бд-21 бр пр№2. Практическая работа 2
 Скачать 1.04 Mb.
|
|
Порядок заполнение инкассового поручения Заполнение инкассового поручения осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" и Приложений к этому положению. Инкассо применяются при расчетах, предусмотренных договором и расчетах по распоряжениям взыскателей средств. Получателем средств может являться и банк, в том числе банк плательщика. Инкассовое поручение взыскателя средств может быть предъявлено в банк плательщика через банк получателя средств. Инкассовое поручение, предъявляемое через банк получателя средств, действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления. Если получателем средств является банк плательщика, списание денежных средств с банковского счета клиента-плательщика может осуществляться банком в соответствии с договором банковского счета на основании составляемого банком банковского ордера. Банк получателя средств, принявший инкассовое поручение в целях взыскания денежных средств, обязан направить инкассовое поручение в банк плательщика не позднее рабочего дня, следующего за днем его приема. Инкассовое поручение составляется, предъявляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071 Инкассовые поручения применяются: - в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; - для взыскания по исполнительным документам; - в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи). При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя. Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством. Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания. Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке. Применение инкассовых поручений при расчетах по инкассо осуществляется при наличии у получателя средств права предъявлять распоряжение к банковскому счету плательщика, предусмотренного законом или договором между плательщиком и банком плательщика. А) Оформить платежное требование. Плательщик: ООО «Вектор» ИНН 7448123456 КПП 744801001 р/счёт 40702810585970004321 Банк плательщика: ПАО Сбербанк России Челябинское отделение №8597 БИК 047501602 Кор/счёт 30101810700000000602 Банк получателя: ПАО Челябинвестбанк БИК 047501779 Кор./счет 30101810400000000779 Получатель: ООО «Мир»ИНН 7454000123 КПП 745401001 р/счёт 40702810300000005678 Сумма платежа: 550000,00 рублей Назначение платежа:за материалы по договору № 230 от 15.11.т. г., в том числе НДС. Б) Оформить заявление об отказе от акцепта. В) Оформить платежный ордер на частичную оплату платежа. Г) Оформить инкассовое поручение: - на взыскание задолженности по НДС с ПАО «Легенда» за 1 кв. т. г. - на уплату ПАО «Легенда» дебиторской задолженности ПАО «Лад» за упаковочные материалы по договору № 123 от 10.02.т. г. Д) Оформить банковский ордер на взыскание ПАО «Сбербанк» задолженности с ПАО «Легенда» за расчетно-кассовое обслуживание. Между документами должна быть логическая взаимосвязь и преемственность. Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно. Е) Работа с нормативно-правовыми документами. Изучить: Гражданский кодекс РФ Глава 46 «Расчеты» Статья 874. Общие положения о расчетах по инкассо Статья 875. Исполнение инкассового поручения Статья 876. Извещение о проведенных операциях Задание 3. Составьте схему документооборота при расчетах платежным поручением между ОАО «Старт» и ЗАО «Актив»  Поступ.вбанкплат. Оконч.срокаакцепта Списанососч.плат. ПЛАТЕЖНОЕТРЕБОВАНИЕ№ 20 7.05.2017Дата Видплатежа
Назначениеплатежа ЗАЗАПАСНЫЕЧАСТИКАВТОМОБИЛЮСОГЛ.КОНТР.от01.05.2017,ТТН№0069723,СУММА: 88800-00 Вт.ч.НДС(18%):15072-12 Задание 4 В соответствии с Положением ЦБ N 383-П перевод денежных средств, как по банковским счетам, так и без открытия банковских счетов осуществляется банками только на основании утверждённых стандартных форм безналичных расчётов, и только на основании распоряжений клиентов. Из всех форм безналичных расчетов наиболее востребованными у клиентов остаются платёжные поручения. Распоряжение клиента на перевод денежных средств, в виде платёжного поручения, оформляется: - Клиентом (плательщиком) самостоятельно. - Банком клиента (плательщика) - по поручению клиента или с его согласия. Разрешив банкам исполнять функцию составителя распоряжения, Банк России значительно упростил для клиентов - физических лиц задачу по переводу денежных средств. Однако это не снимает с клиента ответственности за полноту и точность заполнения сведений платёжного поручения, и поэтому, перед подписанием составленного банком платёжного поручения - точность заполнения реквизитов платёжного документа надо обязательно проверять. Итак, по распоряжению плательщика, банк плательщика теперь может составлять распоряжения (поручения) за клиента и осуществлять разовый и периодический перевод денежных средств, как по банковскому счёту плательщика, так и без открытия банковского счета плательщику. Если же платёжное поручение составляется клиентом, то особенно частыми бывают претензии банков по неполному или неверному заполнению таких реквизитов как: очерёдность платежа; назначение платежа; информация по НДС. Реквизиты платёжного поручения Реквизиты платёжного поручения - это обязательные данные, количество и значение которых устанавливается Положениями Банка России и дополняется нормативными актами Министерства Финансов РФ, а неразрешённое отсутствие части реквизитов в платёжном документе влечёт за собой невозможность исполнения банком распоряжения клиента по переводу денежных средств. Каждый реквизит платёжного поручения имеет свой номер, все реквизиты платёжного поручения пронумерованы в приложении 3 к Положению N 383-П, и располагаются в строго отведённых им местах (полях) бланка платёжного документа. Реквизиты платёжного поручения на электронные переводы ограничиваются максимальным количеством символов. Для того чтобы платёж попал по назначению, платёжное поручение должно быть заполнено без ошибок, для чего клиенту банка необходимо знать правила заполнения платёжного поручения и иметь все необходимые для этого реквизиты. Заполнение платёжного поручения осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" и Приложения 1, 2 и 3 к этому положению. При заполнении платёжного поручения по перечислению платежей в бюджет и внебюджетные фонды должно учитывать, кроме прочего, Приказы Минфина (Приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" с изм. и доп. тек. года). А) Оформить платёжное поручение на уплату НДС за 2 квартал т. г. в сумме 29 300,00 руб. Проверить правильность оформления документа и возможность его оплаты, используя процедуры приёма к исполнению (Положение №383-П гл.2). Справочные данные: КБК 182 1 03 01000 01 1000 110 - НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России; ОКАТО - 75 401 376 Плательщик: АО «Легенда» ИНН 7454123456 КПП 745401001 р/счёт 40702810585971234567 Банк плательщика: ПАО Сбербанк России Челябинское отделение №8597 БИК 047501602 Кор/счёт 30101810700000000602 Банк получателя: ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Челябинской обл. БИК 047501001 Кор/счет 30101810100000000001 Получатель: ОФК (отделение Федерального казначейства) (ИФНС по Советскому р-ну) г. Челябинск ИНН 7454000123 КПП 745401001 р/счёт 40101810300000000123 Б) Оформить платёжное поручение – оплата за материальные ценности по договору № 453 от 21.10 т. г. в сумме 126345,00 руб. с ПАО «Марс». Плательщик и банк плательщика те же. Недостающие данные дополнить самостоятельно. Ответ обосновать. Задание 5 Аккредитив – это расчетный документ, на основании которого банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. Аккредитив открывается для каждого поставщика (подрядчика), с которым осуществляются расчеты. Получить средства с аккредитива поставщик (подрядчик) сможет только после представления в банк документов, подтверждающих выполнение им договорных обязательств (поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг). Перечень этих документов определяется в договоре с поставщиком (подрядчиком). Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком. Код формы аккредитива по ОКУД 0401063. Порядок заполнения аккредитива Существуют следующие виды аккредитивов. Отзывной аккредитив — это аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его. В международной практике отзывные аккредитивы не применяются. Безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть отозван (аннулирован). Аккредитив покрытый (депонированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Покрытый аккредитив применяется в расчетах на территории Российской Федерации. В международных расчетах банки действуют в соответствии с межбанковскими соглашениями, согласно которым покрытие либо отсутствует (чистая кредитная линия), либо размещается в согласованных формах (депозиты, ценные бумаги или иные активы). (Данный термин отсутствует в международной практике). Аккредитив непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счёта в пределах суммы аккредитива или договаривается с исполняющим банком об иных условиях возмещения средств уплаченных бенефициару. В международной практике термины непокрытый или гарантированный не используются в виду того, что таковыми является абсолютное большинство аккредитивов. Аккредитив подтвержденный — аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт аккредитив подтвержденный. Аккредитив револьверный — аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. Аккредитив револьверный открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нем суммы. Аккредитив циркулярный — аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках-корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив. Резервный аккредитив (иначе именуемый аккредитив Stand-By) — разновидность банковской гарантии, носящей документарный характер (то есть допускающей представление документов иных, чем требование платежа) и подчиняющейся документам Международной торговой палаты для аккредитивов. Резервные аккредитивы используются для финансирования международной торговли со странами, где запрещено использование банковских гарантий в торговых сделках (США), запрещен документарный характер гарантий, или при осуществлении операций с международными организациями (Европейский банк реконструкции и развития, Мировой банк и др.). Кумулятивный аккредитив — в случае такого аккредитива приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива зачислить к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в то время как за некумулятивным аккредитивом неистраченная сумма возвращаются банку-эмитенту для начисления на текущий счет приказодателя. Аккредитив с постфинансированием – отсрочкой оплаты. Существуют 2 типа аккредитивов: денежный и документарный. Денежный аккредитив – это именной документ, который выдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее в другом городе или за границей. Документарный аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платеж в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. Основные преимущества документарных аккредитивов: применимость в качестве инструмента обеспечения при операциях практически со всеми странами мира; высокая степень защиты от рисков для всех участников сделки; гибкость в отношении условий платежа; возможность использования в качестве средства краткосрочного финансирования; быстрое и беспрепятственное осуществление платежа; альтернатива авансовому платежу; международная правовая надежность. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||