практикум по налогам. Практикум по дисциплине налоги и налогообложение для студентов 3 курса дневной и вечерней форм обучения

• Название: Практикум по дисциплине налоги и налогообложение для студентов 3 курса дневной и вечерней форм обучения
• Анкор: практикум по налогам.docx
• Дата: 16.02.2017
• Размер: 210.43 Kb.
• Имя файла: практикум по налогам.docx
• Тип: Практикум; #2746
• страница: 6 из 15

2.3. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НДС И АКЦИЗОВ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ РФ

2.3.1. Контрольные вопросы

1. 
   Назовите плательщиков налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
   
2. 
   Как рассчитывается налоговая база для исчисления НДС по ввозимым товарам?
   
3. 
   Какие льготы по налогу на добавленную стоимость по ввозимым товарам Вы знаете?
   
4. 
   Назовите ставки НДС при ввозе товаров.
   
5. 
   Каков порядок исчисления и уплаты НДС при ввозе товаров?
   
6. 
   Облагаются ли НДС авансы, полученные российскими организациями от иностранных партнеров?
   
7. 
   В каком порядке возмещается НДС, уплаченный таможенным органам при ввозе товаров на территорию РФ?
   
8. 
   Какие товары облагаются акцизами при их ввозе на территорию РФ?
   
9. 
   Назовите плательщиков акцизов по ввозимым товарам.
   
10. 
    Что является объектом налогообложения акцизами при ввозе товаров на территорию РФ?
    
11. 
    Какие виды ставок применяются по акцизам и как исчисляются акцизы при применении различных ставок?
    
12. 
    Каковы особенности исчисления и уплаты косвенных налогов при ввозе товаров в Россию из Белоруссии и Казахстана?
    

2.3.2. Задачи

Задача № 1
На таможенную территорию РФ ввозится партия сигарет с фильтром в количестве 5 000 блоков и декларируется в процедуре выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость – 35 тыс. долларов США. На дату оформления таможенной декларации (далее – ТД) действовали следующие ставки налогов:

• 
  ввозная таможенная пошлина – 30%, но не менее 3 евро за 1 000 штук;
  
• 
  акциз – 800 руб. за 1 000 штук плюс 8,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1000 руб. за 1 000 штук;
  
• 
  НДС – 18%.
  

На дату оформления ТД курс доллара США – 31 руб.50 коп., евро – 43 руб.00 коп.

Максимальная розничная цена, указанная на пачке сигарет – 60 руб.

В одном блоке – 10 пачек, в одной пачке – 20 штук сигарет.

Дата оформления ТД совпадает с датой фактической уплаты таможенных платежей.

Определить: суммы НДС и акцизов, уплаченных при ввозе партии товара на таможенную территорию РФ.
Задача № 2
На таможенную территорию РФ ввозится и декларируется в процедуре выпуска для внутреннего потребления шампанское в количестве 30 тыс. бутылок по 0,7 л общей таможенной стоимостью 60тыс. евро. На дату оформления таможенной декларации (далее – ТД) действовали следующие ставки налогов:

• 
  ввозная таможенная пошлина – 20% от таможенной стоимости;
  
• 
  акциз – 25 руб. за 1 литр;
  
• 
  НДС – 18%.
  

Дата оформления ТД совпадает с датой фактической уплаты таможенных платежей.

Справочные данные: курс евро на дату оформления ТД – 43 руб.00 коп.

Определить: суммы НДС и акцизов, уплаченных при ввозе партии товара на таможенную территорию РФ.
Задача №3
На таможенную территорию РФ ввозится вино натуральное в процедуре выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость ввозимой партии товара – 45 тыс. долларов США. Количество бутылок – 12 000 штук по 0,7 л. На дату принятия таможенной декларации действовали следующие ставки налогов:

• 
  ввозная таможенная пошлина – 20% от таможенной стоимости;
  
• 
  акциз – 8 руб. 00 коп.за 1 л;
  
• 
  НДС – 18%.
  

На дату принятия ГТД курс доллара США – 31 руб. 50 коп.; курс евро – 43 руб. 00 коп.

Определить: суммы НДС и акцизов, уплаченных при ввозе партии товара на таможенную территорию РФ.
Задача №4
На таможенную территорию РФ ввозится пиво с содержанием объемной доли этилового спирта 4% и декларируется в процедуре выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость партии товара – 10 тыс. евро. Количество бутылок – 20 000 штук по 0,5 л.

На дату принятия таможенной декларации действовали следующие ставки налогов:

• 
  ввозная таможенная пошлина – 0,6 евро за 1 л;
  
• 
  акциз – 18 руб. за 1 л;
  
• 
  НДС – 18%.
  

На дату принятия ТД курс евро – 43 руб. 00 коп.

Определить: суммы НДС и акцизов, уплаченных при ввозе партии товара на таможенную территорию РФ.
Задача №5
На таможенную территорию России ввозится из Италии обувь с верхом из натуральной кожи в количестве 6 000 пар и декларируется в процедуре выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость всей партии обуви — 180 тысяч евро.

На дату принятия таможенной декларации (далее –ТД) были действительны следующие ставки:

– ввозная таможенная пошлина — 15 % плюс 1,4 евро за 1 пару;

– НДС — 18 %.

На дату оформления ТД курс евро — 42 руб.50 коп.

Дата оформления ТД совпадает с датой фактической уплаты таможенных платежей.

Определить: сумму НДС, подлежащей уплате при ввозе партии обуви на таможенную территорию РФ.