Практикум пм. 06 Выполнение работ по рабочей профессии 23369 Кассир

• Название: Практикум пм. 06 Выполнение работ по рабочей профессии 23369 Кассир
• Дата: 24.06.2022
• Размер: 213.62 Kb.
• Имя файла: pract.docx
• Тип: Практикум; #613526
• страница: 2 из 11

Тема: Составление и оформление первичных документов по учёту кассовых операций

Методические указания

Кассовые операции оформляются типовыми формами первичной учетной документации, утвержденными Госкомстатом России по согласованию с Банком России и Минфином РФ. Прием наличных денег производится по приходному кассовому ордеру № КО-1. Первичный учётный документ должен быть составлен в момент совершения операции. Приходный кассовый ордер составляется непосредственно в день приёма денежных средств. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе

Выдача наличных денег производится по расходному кассовому ордеру ( форма № КО-2), платежным ведомостям. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов(форма№КО-3).
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (форма № КО-3).

Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге (форма № КО-4). Кассовая книга заполняется кассиром ежедневно.

Внесение исправлений в кассовые документы не допускаются.
Задание 1

Заполните отчёт кассира на основе исходных данных, если лимит остатка наличных денежных средств в кассе составил 12000 рублей

Исходные данные

Директор	Никитин Геннадий Борисович
Учредитель	Павлов Виталий Владимирович Паспорт 6602 654523 выдан ОВД Ленинского района г. Смоленска 30.03.1960г.
Главный бухгалтер	Сомова Татьяна Вячеславовна Паспорт 6602 664523 выдан ОВД Заднепровского района г. Смоленска 09.09.1999г.
Кассир	Черноморцева Екатерина Егоровна Паспорт 6607 487000 выдан УВД Шумячского района г. Смоленска 24.08.2005г.
Начальником отдела снабжения	Прохоров Валерий Владимирович Паспорт 4500 456378 выдан УВД Ленинского района г. Смоленска 13.08.1995г.
Менеджер по рекламе	Мишин Алексей Владимирович пропуск №47195, выданному отделом кадров ЗАО «Маргарита» 05.01.2013 г.)
Менеджер	Свиридова Анна Петровна Паспорт 5634 761222 выдан УВД Заднепровского района г. Смоленска 23.09.1981г.
Менеджер по работе с клиентами	Антиповым Григорий Борисович Паспорт 6602 664523 выдан ОВД Промышленного района г. Смоленска 15.03.1965г.
Покупатель	ИП «Тантун» Иванкина Ольга Петровна Паспорт 3451 342000 выдан ОВД г. Смоленска 25.08.1997г.
Поставщик	ООО «Транзит» Менеджер по поставкам - Тригубов Павел Геннадьевич. Пропуск №4763, выданный отделом кадров ООО «Транзит» 05.03.2000г
ООО «Причал»	Титова О. П. Пропуск №125, выданный отделом кадров ООО «Причал» 14.03.2015 г
ООО «Транзит»	Тригубов Павел Геннадьевич. Военный билет №3456 от 23.05.1998г.

1. 
   17.03.2015г. начальником отдела снабжения Прохоровым Валерием Владимировичем на основании авансового отчета №45 от 17.03.2015г. была возвращена в кассу организации ЗАО «Маргарита» неизрасходованная подотчётная сумма, выданная на командировочные расходы в размере 852-00 рубля.
   
2. 
   17.03.2015г. менеджером организации ЗАО «Маргарита» Свиридовой Анной Петровной на основании авансового отчета №46 от 17.03.2015 была возвращена в кассу организации неиспользованная подотчётная сумма в размере 2657-34 рублей, выданная на хозяйственные расходы.
   
3. 
   17.03.2015г. заказчиком ООО «Причал» возвращена излишне полученная наличная денежная сумма в размере 3200-00 рублей. Возврат осуществлял кассир ООО «Причал» - Титова О. П
   
4. 
   17.03.1025г. менеджеру по рекламе организации ОАО «Маргарита» Мишину Алексею Владимировичу возмещён перерасход по авансовому отчету №47 от 06.04.2015 г. в размере 455-37 руб.
   
5. 
   31.03.2015г. в кассу организации ЗАО «Маргарита» поступили денежные средства от компании поставщика ООО «Транзит» в размере 1200-00 руб. Операцию совершал менеджер по поставкам Тригубов Павел Геннадьевич.
   
6. 
   31.03.2015г. на основании решения собрания учредителей №7 от 02.02.2015.поступили денежные средства в кассу организации ЗАО «Маргарита» от учредителя Павлова Виталия Владимировича в размере 35000-50 руб.
   
7. 
   06.04.2015г. в организацию ЗАО «Маргарита» поступили денежные средства от индивидуального предпринимателя Иванкиной Ольги Петровны ЗАО «Тантун» в размере 24000-00 руб. за оплату продукции по накладной №5 от 30.03.2015г. В качестве заказчика выступил менеджер по закупкам.
   
8. 
   06.04.2015г. менеджеру по рекламе Мишину Алексею Владимировичу на основании приказа директора №36 от 06.04.2015 г. выданы денежные средства на командировочные расходы в размере 1365-00 руб.
   
9. 
   06.04.2015г. менеджеру по работе с клиентами ЗАО «Маргарита» Антиповым Г.А. погашена задолженность перед поставщиком материалов ОАО «Транзит» в размере суммы 24300-00 руб. по счёту за поставку материалов №1575 от 04.04.2015г.
   
10. 
    06.06.2015г. наличная денежная выручка от реализации товаров ОАО «Маргарита» сдана кассиром в банк СКа «Аскольд» для зачисления на расчетный счет (квитанция № 535 от 06.04.2015г. ) в размере 84000-00 руб.
    

Задание 2.

Составьте корреспонденцию счетов на основании приведенных отчетов кассира за март 2015г. и оформите журнал регистрации хозяйственных операций.
Исходные данные:

1. 
   Отчет кассира за 1 марта 2015г.
   

№ документа	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход
	Остаток на начало дня	3000
15	От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм	200
16	Получено по чеку № 139645 на хозяйственные расходы	1000
19	Подотчет Кошкину П.И. на хозяйственные расходы		800
17	От ООО «Спектр» за реализованную продукцию	12000
20	Возмещение перерасхода по авансовому отчету Сидорова Е.В.		400
21	Подотчет Пятову И.И. на командировочные расходы		6000
	Остаток на конец дня	9000

2. Отчет кассира за 9 марта 2015г.

№ документа	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход
	Остаток на начало дня	9000
18	Получено по чеку № 139646 на выдачу заработной платы	60000
19	От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм	380
22	ЧП Попову за материалы, в т.ч. НДС 1 200 руб.		7200
23	Заработная плата работникам за февраль 200_г.		55000
24	Возмещение перерасхода по авансовому отчету Сидорова Е.В.		280
25	На взнос депонированная заработная плата		5000
26	Возмещение перерасхода по авансовому отчету Жукова А.А.		1000
	Остаток на конец дня	900

3. Отчет кассира за 15 марта 2015г.

№ документа	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход
	Остаток на начало дня	900
20	От Магазина «Мебель» за реализованную продукцию, в том числе НДС 8 000 руб.	48000
27	Возмещение перерасхода по авансовому отчету Вяткину Н.Г.		1900
28	Сданы наличные на расчетный счет		45000
21	От Иванова В.И. в возмещение потерь от брака	500
29	Подотчет Вяткину Н.Г. на административные расходы		1600
30	Возмещение перерасхода по авансовому отчету Пятову И.И.		600
	Остаток на конец дня	300

4. Отчет кассира за 22 марта 2015г.

№ документа	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход
	Остаток на начало дня	300
22	По чеку 139647 на выдачу депонированной заработной платы	3500
31	Григорьевой А.М. депонированная заработная плата		3500
32	Подотчет Кошкину П.И. на хозяйственные расходы		2000
23	От ООО «Салют» за реализованную продукцию, в том числе НДС	16000
33	Сданы наличные на расчетный счет		10000
	Остаток на конец дня	4300

5. Отчет кассира за 31 марта 2015г.

№ документа	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход
	Остаток на начало дня	4300
24	От Кошкина П.И. возврат неиспользованных подотчетных сумм	350
34	Выданы алименты Кошкиной В.П.		1200
25	По чеку № 139648 на командировочные расходы	10000
35	Жукову А.А. на командировочные расходы		8000
36	Сидорову Е.В. на приобретение канцтоваров		500

Порядок представления материала: на бумажном или электронном носителе;

Срок представления материала: семинарское занятие по теме;

Форма контроля со стороны преподавателя: собеседование

Критерии оценки: оценка «зачтено» ставится, если правильно используется нормативная документация и выполнена расчётная часть задания, необходимы первичные учётные документы составлены по новым формам.

Лист самооценки

Уровень освоения	Задание 1	Задание 2
Могу помочь другим
Выполнил без затруднений
Испытывал затруднения