практикум по налогам. Практикум по дисциплине налоги и налогообложение для студентов 3 курса дневной и вечерней форм обучения

• Название: Практикум по дисциплине налоги и налогообложение для студентов 3 курса дневной и вечерней форм обучения
• Анкор: практикум по налогам.docx
• Дата: 16.02.2017
• Размер: 210.43 Kb.
• Имя файла: практикум по налогам.docx
• Тип: Практикум; #2746
• страница: 11 из 15

4.3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

4.3.1. Контрольные вопросы

1. 
   Охарактеризуйте экономическое содержание налога на имущество физических лиц?
   
2. 
   Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?
   
3. 
   Назовите объект обложения налогом на имущество физических лиц.
   
4. 
   Перечислите основные льготы по налогу на имущество физических лиц.
   
5. 
   Каковы полномочия представительных органов муниципальных образований при установлении налога на имущество физических лиц?
   
6. 
   Объясните порядок расчета налога на имущество физических лиц. Что такое коэффициенты удорожания к инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений, применяемые в целях налогообложения?
   
7. 
   Назовите сроки уплаты налога на имущество физических лиц.
   

4.3.2. Задачи

Задача № 1
Квартира инвентаризационной стоимостью 600 тыс. руб. в равных долях принадлежит 3 собственникам. Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц для владельцев долей недвижимости за 2013 г.
Задача № 2
Гражданин Ивановский Е.В. имеет доли 50% в квартирах стоимостью 300 000 и 400 000. Определить сумму налога для владельцев в разных объектах недвижимости.
Задача № 3
Дом, стоимостью 1 200 тыс. руб., принадлежит в равных долях семье Печкиных.

Печкин И.В. (муж) купил в рассрочку квартиру по договору у юридического лица «СтройИнвестДом». Срок погашения стоимости квартиры по договору март 2014 г.

В собственности Печкиной А.А. (жена) находится дача, стоимостью 300 тыс. руб. Право собственности зарегистрировано в учреждении юстиции 30 мая 2013 г.

В собственности Печкиной С.И.(дочь) находится торговое помещение, стоимостью 2 000 тыс. руб. Право собственности зарегистрировано в 2010 г.

Печкин И.В. являлся военным пенсионером, с общей продолжительностью военной службы более 20 лет, а 20 июля 2013 г. – умер.

Определить сумму налога на имущество физических лиц к уплате за 2013 г.
Задача № 4
Никифоров А.И. проживает в Санкт-Петербурге. Он является собственником жилого дома стоимостью 435 тыс. руб. и однокомнатной квартиры стоимостью 148 тыс. руб., дачи стоимостью 100 тыс. руб. в дачном кооперативе (паевой взнос оплачен в размере 50%).

Также Никифоров А.И. вместе с несовершеннолетним сыном владеют квартирой в жилищном кооперативе в равных долях. Стоимость данной квартиры 284 тыс. руб. Паевой взнос оплачен полностью.

Определить: Какую сумму налога на имущество физических лиц следует начислить отцу и сыну за год?

5.НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ

5.1. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

5.1.1. Контрольные вопросы

1. 
   С какого момента пользователь недр признается налогоплательщиком НДПИ и когда возникает обязанность по предоставлению налоговой декларации?
   
2. 
   Перечислите виды добытых полезных ископаемых в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
   
3. 
   Что является объектом налогообложения и что не признается объектом налогообложения НДПИ?
   
4. 
   Каким требованиям должно отвечать минеральное сырье для признания его добытым полезным ископаемым?
   
5. 
   Для каких полезных ископаемых налоговая база определяется в натуральном выражении?
   
6. 
   Для каких полезных ископаемых налоговая база определяется в стоимостном выражении?
   
7. 
   Сколько предусмотрено в НК РФ способов оценки стоимости добытых полезных ископаемых? Какие условия их применения?
   
8. 
   Какие виды расходов учитываются при определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого?
   
9. 
   Какими методами определяется количество добытого полезного ископаемого? Каков порядок их применения?
   
10. 
    Может ли быть изменен метод определения количества добытого полезного ископаемого?
    
11. 
    Какие особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДПИ установлены для налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции?
    
12. 
    В каких случаях применяется налоговая ставка НДПИ 0% (0 рублей)?
    
13. 
    Что является фактическими потерями полезного ископаемого?
    
14. 
    Перечислите коэффициенты, корректирующие налоговую ставку НДПИ при добыче нефти.
    
15. 
    Каков порядок определения налоговой ставки при добыче угля?
    
16. 
    Назовите продолжительность налогового периода НДПИ.
    
17. 
    Каковы сроки уплаты НДПИ?
    
18. 
    Каков порядок уплаты налогоплательщиком суммы НДПИ?
    
19. 
    Назовите срок и место представления налоговой декларации по НДПИ.
    
20. 
    Какие изменения предполагается внести в целях совершенствования налогообложения добычи полезных ископаемых?
    

5.1.2. Задачи

Задача № 1
Организация ОАО «Основа» (г. Санкт-Петербург) осуществляет добычу нефти (обезвожженой, обессоленной и стабилизированной) на основании лицензии на право пользования недрами на территории Республики Коми. Степень выработанности запасов данного месторождения превышает 1.

В августе 2013 г. было добыто нефти:

на участке 1 – 200 тонн, в т. ч. фактические потери 7 тонн. Норматив потерь утвержден в размере 4,52%,

на участке 2 – 130 тонн, в т. ч. фактические потери 4 тонны. Норматив потерь утвержден в размере 2,04%.

Определить: сумму НДПИ, причитающуюся к уплате организацией – налогоплательщиком, и срок его уплаты.
Задача № 2
Организация ООО «Гранит» добывает щебень. Часть щебня используется для производства бетона, а часть щебня реализуется потребителям.

За месяц организацией было добыто 50 тыс. куб. м. щебня, из которых 10 тыс. было отпущено на производство бетона и 40 тыс. было реализовано на сторону, в том числе:

25 тыс. куб. м. по цене 500 руб./куб. м.,

15 тыс. куб. м. по цене 900 руб./куб. м.

Цены реализации приведены без учета НДС. Оценка стоимости добытого полезного ископаемого производится исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого.

Определить: сумму НДПИ, причитающуюся к уплате организацией – налогоплательщиком, и срок его уплаты.

5.1.3. Имитационные упражнения

1. 
   Исследовать нормативные правовые документы и представить данные о динамике коэффициентов, корректирующих налоговую ставку НДПИ при добыче нефти.
   
2. 
   Отразить проводками в бухгалтерском учете организации - налогоплательщика начисление и уплату суммы НДПИ.
   
3. 
   Заполнить налоговую декларацию по НДПИ налогоплательщика – организации.