бд-21 бр пр№2. Практическая работа 2
 Скачать 1.04 Mb.
|
|
Недостатки: сложный документооборот и высокие комиссии банков. На основании заявления на открытие аккредитива обслуживающий банк составляет аккредитив на бланке формы 0401063. При большом перечне документов, подлежащих указанию в аккредитиве, может составляться приложение к аккредитиву в произвольной форме, на которое делается ссылка в аккредитиве и которое является неотъемлемой частью аккредитива. Правила заполнения полей бланка формы Аккредитива (№ 0401063 по ОКУД). Номер аккредитива (N) . Указывается номер аккредитива цифрами. В случае, если номер состоит более чем из трех цифр, аккредитив при осуществлении платежей через расчетную сеть Банка России идентифицируется по трем последним разрядам номера, которые должны быть отличны от «000». Дата составления аккредитива (Дата) . Указываются число, месяц, год – цифрами (в формате ДД.ММ.ГГГГ) или число – цифрами, месяц – прописью, год – цифрами (полностью). Вид платежа. В аккредитивах, представляемых в учреждения Банка России для осуществления платежа почтовым или телеграфным способом, проставляется соответственно «почтой» или «телеграфом», в других случаях поле не заполняется. Сумма прописью. Указывается с начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, при этом в поле «Сумма» указываются сумма платежа и знак равенства «=». Сумма. Указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире «–«. Если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае указываются сумма платежа и знак равенства «=», при этом в поле «Сумма прописью» указывается сумма платежа в целых рублях. Плательщик. Указывается присвоенный ИНН и наименование плательщика средств. Дополнительно указываются наименование и местонахождение (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего плательщика, номер лицевого счета которого проставлен в поле «Сч. N» плательщика, и платеж осуществляется через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не проставляется. Номер счета плательщика (Сч. N) . Проставляется номер лицевого счета плательщика в кредитной организации, филиале кредитной организации или в учреждении Банка России, сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Номер лицевого счета в кредитной организации, филиале кредитной организации может не проставляться, если плательщиком являются кредитная организация, филиал кредитной организации. Банк плательщика. Указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле «БИК» банка плательщика. Банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. Указывается БИК кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России в соответствии со «Справочником БИК РФ». Номер счета банка плательщика (Сч. N) . Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в учреждении Банка России, или не заполняется, если плательщик – клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России. Банк получателя. Указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле «БИК» банка получателя. Банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. Указывается БИК кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России в соответствии со «Справочником БИК РФ». Номер счета банка получателя (Сч. N) . Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в учреждении Банка России, или не заполняется, если получатель – клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России. Получатель. Указываются ИНН (если он присвоен) и наименование получателя средств. Дополнительно указываются наименование и местонахождение (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего получателя, в случае, если платеж осуществляется через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не проставляется. Номер лицевого счета (Сч. N) . В случае осуществления операции по покрытому (депонированному) аккредитиву указывается номер лицевого счета, сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, на балансовом счете N 40901 «Аккредитивы к оплате». В случае непокрытого (гарантированного) аккредитива поле не заполняется. Вид операции (Вид оп.) Проставляется шифр (08) согласно правилам ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Назначение платежа кодовое (Наз. пл.) Не заполняется до указаний Банка России. Код. Не заполняется до указаний Банка России. Резервное поле (Рез. поле). Не заполняется до указаний Банка России. Срок действия аккредитива (Срок действ. аккредит.) . Дата закрытия аккредитива (в формате ДД.ММ.ГГГГ). Вид аккредитива. Указывается, является ли аккредитив отзывным или безотзывным (при отсутствии указания аккредитив считается отзывным), покрытым (депонированным) или непокрытым (гарантированным). Условие оплаты. Указывается, «без акцепта» или «с акцептом». Наименование товаров (работ, услуг), N и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения. Указываются наименование товаров (работ, услуг), номер и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения. Платеж по представлению (вид документа). Указываются полное и точное наименование документов, против которых производится выплата по аккредитиву. Дополнительные условия. Указываются в произвольной форме в соответствии с заключенным договором. Номер счета получателя (N сч. получателя). Указывается номер лицевого счета получателя, на который банк получателя зачисляет средства при выполнении условий аккредитива, а также реквизиты банка, обслуживающего получателя средств (в случаях, установленных настоящим Положением). Место печати (М.П.) . Место для оттиска печати банка-эмитента. Подписи. Подписи уполномоченных лиц банка-эмитента. Проставляются подписи лиц, имеющих право подписи расчетных документов. Отметки банка. Отметки банка плательщика. Проставляются штамп (штампы) кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, дата и подпись ответственного исполнителя. Заполнение аккредитива осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" и Приложений к этому положению.
Задание : Оформить заявление на открытие аккредитива, заполните бланк аккредитива в соответствии с приведенными данными: Расчёты в соответствии с договором поставок между ООО «Медтехника» (ИНН 7711546872), имеющее расчётный счёт № 40901840300000004615 в ОАО КБ «Уралсиб» (корреспондентский счёт 301018107000000075632, БИК 044546456) и ОАО «Феникс» (ИНН 7710154623), имеющее счёт для расчётов по аккредитиву № 40902810000000004620 в КБ «Центринвест» (корреспондентский счёт 30101810900000000526, БИК 040813750) осуществляются по аккредитивной форме. 02.02.2012г. ОАО «Феникс» обратился с заявлением в свой банк на открытие за счёт собственных средств непокрытого (гарантированного) аккредитива в сумме 560000 рублей сроком до 20 дней. Условия оплаты – без акцепта уполномоченного покупателя. КБ «Центринвест» в тот же день направил в ОАО КБ «Уралсиб» уведомление об открытии аккредитива в пользу ООО«Медтехника» в оплату за рентгенустановку, № 13 от 24.01.2012г. в т.ч. НДС 18% 100800-00. Платёж по представлению товарно-транспортной накладной № 17 от. 20.01.2012. Задание 6. Оформление выписок из лицевых счетов клиентов Выписка - это специальный документ, который можно получить в банке, с помощью которого клиент получает достоверную информацию о своем лицевом счете. С ее помощью можно узнать: когда, на основании каких документов, в каком количестве со счета списаны или зачислены денежные средства. Содержание выписки: В выписке Банка показан номер лицевого счета клиента и сальдо. Сальдо входящее - это остаток денежных средств на начало, сальдо исходящее - остаток денежных средств на конец отчетного периода. В выписке указаны обороты по дебету и по кредиту. В банке расчетный счет клиента учитывается в пассиве баланса и является пассивным. Зачисление производится по Кт, списание средств по Дт счета. Обороты по дебету покажут все списания денежных средств с расчетного счета. Обороты по кредиту, покажут зачисление денежных средств за весь промежуток времени. Клиент может самостоятельно выбирать промежуток времени, за который будет получить выписку. В конце выписки - сальдо на конец отчетного периода, т.е. остаток денежных средств на лицевом счете клиента. Для оформления выписки используют цифровое обозначение видов банковских операций. Таблица 1. Виды банковских операций
Задание. Составить выписку банка по следующим операциям: Расчетный счет № 40702810385973425671 Сальдо входящее - 1100000,00 руб. Поступили документы: 1) Платежное поручение № 53 от 1.10. т. г. на сумму 25 000 руб. - перечисление налога; 2) Платежное поручение № 51 от 5.10. т. г. на сумму 12 000 руб. - перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды; 3) Платежное требование № 41от 1.10. т. г. на сумму 32 000 руб. - за материальные ценности; 4) Объявление на взнос наличными № 56 от 4.10. т. г. на сумму 21 000 руб. - сверхлимитный остаток кассы; 5) Денежный чек № 45 от 4.10. т. г. на сумму 820 000 руб. – зарплата; Дополнить недостающие данные. Ответ обосновать. Штамп банка ВЫПИСКА № ______ __________________________ Название организации № р/счета _________________________________ __________________________________ Сальдо входящее на ____ __________________________ ИНН _____________________________ _______________________________руб. ___ коп.
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||