, высокопоставленные сотрудники банков, акционерных обществ). Возрастной и образовательный цензы выглядят следующим образом: 14-15 лет – 8 %; 16-17 лет – 17 %; 18-24 года – 32 %; 25-29 лет – 17 %; 30-49 лет – 23 %. Свыше 70 % вымогателей имели основное среднее или неполное среднее образование, 15 % - среднее профессиональное образование, 4 % - высшее профессиональное образование. Более 60 % противоправных деяний осуществляется группой лиц. Свыше 90 % совершается лицами, проживающими в той же местности, что и потерпевший. Жертвами вымогательства становятся:
Типовые ситуации первоначального этапа расследования: - заявление о факте вымогательства поступило в тот момент, когда владельцам имущества только предъявлены незаконные требования о передаче имущества вымогателям и назначена встреча для передачи денег или другого имущества. Имеется информация о требуемой сумме денег или виде имущества, условиях его передачи, а иногда и о признаках внешности отдельных вымогателей; - заявление о факте вымогательства поступило уже после того, как преступникам были переданы деньги или другое имущество. Имеется информация об особенностях и количестве переданного имущества, условиях его передачи, приметах вымогателей, характере их угроз. Вымогатели не задержаны. Разновидностью ситуации является задержание вымогателей. Выдвигаются следственные версии о том, к какой группе вымогательства следует отнести каждый его конкретный случай, кто является предполагаемым вымогателем, формулируются версии, направленные на розыск преступников. Набор следственных действий в первой ситуации: задержание с поличным, личный обыск, обыск по месту жительства подозреваемых, следственный осмотр, допрос подозреваемых, свидетелей, потерпевших, предъявление для опознания. Для второй ситуации: допрос потерпевших и свидетелей, составление композиционных портретов или фоторобота вымогателей, обращение к данным информационных центров МВД, осуществляется оперативно-розыскная работа. Для разрешения ситуаций, когда вымогатели в ходе посягательства назначили конкретное время и место передачи имущества (или не определили время и место) наиболее эффективным является использование возможностей оперативно-розыскных подразделений и различных технических средств: прослушивание телефонных переговоров потерпевшего, определение номера звонившего абонента с целью установления его адреса и личности, скрытая звукозапись встреч потерпевшего с подозрительными лицами (возможными посредниками, соучастниками), скрытая видео-, фотосъемка таких лиц, организация наружного наблюдения, просмотр корреспонденции и т.д. Проведение указанных мероприятий позволяет получить необходимую дополнительную информацию о намерениях вымогателей, установить их личность и организовать задержание преступников с поличным. В случаях, когда потерпевший был знаком с кем-то из вымогателей или часто видел его в определенных местах, оперативные работники осуществляют поиск преступников в ходе совместного патрулирования с потерпевшим. Задержание вымогателей с поличным происходит в момент передачи – получения денег или иного имущества. Своеобразием расследования вымогательства совершенного организованной преступной группой является то, что в ходе следствия проводятся различные тактические операции: «задержание преступника с поличным», «розыск преступника» и пр. Все эти операции должны быть тщательно подготовлены совместно с оперативно-розыскными органами. Главное содержание операции «задержание преступников с поличным» составляет продуманная тактика захвата, которая может быть связана с применением оружия. В операции «изобличение преступников», одним из основных следственных действий является допрос подозреваемых, дополняемый параллельно проводимыми оперативно-розыскными мероприятиями.
Для разрешения ситуаций, когда вымогатели в ходе посягательства назначили конкретное время и место передачи имущества ( или не определили время и место) наиболее эффективным является использование возможностей оперативно – розыскных подразделений и различных технических средств: прослушивание телефонных переговоров потерпевшего, определение номера звонившего абонента с целью установления его адреса и личности, скрытая звукозапись встреч потерпевшего с подозрительными лицами (возможными посредниками, соучастниками), скрытая видео, фотосъемка таких лиц, организация наружного наблюдения, просмотр корреспонденции и т.д. Проведение указанных мероприятий позволяет получить необходимую дополнительную информацию о намерениях вымогателей, установить их личность и организовать задержание преступников с поличным. В случаях, когда потерпевший был знаком с кем-то из вымогателей или часто видел его в определенных местах, оперативные работники осуществляют поиск преступников в ходе совместного патрулирования с потерпевшим. Задержание вымогателей с поличным происходит в момент передачи – получения денег или иного имущества. Своеобразием расследования вымогательства совершенного ОПГ является то , что в ходе следствия проводится различные тактические операции: «задержание преступника с поличным», розыск преступника» и пр. Все эти операции должны быть тщательно подготовлены совместно с оперативно – розыскными органами. Главное содержание операции «задержание преступников с поличным» составляет продуманная тактика захвата, которая может быть связана с применением оружия. В операции «изобличение преступников», одним из основных следственных действий является допрос подозреваемых, дополняемый параллельно проводимыми оперативно – розыскными мероприятиями.
Преступления в налоговой сфере чаще всего связаны с порядком исчисления и уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, т.е. направлены на уклонение от уплаты налогов, составляющих наиболее крупные отчисления в бюджет. Объект преступного посягательства — общественные отношения, складывающиеся в сфере экономики в процессе уплаты налогов. Объективная сторона преступления — две формы уклонения физических лиц от уплаты налога: • непредставление декларации о доходах (бездействие); • включение в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах, совершенное в крупных размерах (действие). Уголовно наказуемым признается лишь уклонение от уплаты налога, совершенное в крупном либо в особо крупном размере, т.е. сумма неуплаченного алога должна превышать в первом случае двести, а во втором — пятьсот минимальных размеров оплаты труда. Субъекты преступлений — физические лица — граждане, достигшие 16 лет, имеющие самостоятельный доход и обязанные в соответствии с аконодательством декларировать его. Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом. Признаки налогового преступления: • полное несоответствие реальной хозяйственной деятельности ее документальному отражению; • несоответствие записей в бухгалтерских документах: первичных — учетным, учетных — отчетным; • наличие материальных подлогов в документах; • уничтожение бухгалтерских документов (первичных, учетных, отчетных); • инсценировка несчастного случая (пожар, затопление) или банкротства. Обстоятельства, подлежащие доказыванию: • юридический статус субъекта преступления: физическое лицо, предприниматель без образования юридического лица, юридическое лицо; • обязано ли физическое или юридическое лицо уплачивать налоги; • какие виды налогов и иных обязательных платежей обязано уплачивать физическое или юридическое лицо; • имеет ли физическое или юридическое лицо право на льготы по уплате налогов; • каков порядок ведения бухгалтерского учета и представления отчетности на предприятии; • с какого момента и какая финансово-хозяйственная деятельность осуществлялась налогоплательщиком; • в течение какого времени искаженные данные вносились в документы бухгалтерского учета и отчетности; • кто руководил предприятием и отвечал за бухгалтерский учет в период искажения сведений в учете и отчетности; • кто непосредственно причастен к совершению преступления, кто его инициатор; • кем, когда и при каких обстоятельствах были выявлены факты сокрытия объектов от налогообложения; • какие законодательные и нормативные акты были нарушены налогоплательщиком; • какие объекты налогообложения были сокрыты и в каком размере, и т.д. |