бд-21 бр пр№2. Практическая работа 2
 Скачать 1.04 Mb.
|
|
Задание 7. По расчетному счету ООО «ЛИАНА» в АКБ «Инкомбанк» 10.11.17 были совершены следующие операции:
Составьте бухгалтерские проводки по перечисленным операциям и определите остаток по счету на конец дня, если сальдо на начало дня 205 000 рублей. Задание 8. Составьте претензию 20 января при проверке банковской выписки бухгалтер ЗАО «Амега» обнаружил, что с расчетного счета организации в АКБ «ВТБ» списаны 120 000 руб. (в т. ч. НДС – 12 000 руб.). Деньги поступили от ООО «Торговая фирма "Эриус"». Реквизиты ЗАО «Амега»: ИНН 7708123564, КПП 770801001 Адрес: 125008, г. Москва, ул. Гагарина, д. 4 р/с 40702810400000001248 в АКБ «ВТБ» к/с 30101810400000000345, БИК 044583345 Задание 9. На основании выдержки из положения 385-П заполните таблицу
Задание 10. Открыть лицевые счета в рублях По учету доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, если ключ 0, № филиала 2, символ бюджетной отчетности 001, № лицевого счета 3. По учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации, если ключ 5, № филиала 0, символ бюджетной отчетности 011, № лицевого счета 2. По учету средств местных бюджетов, если ключ 5, № филиала 0, символ бюджетной отчетности 0, № лицевого счета 8753 По учету средств, поступающих во временное распоряжение, если ключ 6, номер филиала 0, символ бюджетной отчетности 300, № лицевого счета 5112. По учету средств, поступающих во временное распоряжение, если ключ 1, номер филиала 0, символ бюджетной отчетности 100, № лицевого счета 1068. По учету средств местных бюджетов, если ключ 4, номер филиала 0, символ бюджетной отчетности 0, номер филиала 2203 Задание 11. Расчет и взыскание сумм вознаграждений за расчетное обслуживание Расчет и взыскание сумм вознаграждений за расчетное обслуживание осуществляется в соответствии с Положением «О порядке расчета и взимания платы за расчетные услуги Банка России" (утв. Банком России 07.10.2002 N 198-П) (ред. от 15.11.2007) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2002 N 4069) Основные компоненты тарифного плана — это: плата за открытие счета; ежемесячная комиссия за ведение счета; стоимость подключения и обслуживания интернет-банка; комиссия за переводы между счетами; комиссия за операции с наличными. Операции, за проведение которых плата не взимается: списание средств со счетов по учету средств бюджетов различных уровней, со счетов по учету средств государственных внебюджетных фондов (Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования), со счетов по учету прочих средств бюджетов, со счетов по учету средств бюджета Союзного государства, открытых в учреждениях Банка России и кредитных организациях. Расчет суммы платы за расчетные услуги Банка осуществляется для каждого клиента Банка в соответствии с установленными тарифами на расчетные услуги Банка исходя из количества проведенных за день (месяц) на платной основе операций по списанию средств со счетов клиента Банка, количества изготовленных на платной основе бумажных копий и ЭПД. На основе произведенного расчета суммы платы за расчетные услуги Банка России для каждого клиента Банка России формируются Ведомость предоставленных расчетных услуг за день (код формы по ОКУД 0401317) и Ведомость предоставленных расчетных услуг за месяц. Первый экземпляр ведомости служит для передачи клиенту и заверяется оттиском гербовой печати учреждения Банка. Второй экземпляр ведомости хранится в учреждении Банка. Ведомость за месяц передается представителю клиента Банка под его подпись на экземпляре ведомости учреждения Банка России (с указанием представителем клиента Банка России его фамилии и даты получения). Срок предоставления клиенту Банка ведомости за месяц определяется в Договоре. При непоступлении от клиента Банка письменного заявления о разногласиях в установленный срок Ведомость за месяц считается подтвержденной. При отсутствии разногласий клиент Банка России оплачивает расчетные услуги Банка России не позднее 5-го рабочего дня следующего месяца. Датой оплаты расчетных услуг Банка России считается дата списания средств в оплату указанных услуг со счета клиента Банка России. Оплата клиентом Банка России расчетных услуг осуществляется платежным поручением. Задание. Заполнить ведомость предоставленных расчетных услуг. По данным ведомости определить размер платежа за РКО и составить бухгалтерские проводки на перечисление платежа. Для выполнения задания следует использовать справочные данные по Тарифному плану Банка «В» и Тарифы на обслуживание корпоративных клиентов (перейти по гиперссылке). Справочные данные: В Банке «В» расчетно-кассовое обслуживание можно открыть как в виде пакета услуг, так и в классическом варианте. Однако тарифы в рамках пакета услуг выгоднее. В таблице представлены основные параметры каждого из пакета услуг для юридических лиц. Таблица – Тарифы Банка «В» за РКО юридических лиц
Банк «В» предлагает всего три пакета услуг: «Бизнес-старт», «Бизнес-развитие» и «Бизнес-онлайн». В отличие от других банков, где открытие счета и подключение интернет-банка уже включено в стоимость пакета услуг, при открытии РКО в Банке «В» нужно заплатить дополнительно за: 1) открытие счета – 1500 руб.; 2) подключение интернет-банка – 250 руб. Также в вышеуказанные тарифы РКО для ИП в Банке «В» не включена комиссия за снятие наличных. Для всех пакетов услуг она составляет от 0,5% от суммы. Таким образом, можно выделить ряд преимуществ РКО в указанном банке: 1) сохранность финансовых средств клиента; 2) предоставление выписки без личного присутствия в банке; 3) существование пакета РКО со множеством бонусов; 4) открытие дополнительного счета в срочном порядке; 5) наличие мобильного приложения; 6) высокая скорость прохождения платежей. К явным недостаткам можно отнести: 1) тарифы для ИП и юридических лиц выше рынка; 2) дополнительная стоимость за открытие счета и подключение интернет-банка. Таким образом, можно сделать вывод, что у Банка «В» в плане расчетно-кассового обслуживания присутствуют как преимущества, так и явные недостатки. Задание 12. 1. Возврат ошибочно перечисленных или списанных денежных сумм Рассмотрим ситуацию необоснованного списания банком денежных средств со счета клиента. В этом случае согласно ст. 395 ГК РФ и ст. 856 ГК РФ банк обязан уплатить проценты на ошибочно списанную сумму в размере учетной ставки, установленной ЦБ РФ на день возврата денежных средств на счет организации, если иное не предусмотрено условиями договора банковского обслуживания. 2. Порядок действий в случае ошибочного зачисления на расчетный счет денежных средств Ошибочное зачисление денежных средств может произойти: - по ошибке плательщика; - по ошибке банка. По ошибке плательщика Если происходит подобная ошибка, то организация-получатель денежных средств сообщает о ней в свой банк путем подачи письменного заявления с указанием суммы ошибочно зачисленных средств. Подача заявления происходит в течениедесяти дней с момента получения банковской выписки, из которой стало ясно о допущенной ошибке. Письмо на возврат ошибочно перечисленных средств всегда должно содержать: ФИО и контакты отправителя, такая же информация по адресату. Номер телефона и почтовый адрес обязательны. Дата и место, где было составлено письмо. Фактические обстоятельства. Например, надо написать о том, когда и как были перечислены денежные средства. Или через какую кредитную организацию. Сама просьба о возвращении денег. Далее указываются реквизиты для перечисления. Отправитель всегда ставит свою личную подпись. Документы, которые стали приложением и доказательствами. В зависимости от условий договора банковского счета банк должен: - списать ошибочно перечисленные деньги без распоряжения организации; - списать ошибочно перечисленные деньги при условии поступления распоряжения от организации. Возврат ошибочно перечисленных денежных средств сопряжен с множеством проблем и мероприятий по их решению. Во избежание подобных ситуаций следует: Тщательнейшим образом проверять реквизиты контрагента, в том числе и с помощью сервисов Федеральной налоговой службы. Если платежное поручение заполняет неопытный бухгалтер, проверять документ должен и руководитель отдела. Стараться принимать реквизиты только по электронной почте, чтобы избежать неточностей отражения данных при передаче документов по факсу. Вносить сразу в базу данных все реквизиты партнеров, даже если сделки носили разовый характер. Перечислять деньги поэтапно в пределах одной сделки лишь после сверки расчетов по предыдущему этапу. Возврат средств, по ошибке перечисленных другому клиенту Очень часто возникает ситуация, когда ошибки возникают при переводе денег с одних счетов на другие. При указании данных, соответствующих действительности, банковские сотрудники лишены права предпринимать какие-либо действия. Придётся решать проблему только лично потерпевшей стороне. Отмена операции на перевод денег возможна лишь в том случае, если перечисления на новый счёт пока ещё не было. Главное – помнить о том, что на время перечислений действуют ограничения. Необходимо предпринять определённые шаги, если была обнаружена банковская ошибка, сразу. Надо позвонить в службу банка и сообщить о том, что была допущена ошибка. Далее составляется текст заявления с просьбой об отмене ошибочной операции. Самый сложный вопрос – определение получателя, к которому попали деньги в результате ошибки. Это вряд ли получится сделать, используя только банковские реквизиты. Обязанность по возвращению денежных средств возлагается на получателя в любом случае. |