Практикум пм. 06 Выполнение работ по рабочей профессии 23369 Кассир
 Скачать 213.62 Kb.
|
|
Тема: Расчеты с подотчетными лицами Методические рекомендации Для обобщения информации о расчётах с работниками предприятия по суммам, выданным им под отчёт, в бухгалтерском учёте используется счёт 71 «Расчёты с подотчётными лицами». Направление работников предприятий в командировку производится руководителями этих предприятий и оформляется выдачей командировочного удостоверения по установленной форме. По усмотрению руководителя организации направление может оформляться приказом, в котором отражается причитающийся к выдаче аванс, рассчитываемый по смете и оформляется расходным кассовым ордерам КО-2. Выдача денежных средств на хозяйственные нужды производится по расходным кассовым ордерам КО-2 по заявлению подотчётного лица согласно утверждённым сметам. Работники предприятия в течение трех дней после установленного срока обязаны предоставить в бухгалтерию предприятия отчет о действительно израсходованных суммах с приложением оправдательных документов – авансовый отчет. Если выявлен остаток неиспользованных денежных средств, этот остаток подотчетное лицо должен внести в кассу и оформлен ПКО, если выявлен перерасход, то сумма его должна быть возмещена подотчетному лицу и оформляется РКО. Если подотчетное лицо своевременно не вернул в кассу остаток неиспользованных средств, то работодатель может удержать эту задолженность из заработной платы данного лица. Согласно Трудового кодекса РФ - максимальный размер удержаний из заработной платы – не более 20% при каждой выплате заработной платы Расчёт удержания из заработной платы подотчётного лица. Определяем сумму начислений за последний месяц Определяем сумму НДФЛ за месяц Определяем сумму удержания из заработной платы Определяем оставшуюся сумму удержаний при выплате заработной платы работнику в последующие месяцы, с учётом ограничений. Внесение исправлений в кассовые документы не допускаются. Задание 1 Произведите окончательный расчёт с подотчётным лицом Согласно утверждённой смете для приобретения материалов по подготовку коллекции требуется 20255 рублей. Володиной Анне Борисовне менеджеру отдела снабжения (табельный номер 60506) предприятия ООО «Фантастика» на приобретение материалов по заявлению на выдачу денег от 04.03.2015г. было выдано 20255 рублей. (Володиной А.Б., 05.03.2014г. выдано (РКО №174) Документом, удостоверяющим личность Володиной А.Б., является паспорт гражданина РФ серии 4500 №769403, выданному 22.06.2005 ОВД «Ленинский» г. Саратов. Согласно авансовому отчёту, представленного Володиной А.Б. в бухгалтерию организации от 07.03.2014г. №78, она израсходовала на эти цели 20900 рублей. Возмещение перерасхода производится по расходному кассовому ордеру № 200 от 07.03.2014г. Дополнительная информация: Руководитель организации – ген. директор Е.П. Мареев. Гл. бухгалтер – Е.А. Храброва; Бухгалтер – И.А. Базина; Кассир – Зотова Г.М; Зам. Директора по хозяйственным вопросам – Л.М. Львов. Данные об израсходованной сумме, подтверждённые документами: 05.03.2014г. - товарный чек ООО «Заря»(№07877/12) на сумму 15000 рублей 05.03.2014г. – кассовый чек ООО «Заря» (№0006745) на сумму 15000 рублей. 06.03.2014г. – товарный чек ЗАО «Золотое руно» (№75) на сумму 5900 рублей. 06.03.2014г. – кассовый чек ЗАО «Золотое руно» (№768403) на сумму 5900 рублей. Задание 2 Произведите окончательный расчёт с подотчётным лицом Согласно смете расходов № 74 от 31.12.2014г. для приобретения хозяйственного инвентаря на 2015г. требуется 48900 рублей. Свиридовой Екатерине Владимировне заместителю директора по АХЧ (табельный номер 456) Акционерному обществу «Дружба» на приобретение хозяйственного инвентаря по заявлению на выдачу денег от 12.01.2015г. было выдано по расходному кассовому ордеру №3 от 13.01.2015г. 48900 рублей. Документом, удостоверяющим личность Свиридовой Е.В., является пропуск №245, выданный АО «Дружба» 05.07.1999г. Согласно авансовому отчёту, представленного Свиридовой Е.В., в бухгалтерию организации от 15.01.2015г. №03, она израсходовала на эти цели 46650 рублей. Возмещение остатка производится по приходному кассовому ордеру № 34 от 15.01.2015г. Дополнительная информация: Директор - А.Н. Рыбаков; Гл. бухгалтер – С.Т. Петухова; Бухгалтер – Н.К. Мамаева; Кассир – Г.А. Альшевская; Данные об израсходованной сумме, подтверждённые документами: 13.01.2015г. – кассовый чек база – склад №2(№5674/7) на сумму 39500 рублей 13.01.2015г. – товарная накладная №14 база – склад №2 на сумму 39500 рублей 14.01.2015г. – товарный чек «Центральный универмаг»(№67) на сумму 7150 рублей 14.01.2015г. – кассовый чек «Центральный универмаг» (№456372) на сумму 7150 рублей Задание 3 Рассчитайте предполагаемую сумму командировочных расходов и проведите окончательный расчёт с подотчётным лицом Работник организации ООО «Ясная заря», расположенной в г. Москва, менеджер по внешним связям Кораблёв Дмитрий Владимирович (табельный номер 758), работающий в отделе маркетинга, согласно приказу от 21.10.2013г. № 02к направляется в командировку в город Курск. Период командировки без учёта времени в пути с 09.11.2014г. по 11.11.2014г. Отправление поезда из Москвы в Курск 08.11.2013 в 21.57, прибытие в Курск 09.112013 в 08.30, обратный поезд отправляется из Курска 11.11.2013 в 22:15, прибывает в Москву 12.11.2013 в 06:54. Вокзал в обоих случаях находится в черте города. Размер суточных, установленный в ООО «Ясная заря» для командировок на территории Российской Федерации - 500 руб./сутки Примерная стоимость билета от Москвы до Курска – 1400 руб., стоимость проживания в одноместном номере гостиницы «Аврора» - 2200 руб./сутки. Документом, удостоверяющим личность Д.А. Кораблёва, является паспорт гражданина Российской Федерации серии 4503 №123456, выданный УВД №1 ОВД «Хорвино» г. Москвы 16.03.2004г. Согласно авансовому отчёту, представленного Кораблёвым Д.В. в бухгалтерию организации от 15.11.2014г. №45. необходимо провести полный расчёт с работником. Дополнительная информация: Руководитель организации – ген. директор Кустанаев П.П. Гл. бухгалтер – Тарасова Л.В. Бухгалтер – Бычкова О.В. Кассир – Уткина Е.Д. Данные об израсходованной сумме в связи с командировкой, подтвержденные документами: 1370 руб. – ж/д билет МС 2010178376435 Москва- Курск от 08.11.2014г. 1395 руб. – ж/д билет МС 2010778376436 Курск – Москва от 11.11.2014г. 4400 руб. – проживание в гостинице (2 расчётных суток). Квитанция проживания в гостинице №156 от 11.11.2014г. 2500 руб. – суточные за 5 дней командировки в соответствии с отметками в командировочном удостоверении (в том числе время в пути). Задание 4 Удержание остатка аванса из заработной платы работника Оформите удержание невозвращенного аванса. Работнику ООО «Виктория» - заместителю руководителя отдела внешних связей Дворкину Ивану Сергеевичу, направленному в командировку с 07 по 15 сентября 2014г. (с учётом времени в пути), был выдан аванс на предстоящие расходы в сумме 25000 рублей. На следующий день после возвращения из командировки работник составил авансовый отчёт, согласно которому его командировочные расходы составили 19000 рублей. Остаток аванса в установленный законодательством срок в кассу организации внесён не был. Руководитель организации распорядился удержать этот остаток из заработной платы работника. ООО «Виктория» Приказ № 23 Об удержании невозвращенного аванса из заработной платы подотчётного лица 29 сентября 2014г. В связи с тем, что заместитель руководителя отдела внешних связей Дворкин Иван Сергеевич, находившейся в командировке с 07 по 15 сентября 2014г, не вернул в кассу организации в установленный законодательством срок остаток неизрасходованного аванса (сумма остатка, согласно авансового отчета № 27 от 16.09.2014г. составляет 6000 рублей). П р и к а з ы в а ю: В соответствии с положениями статья 137 Трудового кодекса РФ удержать из заработной платы работника указанную сумму. Контроль за исполнением приказа возложить на главного бухгалтера Морозову Ирину Григорьевну. Директор Н.И. Ильященков С основанием и размером удержания согласен Заместитель руководителя отдела внешних связей И.С. Дворкин 30.09.2014г. Дополнительная информация: Оклад работника составляет 22000 рублей. Заработная плата за первую половину сентября, выплаченная 20 сентября 2014 г. - 8000 руб. Средний заработок, сохраняемый за работником во время командировки с 7 по 15 сентября 2014г. составил 6750 рублей. Задание 5 Оформите удержание невозвращенного аванса из заработной платы работника. Сотруднику ЗАО «Могилёв» - маркетологу Семёнову К.С., направленному в командировку с 10 по 14 февраля 2015г. (с учётом времени в пути), был выдан аванс на предстоящие расходы в сумме 8400 рублей. Организация работает по шестидневной рабочей неделе. 21 февраля объявлен не рабочим днём. На следующий день после возвращения из командировки работник составил авансовый отчёт, согласно которому его командировочные расходы составили 2300 рублей. Остаток аванса в установленный законодательством срок в кассу организации внесён не был. Руководитель организации распорядился удержать этот остаток из заработной платы работника. ЗАО «Могилёв» Приказ № 41 Об удержании невозвращенного аванса из заработной платы подотчётного лица 20 февраля 2015г. В связи с тем, что маркетолог, находившейся в командировке с 10 по 14 февраля 2015г., не вернул в кассу организации в установленный законодательством срок остаток неизрасходованного аванса (сумма остатка, согласно авансового отчета № 14 от 15.02.2015г. составляет 6100 рублей). П р и к а з ы в а ю: В соответствии с положениями статья 137 Трудового кодекса РФ удержать из заработной платы работника указанную сумму. Контроль за исполнением приказа возложить на главного бухгалтера Тарасенкову Альбину Петровну. Директор А.В. Антонов С основанием и размером удержания согласен Маркетолог К.С. Семёнов 30.09.2014г. Дополнительная информация: Оклад работника составляет 19800 рублей. Семёнову К.Н. был выплачен аванс в размере 7000 рублей. За первую половину февраля. Средний заработок не сохраняется за работником во время командировки. Порядок представления материала: на бумажном или электронном носителе; Срок представления материала: семинарское занятие по теме; Форма контроля со стороны преподавателя: собеседование Критерии оценки: оценка «зачтено» ставится, если правильно используется нормативная документация, выполнены расчёты с подотчётными лицами, бухгалтерские документы оформлены в соответствии с требованиями. Лист самооценки
Тема: Заполнение первичных документов, оформляемых при применении контрольно-кассовой техники Задание 1 Приобретение и эксплуатация ККТ по стоимости выше лимита основных средств, принятого в учётной политики ООО « Новая техника» приобрело в мае кассовый аппарат по цене 47 200 рублей ( в том числе НДС – 7200 рублей). Организацией заключен договор с ЦТО на техническое обслуживание аппарата. Суммы затрат организации в мае по приобретенному аппарату составили: Освидетельствование ККТ с выдачей паспорта – 1298 рублей ( в том числе НДС – 198 рублей) Работы по подключению кассового аппарата и его регистрации -116 рублей ( в том числе НДС – 216 рублей) Стоимость ежемесячного технического обслуживания – 1357 рублей ( в том числе НДС – 207 рублей) В соответствии с принятой учетной политикой организация включает в состав основных средств имущество стоимость более 40 000 рублей. Задание 2 Приобретение и эксплуатация ККТ стоимостью ниже лимита основных средств, принятого в учётной политики ООО « Садовод занимается торговлей, в том числе оптовой. Вначале июля ООО «Садовод» приобрело импортный » кассовый аппарат стоимость 25 960 рублей ( в том числе НДС – 3960 рублей). При этом организацией был заключен договор с ЦТО на техническое обслуживание аппарата. Суммы затрат составили: Освидетельствование контрольно-кассовой техники с выдачей паспорта – 590 рублей ( в том числе НДС – 90 рублей); Работы по подключению кассового аппарата и его регистрация – 672,6 рублей ( в том чиле НДС – 102,6 рублей); Стоимость ежемесячного технического обслуживания – 590 рублей ( в том числе НДС -90 рублей). В соответствие с принятой учетной политикой организация включает в состав основных средств имущество стоимостью более 40 000 рублей. Тема: Обработка выписок банка с расчетного счета Методические рекомендации При взносе наличных денег на расчетный счет организация заполняет объявление на взнос наличными. Выдача наличных денег с расчетного счета производится по чекам из чековой книжки. Чек состоит из двух частей: самого чека и его корешка. На лицевой стороне чека указывают дату его выписки, сумму цифрами и прописью; ставят оттиск печати чекодателя и подписи лиц, имеющих право подписывать такого рода документы. На оборотной стороне должны быть указаны цели, на которые организация получает наличные денежные средства: на выдачу заработной платы, командировочные расходы и хозяйственные нужды. Эта сторона чека также должна быть подписана. Денежные средства, полученные с расчетного счета по чеку, приходуются в кассу на основании приходного кассового ордера. При оформлении чека не допускаются никакие подчистки и помарки. Если чек заполнен неправильно, через весь чек и его корешок делают надпись "аннулировано". Задание 1 Составьте объявление на взнос наличных денег в банк. Исходные данные: 22 октября 2013 г. Внесена в банк по объявлению на взнос наличными сумма депонированной заработной платы – 13000 руб.. Вноситель – бухгалтер-кассир ООО «Стрелец» Дмитриева А.Л. Банк получателя – КБ «Прогресс» г. Рязань. Счет для зачисления денег № 40702810500005042124 Счет банковской кассы № 20202810759123400012. ИНН 5516326905. КПП 554020008. БИК 044656327. ОКАТО 77401000000 Деньги принял кассир банка Светлова Б.Е. Задание 2 Оформите чек на получение денежных средств с расчетного счета в кассу. Исходные данные: По чеку АН 3822150 от 25.12.2013 г. получено с расчетного счета в банке – «Московский индустриальный банк», г. Москва 25000 руб. на хозяйственные нужды. Деньги в банке получила бухгалтер-кассир Демидова Алла Николаевна, данные паспорта: 17 56, № 259863, выдан ОВД Ленинского района г. Владимира 17 августа 2013г. Чеки подписали директор ООО «Импульс» Новиков Д.В. и главный бухгалтер Бушина В.Л. Счёт чекодателя № 40702810100000000222. Задание 3 Заполнить журнал хозяйственных операций по учету денежной наличности за август. Проставить корреспонденцию счетов, вывести остаток на 01. 09. текущего года. Исходные данные. Остаток денежных средств в кассе на 01 августа составил 23470 руб. Хозяйственные операции за август
Приход – _________ руб. Расход - _________ руб. Остаток денежных средств в кассе на 01 сентября составит - _________ руб. Порядок представления материала: на бумажном или электронном носителе; Срок представления материала: семинарское занятие по теме; Форма контроля со стороны преподавателя: собеседование Критерии оценки: оценка «зачтено» ставится, если правильно используется нормативная документация. выполнены расчёты, бухгалтерские документы заполнены в соответствии с требованиями действующего законодательства. Правильно выведен остаток денежных средств в кассе. Лист самооценки
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||