Практикум пм. 06 Выполнение работ по рабочей профессии 23369 Кассир
 Скачать 213.62 Kb.
|
|
Тема: Проведение инвентаризации наличных денежных средств Методические указания 1. Изучить Приказ Минфина России от 13.06.1995 N 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» утвержденными (далее - Методические указания). Инвентаризация кассы производится в соответствии с Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации, утвержденное Банком России 12 октября 2011 г. N 373-П При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.). Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по видам бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально ответственным лицам. Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п. Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков. Задание 1. Оформите приказ № 17 о проведении инвентаризации по форме № ИНВ-22. Исходные данные: Для проведения инвентаризации в организации назначается инвентаризационная комиссия в составе: 1. Председатель - заместитель генерального директора ООО «Связь» Иванов Александр Петрович. 2. Члены комиссии: старший бухгалтер (ФИО студента), менеджер по программам Окунев Валерий Сергеевич. Инвентаризации подлежат: денежные средства в кассе организации. К инвентаризации приступить 23 декабря 2013 г. и окончить 23 декабря 2013 г. Причина инвентаризации: смена материально ответственных лиц. Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию не позднее 25 декабря 2013 г. Генеральный директор ООО «Связь» - П.Н. Герасимов Задание 2. Составьте акт № 10 по форме № ИНВ-15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств». ООО «Связь». По результатам инвентаризации составить бухгалтерские проводки. Исходные данные: Комиссия в составе (данные взять из приказа № 17 по ООО «Связь»), должна приступить к инвентаризации денежных средств в кассе 23 декабря в 16 часов и закончить её в 17 часов того же числа. При проверке денег в кассе общества по состоянию на 23 декабря 200__ г. оказалось в наличии 18765 руб. По данным текущего бухгалтерского учёта должен быть равен 15765руб. Выявлены излишки денежных средств в сумме 3000 руб. Кассир ООО «Связь» Петрова Т.А. хранила в кассе свои личные сбережения. Задание 3. Оформите результаты инвентаризации бухгалтерскими проводками. Исходные данные: - по данным бухгалтерского учета на 1 сентября остаток по кассе числился в сумме 6990 рублей. - на момент инвентаризации в кассе при пересчете денег покупюрно остаток составил: 500 руб - 3 купюры. 1000 руб - 4 купюры Выявить результат инвентаризации по кассе и оформить бухгалтерскими проводками. Задание 4. На основе приведенных данных: - определите реальные остатки денежных средств в кассе ООО «Звезда»; - составьте акт № 12 инвентаризации наличия денежных средств; Исходные данные: Дирекция ООО «Звезда» приказом № 19 от 30 сентября назначила внезапную проверку денежных средств в кассе. ( кассир Полякова О.П.) по состоянию на 30 сентября 20__ г. Комиссия в составе председателя (бухгалтера Некрасовой А.В.), членов комиссии (администратора Ивановой Л.Д., менеджера Кругловой Р.С.) должна приступить к инвентаризации денежных средств в кассе 30 сентября в 16 часов и закончить её в 17 часов того же числа. При проверке денег в кассе общества по состоянию на 30 сентября 200__ г. оказалось в наличии 1 653 руб., а также марок на сумму 320 руб. Остаток денег в кассе на момент проверки по данным текущего бухгалтерского учёта должен быть равен 2163 руб. Последние номера кассовых ордеров: приходного № 45, расходного № 38. По объяснению кассира, недостача денег, обнаруженная при проверке кассы, произошла в результате просчёта при выдаче оплаты труда. По решению дирекции недостача денег должна быть взыскана с кассира. Определите результаты инвентаризации и отразите их в учёте. Порядок представления материала: на бумажном или электронном носителе; Срок представления материала: семинарское занятие по теме; Форма контроля со стороны преподавателя: собеседование Критерии оценки: оценка «зачтено» ставится, если правильно использована нормативная документация, выполнены расчёты, первичные документы заполнены в соответствии с требованиями действующего законодательства. Лист самооценки
Список используемой литературы Основные источники: Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. № 402 (редакция 04.11.2014г.) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ №34-Н от 29.07.1998г. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 №54-ФЗ; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.90 №395-1; Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ; Гражданский кодекс РФ Часть 1,2; с изменениями. Налоговый кодекс Российской Федерации Часть 1,2;с изменениями. Трудовой кодекс РФ; с изменениями. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.1995г. №49; Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07. 1998г №34-н с изменениями и дополнениями; План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению; Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия». ПБУ 1/98 Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.1998г.№60-н с изменениями и дополнениями; Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006 Утверждено приказом Минфина РФ от 27.11.2006.№154-н с изменениями и дополнениями; Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 №40; Положение Банка России от 05.01.98 №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»; Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, end/ Банком России от 03.10.2002 №2-П «Положение об осуществлении расчетов без применения ККТ», утв. постановлением Правительства от 06.05.2008 № 359; Приказ Минфина РФ от 24.11.2004 №106-н «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ» Инструкция Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов по вкладам (депозитам)» от 14.09.2006 №28-И; Учебники: Брыкова Н.В, Учет денежных средств и финансовых вложений, ОИЦ «Академия», 2011; Брыкова Н.В, Учет расчетов с физическими и юридическими лицами, ОИЦ «Академия», 2010; Касьянова Г.Ю. Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений в законодательстве, АБАК, М.,2013; Касьянова Г.Ю. «Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете» М.,АБАК,2013 Стародубцева, Е. Б. Банковские операции : учеб. пособие / Е. Б. Стародубцева. – М. : ИД ФОРУМ-ИНФРА-М, 2011. – 128 с. – (Профессиональное образование). Дополнительные источники: 1.Учебники и учебные пособия: Бухгалтерский учет: учебник/под ред. Бабаева Ю.А. – М.: Велби,Проспект,2007. -392с. Бухгалтерский учет для ссузов: учебник/ Соавт. Кириллова Н.А.,Богаченко В.М..- 2-е изд.,перераб. И доп. - М.: Велби,Проспект,2008. -464с. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учеб.пособие. – 5-е изд.,перераб. и доп. – М.: Инфра-М,2008. – 717с. Курбангалеева О.А. Как правильно провести инвентаризацию – М.: Главбух, 2003. 2.Отечественные журналы: «Бухгалтерский учет» «Главбух» 3.Справочно-правовые системы Гарант, Консультант-Плюс Интернет – ресурсы: Информационный банковский портал [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.banki.ru/ Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.cbr.ru/ Ресурс о банках и финансовом рынке России [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.bankir.ru/ Приложение 1 ТИПОВАЯ ФОРМА ДОГОВОРА О ПОЛНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ _____________________________________________________________________________ (наименование организации) далее именуемый «Работодатель», в лице руководителя _____________________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество) или его заместителя ____________________________________________________________________________, (фамилия, имя, отчество) действующего на основании _____________________________________________________________________________ (устава, положения, доверенности) с одной стороны, и _____________________________________________________________________________ (наименование должности) ____________________________________________________________________________, (фамилия, имя, отчество) именуемый в дальнейшем «Работник», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем. 1. Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется: а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба; б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному Руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества; в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества; г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества. 2. Работодатель обязуется: а) создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества; б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в т. ч. локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом; в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества. 3. Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством. 4. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине. 5. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания. Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя. 6. Настоящий Договор составлен в двух имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а второй - у Работника. 7. Изменение условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора. АДРЕСА СТОРОН ДОГОВОРА: ПОДПИСИ СТОРОН ДОГОВОРА: Работодатель ____________________ ________________________________ ________________________________ Работник________________________ ________________________________ ________________________________ Дата заключения Договора М.П. Приложение 2
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ КАССИРА-ОПЕРАЦИОНИСТА ------------------------------------------------------------------- (наименование учреждения) «___»___________201_г. №____ 1. Общие положения 1.1.Настоящая должностная инструкция устанавливает права, ответственность и должностные обязанности кассира-операциониста _____________________ (далее – «предприятие»). Название учреждения 1.2.На должность кассира-операциониста принимается лицо с начальным профессиональным образованием (требований к стажу работы нет) или средним (полным) общим образованием и специальной подготовкой по установленной программе (требований к стажу работы нет). 1.3.Кассир-операционист принимается на должность и увольняется с нее по приказу руководителя организации. 1.4.Кассир должен знать: -нормативные правовые акты, положения, инструкции, другие руководящие материалы и документы по ведению кассовых операций; -формы кассовых и банковских документов; -правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг; -порядок оформления приходных и расходных документов; -лимиты остатков кассовой наличности, установленной для предприятия, правила обеспечения их сохранности; -порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности; -основы организации труда; -правила эксплуатации вычислительной техники; -основы законодательства о труде; -правила внутреннего трудового распорядка; -правила и нормы охраны труда. 2. Должностные обязанности Кассир-операционист обязан: 2.1.Осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность. 2.2.Обслуживать клиентов по счетам, вкладам, переводам, банковским картам. 2.3.Вести валютно-обменные операции. 2.4.Осуществлять расчеты с клиентами, продажу банковских продуктов. 2.5.Вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком. 2.6.Составлять описи ветхих купюр, а также соответствующие документы с целью замены на новые. 2.7.Составлять кассовую отчетность. 3. Права Кассир-операционист вправе: 3.1.На все предусмотренные законодательством социальные гарантии. 3.2.Знакомиться с проектами решений руководства учреждения, касающимися его деятельности. 3.3.Вносить на рассмотрение руководства предложения по усовершенствованию работы, связанной с обязанностями, предусмотренными данной должностной инструкцией. 3.4.В рамках своей компетенции сообщать непосредственному руководителю обо всех выявленных в процессе деятельности недостатках и вносить свои предложения по их устранению. 3.5.Получать от структурных подразделений и специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей. 3.6.Требовать от руководства учреждения помощи в выполнении своих должностных обязанностей и осуществлении прав. 3.7.Повышать свою профессиональную квалификацию. 3.8.Иные права, предусмотренные трудовым законодательством. |