практикум по налогам. Практикум по дисциплине налоги и налогообложение для студентов 3 курса дневной и вечерней форм обучения
 Скачать 210.43 Kb.
|
4.ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ4.1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ4.1.1. Контрольные вопросы
4.1.2. ЗадачиЗадача № 1 В ООО «Марс» на 1.01.13 г. на балансе числится легковой автомобиль (№1) стоимостью 750 тыс. руб., введенный в эксплуатацию в октябре 2012 г. В январе 2013 г. приобрели и поставили на учет автомобиль (№2) стоимостью 1500 тыс. руб., который использовался в основной деятельности. В марте 2013 г. приобрели и ввели в эксплуатацию грузовой автомобиль стоимостью 1 300 тыс. руб. В апреле 2013 г. ООО «Марс» предоставило грузовой автомобиль в аренду ООО «Нептун», сроком на 1 год. Арендуемый грузовик числится на балансе ООО «Нептун». В мае 2013 г. компания «Марс» предоставила легковой автомобиль (№2) в аренду ООО «Плутон» сроком на 8 мес. Автомобиль числится на балансе ООО «Марс». Амортизация по легковым автомобилям 50 тыс. руб. в мес., по грузовому – 60 тыс. руб. Другого имущества, кроме транспортных средств в ООО «Марс», ООО «Нептун» и ООО «Плутон» нет. Ставка налога на имущество организаций в данном регионе установлена законом субъекта Российской Федерации на уровне, предусмотренной Налоговым кодексом РФ. Определить: Какую сумму налога на имущество должны заплатить эти компании в бюджет за 1 и 2 квартал 2013 г. Задача № 2 ОАО «Вымпел» организовано 12 февраля 2013г. Деятельность осуществляется на территории г. Санкт-Петербурга. Законом г. Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций» установлена ставка налога в размере 2,2%.
В учетной политике организации принят линейный метод начисления амортизации. Определить: сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода. Задача № 3 Компания «Млечный путь», применяющая общую систему налогообложения в декабре 2012 г. приобрела и ввела в эксплуатацию оборудование стоимостью 4 млн. 417 тыс. 920 руб. (в том числе НДС), со сроком полезного использования 5 лет. Других основных средств в компании в 2012 г. не было. Определить: Какую сумму налога на имущество организаций компания «Млечный путь» должна заплатить за 2012 г. Задача №4 Организация «Звезда» создана в октябре 2013 г. По данным бухгалтерского учета стоимость основных средств, облагаемых налогом на имущество, составляет: На 01 ноября - 350 000 руб.; На 01 декабря – 310 000 руб.; На 31 декабря – 560 000 руб.; Ставка налога – 2, 2 %. Определить: сумму налога на имущество организаций за 2013 г. Задача №5 ООО «Вираж» в декабре 2012 г. купило оборудование, требующее монтажа, за 5 млн. 900 тыс. руб. (в том числе НДС). Стоимость доставки 118 тыс. руб. (в том числе НДС). Акт приема оформлен в декабре 2012 г. В январе 2013 г. компания передала подрядчику оборудование в монтаж. Стоимость таких работ составила 236 тыс. руб. (в том числе НДС). Также в январе был подписан акт приема и оборудование – станок - поставили на учет. Амортизация начисляется с февраля и составляет 53тыс. руб. в месяц. С 1 января по 1 апреля 2013 г. на балансе ООО «Вираж» числились станок, легковой и грузовой автомобили. Легковой автомобиль, находящийся на учете с 2009 г., стоимостью на 1.01.2013 - 480 тыс. (начисляется амортизация 20 тыс. руб. в месяц). Грузовой автомобиль, находящийся на учете с 2006 г., стоимостью на 1.01.2013 - 100 тыс. (начисляется амортизация 50 тыс. руб. в месяц). Рассчитать налог на имущество организаций за 1 квартал 2013 г. Задача №6 На балансе ООО «Водоканал» на 1.01.13 г. числится грузовой автомобиль стоимостью 20 млн. руб. (начисляется амортизация 500 тыс. руб. в месяц) и оргтехника, стоимостью 500 тыс. руб. (амортизация 30 тыс. руб.). В феврале 2013 г. предприятие ввело в эксплуатацию плотину стоимостью 120 млн. руб., к которой проведен водопровод стоимостью 5млн. руб. и кабельные сети стоимостью 1 млн. руб. С марта начисляется амортизация: по плотине – 2 млн. руб., по водопроводу – 50 тыс. руб., по кабельным сетям – 5 тыс. руб. В июне поставлены на учет навесные кондиционеры 6 шт. по 50 тыс. руб. Амортизация с июля – 14 тыс. руб. В сентябре в ООО приобрели и поставили на учет легковой автомобиль стоимостью 850 тыс. руб. Предыдущий собственник использовал автомобиль 3 года. Амортизация начисляется по нормам срока действия автомобиля. Рассчитать налог на имущество организаций за 3 квартал 2013 г. Задача № 7 ООО «Диана» занимается розничной торговлей и является плательщиком ЕНВД. В 4 кв. перешли на общую систему налогообложения, так как стоимость торгового зала превысила 150 кв.м. Остаточная стоимость основных средств составила в тыс. руб.: Таблица 4.1.
Рассчитать сумму налога на имущество организаций ООО «Диана» за год. Задача № 8 По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость основных средств ООО «Луноход» составляет, тыс. руб.: Таблица 4.2.
Движимое имущество зарегистрировано и введено в эксплуатацию в мае 2012 г. Стоимость земельного участка определяется по кадастровой стоимости, которая в течение года не меняется. Недвижимое имущество находится в другом регионе, где у ООО «Луноход» есть обособленное подразделение, которое не выделено на отдельный баланс. Определить: Какую сумму налога на имущество нужно заплатить ООО «Луноход» в 1 кв.? Задача № 9 ООО «Виктория» создано в соответствии с решением учредителей – физических лиц и зарегистрировано в 2005 году. Деятельность осуществляется на территории Санкт-Петербурга. Законом Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций» установлена ставка налога в размере 2,2%. В соответствии с учетной политикой ООО «Виктория» амортизация для целей бухгалтерского учета начисляется линейным способом. В 2013 году согласно данным бухгалтерского учёта предприятие имело следующие показатели: Таблица 4.3.
Требуется: определить сумму налога на имущество организации за налоговый период при условии, что в 2013 году организация приобретала только недвижимое имущество. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||