повышение эффективности затрат. повышение эффективности затрат на персонал организации как инстр. Повышение эффективности затрат на персонал организации как инструмент кадровой безопасности
 Скачать 0.76 Mb.
|
2.2. Анализ затрат на персонал и оценка эффективности в ОАО «РЖД»При анализе затрат на персонал рассматриваются следующие виды затрат: Основные затраты на персонал; Затраты на основании законодательства и тарифов на персонал; Социальные затраты на персонал. А так же все затраты общевзятые, а так же соотношение затрат на оплату труда относящихся к себестоимости и относящиеся к чистой прибыли предприятия. Затраты на управленческий персонал организации так же анализируются и сравниваются с общими затратами на персонал по предприятию. Таблица 2 - Основные затраты на персонал ОАО «РЖД»2011-2017 года6
Заработная плата на персонал, это одна из основных затрат в управлении трудовыми ресурсами, и относится к постоянным затратам входящим в себестоимость работ, услуг предприятия. И так по показателям 2016 и 2017 годов стоит отметить снижение заработной платы сотрудникам на 33,8% или 2611,3 тыс. руб., что обусловлено выбытием 14 сотрудников предприятия, причиной такого выбытия стало решение руководства в отказе от убыточной отрасли оказания работ(услуг) на предприятии, морально устаревшие дизельные электростанции. Что привело к расторжению срочных договоров с работниками. В 2018 году показатель заработной платы возрос на 27,3% или 1397,00 тыс. руб., такое увеличение связано с увеличение уровня заработной платы по итогам на 2017 год, а перерасчетом окладов и тарифов по уровню инфляции в РФ. Поощрительные выплаты, относятся к переменным затратам и выплачиваются сотрудникам из чистой прибыли предприятия, по итогам отчетных периодов, так в 2016 году сумма таких выплат составила 1091,9 или по отношению к ЗП 14,1%, так же в 2017 году 13,4% и в 2018 году 11,9% Уменьшение поощрительных выплат связано с уменьшением ЗП в 2017 году на 37,3% или на 407,8 тыс. руб., в 2018 году произошло незначительное увеличение поощрительных выплат на 13,6% или на 93,00 тыс. руб. что связано с увеличением заработной платы на предприятии. Итак наиболее высокие затраты были в 2016 году и составили 8822,5 тыс. руб., наименьшие затраты в 2017 году 5803,4 тыс. руб., за счет выбытия персонала организации. В 2018 году заметно увеличение до 7293,4 тыс. руб., за счет повышения заработной платы персонала. Таблица 3 - Затраты на основании законодательства и тарифов на персонал ОАО «РЖД»2016-2018 года7
Наибольшими затратами на основании законодательства являются затраты на налоги – 30% от ФЗП, и оплата ежегодного отпуска сотрудников, которые относятся к постоянным затратам. Удельный вес затрат на налоги в 2016 году составил 72% или 4297,5 тыс. руб., в 2017 году – 66,3% или 2778,9 тыс. руб., в 2018 году – 76,9% или 3330,3 тыс. руб. Удельный вес затрат на ежегодный оплачиваемый отпуск работников предприятия в 2016 году составил 20,2% или 1205,0 тыс. руб., в 2017 году – 16,2% или 680,7 тыс. руб., в 2018году – 11% или 477,3. Остальные затраты составили в 2016 году – 7,8%, в 2017 году – 9,6%, в 2018 году – 12,1%. Таблица 4 - Социальные затраты на персонал ОАО «РЖД»2016-2018 года8
Анализируя социальные затраты на персонал в 2017 году по отношению к 2016 году стоит отметить резкое снижение данных затрат на 88,6% , такое снижение обусловлено выбытием одной из сфер деятельности предприятия, как убыточной, вследствие чего, произошло сокращение кадров на предприятии на 16 человек. Данные сотрудники работали вахтовым методом, и статья затрат на транспортные расходы после их сокращения резко уменьшились в 2017 году на 91,7%. Уменьшение численности персонала в 2017 году также повлекло за собой и уменьшение затрат на прохождение медицинской комиссии на 73,3% по отношению к 2016 году. В 2018 году значительных изменений по отношению к 2017 году не было, так снижение транспортных расходов на 36,0% обусловлено количеством командировок в головной офис руководителя, если в 2017 году было две командировки, то в 2018 году всего лишь одна. Уменьшение затрат 2016 года к 2018 году на 91,1% имеет те же причины, что и в 2017 году сокращение персонала на предприятии. Итак, следует отметить что социальные затраты на персонал организации, были уменьшены за счет выбытия сотрудников организации. Таблица 5 - Общие затраты на персонал ОАО «РЖД» 2016-2018 года.9
Затраты на персонал предприятия, как наибольшая составляющая себестоимости продукции, работ, услуг. И так общие затраты на персонал предприятия в 2016 году составили 15150,2 тыс. руб., но уже в 2017 году произошло заметное снижение затрат на персонал до 10034,3 тыс. руб. или на 32,7% от затрат 2016 года. Так же следует отметить, что в 2017 году практически сократились затраты по статье социальные затраты и составили по отношению к 2016 году 41,0 тыс. руб. или на 88,6% от затрат 2016 года. В 2018 году стоит отметить увеличение затрат на персонал за счет основных и затрат предусмотренных законодательством и составили увеличение на 43,5% и 3,4% соответственно. Общие затраты на оплату труда по отношению к 2017 году возросли на 16,2% и составили 11658,3 тыс. руб. Уменьшение всех затрат на персонал предприятия обусловлено выбытием из кадрового состава предприятия сотрудников, что связано с отказом в оказании услуг одной из основных сфер деятельности предприятия, признанной убыточной. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||