|
|
практикум по налогам. Практикум по дисциплине налоги и налогообложение для студентов 3 курса дневной и вечерней форм обучения
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
6.1.1. Контрольные вопросы
Кто имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения?
Какое ограничение по участию в уставном капитале установлено для налогоплательщиков, применяющих УСН?
Какое ограничение по величине дохода установлено для налогоплательщиков, применяющих УСН?
Какие налоги не уплачивают организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на упрощенную систему налогообложения?
Являются ли организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН, налогоплательщиками НДС?
Уплачивают ли налогоплательщики, применяющие УСН, страховые взносы на обязательное страхование?
Исполняют ли налогоплательщики, применяющие УСН обязанности налогового агента по НДС?
Какие доходы учитываются при определении предельного размера доходов налогоплательщиками, применяющими УСН?
Имеют ли право налогоплательщики, перешедшие на УСН, перейти на общий режим налогообложения?
Что является объектом налогообложения при применении УСН?
Можно ли менять объект обложения в течение срока применения УСН?
Какие доходы не учитываются при исчислении налоговой базы при УСН?
В каком порядке принимаются расходы на приобретение основных средств, приобретаемых во время применения УСН?
Какие расходы принимаются к вычету при применении УСН?
Какая налоговая ставка установлена при применении УСН, если объектом обложения являются «доходы»?
Какая налоговая ставка установлена при применении УСН, если объектом обложения являются «доходы, уменьшенные на величину расходов »?
Что является налоговым и отчетными периодами при УСН?
Что является датой получения доходов налогоплательщика при УСН?
Вправе ли налогоплательщики, применяющие УСН, уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов?
На какое максимальное количество налоговых периодов может быть перенесена сумма убытка, полученная налогоплательщиком при применении УСН?
Уменьшается ли единый налог, уплачиваемый при УСН, на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование работников?
Когда организациями представляются налоговые декларации по ЕН при УСН по итогам налогового периода?
Когда организациями производится уплата единого налога при УСН по итогам налогового периода?
6.1.2. Задачи
Задача №1
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, по итогам 2013 года получил следующие показатели деятельности:
доходы – 5 500 000 руб.;
расходы – 5 300 000 руб.
Определить: налоговую базу по итогам года и единый налог, если объект обложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Задача №2
Планируется организовать IT-компанию, которая будет создавать сайты в сети Интернет и осуществлять их техническую поддержку.
На балансе предприятия будут находиться сервера и компьютеры (основные средства) стоимостью 500 000 тыс. руб. Основные средства отнесены к 2-й группе со сроком службы 25 месяцев.
Планируемые показатели деятельности предприятия за год приведены в таблице 6.1:
Таблица 6.1.
№
п/п
|
Наименование показателей
|
Сумма, руб.
|
1
|
Чистая выручка (без НДС)
|
3 000 000
|
2
|
Годовой фонд оплаты труда
|
1 500 000
|
3
|
Аренда помещений и оборудования (с НДС)
|
254 880
|
4
|
Коммунальные услуги (с НДС)
|
106 200
|
5
|
Расходы на рекламу (без НДС)
|
200 000
|
6
|
Оплата за техническое обслуживание ККТ (с НДС)
|
23 600
|
7
|
Материальные расходы (без НДС)
|
150 000
|
8
|
Управленческие расходы (канцтовары, банк и пр.) (без НДС)
|
250 000
|
Перечисление взносов с ФОТ – последнего числа текущего месяца (регрессивная шкала не применяется). Выплата зарплаты – пятое число следующего месяца. Оплата коммунальных услуг и прочих расходов за текущий месяц происходит в текущем месяце.
Рассчитать, что выгоднее – работать на общем режиме налогообложения или на УСН (сравнить налоговые обязательства за год и показатель чистой прибыли).
Задача №3
С 1 января 2014 г. организация перешла с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения.
По состоянию на указанную дату на балансе организации числилось основное средство, которое было приобретено в мае 2013 г. по цене 236 000 руб. (в том числе НДС – 18%.).
Расходы на транспортировку основного средства составили 5 900 руб. (в том числе НДС – 18%).
Основное средство введено в эксплуатацию в июне 2013 г. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, основное средство относится к третьей амортизационной группе (срок полезного использования от 37 до 60 месяцев). Организация определила срок полезного использования основного средства – 40 месяцев. Амортизация начисляется линейным методом.
Определить: как будет учтена стоимость основного средства в составе расходов при переходе на УСН?
6.1.3. Практические ситуации
6.1.3.1. Определите, могут ли следующие организации перейти на упрощенную систему налогообложения:
Организация занимается производством гвоздей, шурупов и иной подобной продукции. Единственным учредителем организации является общественная организация инвалидов. Среднесписочная численность инвалидов среди работников организации составляет 50%, а их доля в фонде оплаты труда – 25%.
ООО, учредителями которого являются физические лица, занимается розничной торговлей продуктами и по этому виду деятельности уплачивает ЕНВД. ООО планирует открыть магазин площадью 300 кв.м для торговли бытовой техникой.
ООО имеет в собственности пивоварню и занимается реализацией произведенного ей пива. Может ли ООО перейти на УСН?
ООО занимается реализацией алкогольной продукции.
Организация, производящая межкомнатные двери, 02 декабря подала заявление о переходе на УСН. Доход за 9 месяцев текущего года составил 12 млн. руб., средняя численность работников – 22 человека, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов – 30 млн. руб.
ООО занимается добычей песка.
6.1.3.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
С 01 января 2010 года ООО, являющееся участником договора простого товарищества, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Может ли с 01 января 2014 года ООО поменять объект налогообложения?
ООО, применяющее УСН, занимается производством и реализацией охранного оборудования. С января по ноябрь 2013 года сумма доходов составила 46 млн. руб. С какого момента ООО утрачивает право на применение УСН?
ООО применяет УСН с 01 января 2013 года. В сентябре 2013 года ООО создало обособленное подразделение. Утрачивает ли ООО право применения УСН?
Организация применяет УСН. Может ли она учесть расходы по обновлению программ "КонсультантПлюс" и «1С Бухгалтерия» в целях налогообложения?
ООО применяет УСН. 25 марта получен аванс от покупателя в счет будущей поставки. Однако поставка не была произведена, и 10 апреля аванс был возвращен покупателем. Будет ли аванс признан доходом ООО? Можно ли возврат аванса признать расходом?
ООО, перешедшее на УСН, занимается перевозкой грузов и имеет в собственности 40 автомобилей. Может ли оно учесть в расходах расходы на ОСАГО?
ООО «Щит» оказывает консультационные услуги в области бухгалтерского учета. С 2014 года ООО «Щит» применяет УСН. В декабре 2013 года с ООО «Гамма» был заключен договор на оказание консультационных услуг. Предоплата по договору поступила 28 декабря 2013 года, а услуги были оказаны 15 января 2014 года. Когда ООО «Щит» признает доход по договору?
С 01 января 2012 года ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Может ли с 01 января 2014 года ООО поменять объект налогообложения?
|
|
|
Скачать 210.43 Kb.