Финансовая грамотность. Финансовая грамотность практикум. Практикум по разделу 1 Личное финансовое планирование Практикум по разделу 2 Депозит
 Скачать 6.07 Mb.
|
|
ПРАКТИКУМ ПО РАЗДЕЛУ 7 «Пенсии» Первые пенсии, согласно историческим документам, появились в Древнем Риме, когда легионеры, вышедшие в отставку по старости или по ранению, получали содержание от властей. В Древней Руси пенсии платились дружинникам. Слово «пенсия» в России (от французского pension — «платёж») начало употребляться официально при Петре I. Пенсия – это регулярное денежное пособие, которое выплачивается человеку при наступлении определенного возраста или инвалидности. А если умирает человек, содержащий всю семью, то пенсию в связи с потерей кормильца могут получать его близкие. Таким образом, выплата пенсии – это вид страхования, которое компенсирует снижение дохода человека или его семьи вследствие реализации упомянутых выше рисков. Обычно пенсию выплачивает государство или работодатель – та компания, где работал человек. В зависимости от источника выплат пенсия называется государственной или корпоративной. Кроме того, источником для получения пенсии может стать и сам человек, а точнее, его собственные накопления. Такая пенсия называется частной. К сожалению, в России многие люди сталкиваются с финансовыми проблемами после выхода на пенсию. Сегодняшние реалии таковы, что государственной пенсии хватает лишь на самое необходимое. Каждый работодатель в России обязан вносить за своих сотрудников страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР). Пенсионный фонд Российской Федерации – государственный внебюджетный фонд, осуществляющий управление средствами пенсионной системы, в том числе учет, назначение и выплату пенсий и других социальных выплат. Например, если вы получаете 300 000 руб. в год, то ваша компания по итогам года внесет в ПФР 300 000 руб.*22% = 66 000 руб. А если ваша годовая зарплата составляет 800 000 руб., то годовой взнос составит 624 000 руб.*22% + (800 000 руб. – 624 000 руб.)*10% = 154 880 руб. По умолчанию эти взносы остаются в солидарной системе, то есть внутри ПФР. Из этих денег ПФР осуществляет выплаты страховых пенсий, которые могут быть трудовыми или социальными. Если у вас не менее 5 лет трудового стажа, то вы имеете право на получение трудовой пенсии. Если же такового нет, то государство будет выплачивать вам лишь социальную пенсию. 22% от нашей зарплаты наш работодатель перечисляет в ПФР. ПФР сразу же тратит эти деньги, они идут на выплату пенсий текущим пенсионерам, нашим родителям, бабушкам и дедушкам. А нам на пенсионный счёт начисляются пенсионные баллы (юридическим языком они называются «индивидуальные пенсионные коэффициенты»). Чем больше пенсионных баллов на счёте – тем выше будет пенсия. Каждый год государство индексируется стоимость пенсионного балла на уровень инфляции в стране. Важно знать, сколько же государство начисляет нам баллов каждый год. Чем больше наша зарплата – тем больше пенсионных баллов начисляется на наш счёт. И, как следствие, наша зарплата также будет больше. Однако есть ряд ограничений, устанавливаемых государством. Например, в 2018 году на пенсионный счёт гражданина не может быть начислено более 8,7 балла. Государство, таким образом, ограничивает рост будущих пенсий. Очень важно также знать, что обязательным условием назначения пенсии от государства является наличие минимального стажа и минимального количества пенсионных баллов. В 2018 году для получения пенсии необходимо иметь минимум 9 лет стажа и минимум 13,8 баллов на пенсионном счёте. Что же произойдёт, если вдруг вам не удастся набрать необходимое количество баллов или стажа? В этом случае Пенсионным Фонд отправит вас дорабатывать и не назначит вам пенсию, пока вы не наработаете себе необходимый стаж или баллы. Если же в течение 5 лет вы этого не сделаете – то вам назначат социальную пенсию, которая существенно меньше пенсии по старости. Кроме ПФР пенсионные накопления можно хранить в негосударственных пенсионных фондах (НПФ). Негосударственный пенсионный фонд – некоммерческая организация социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении населения с вкладчиками в пользу участников фонда. В марте 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 7 марта 2018 г. N 49-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов», обязывающий акционеров НПФ компенсировать клиентам убытки. Если окажется, что средства на клиентских счетах уменьшились из-за того, что управляющий намеренно инвестировал в некачественные активы в чьих-то интересах, то акционеры фонда будут обязаны восполнить потери — доначислить на лицевые счета клиентов потерянные суммы  Задание 1 Иван Никифорович собирается выходить на пенсию. Сейчас его зарплата составляет 45 000 руб. По его расчетам государственная пенсия составит 9 000 руб., а корпоративная принесет еще 5 500 руб. в месяц. Какую частную пенсию должен обеспечить себе Иван Никифорович, чтобы после выхода на пенсию его доход составлял 70% зарплаты. Задание 2 Иван и Егор выбрали разные стратегии формирования пенсионных накоплений. Иван решил начать копить на пенсию, когда ему исполнится 30 лет. Тогда он начнет откладывать по 500 руб. в месяц или по 6 000 руб. в год. Предполагая доходность инвестирования в среднем 10% в год, он подсчитал, что к 60 годам накопит примерно 1 000 000 руб. Егор считал, что в таком возрасте еще рано думать о пенсии. Он станет копить только после 45 лет. Однако, откладывая каждый год по 6 000 руб., к концу 15-летнего срока он накопит всего 200 000 руб. А чтобы накопить миллион, ему придется откладывать больше в пять с лишним раз – 31 000 руб. в год. Чем объясняется такая большая разница в ежегодном размере сбережений двух приятелей? Задание 3 Поразмышляйте и дайте устный ответ на вопросы: Насколько может снизиться уровень дохода при выходе на пенсию? Какие расходы снижаются, а какие повышаются после выхода на пенсию? Какие факторы влияют на размер ежемесячной пожизненной пенсии, которую можно купить в страховой компании или в НПФ? Почему при частной пенсии важно учитывать инфляцию? В чем цель пенсионного обеспечения? Тест по разделу 7 1. В накопительной пенсионной системе размер пенсии всегда выше, чем в солидарной. а. верно б. неверно 2. Солидарная пенсионная система использует взносы от трудоспособного населения для выплат пенсионерам. а. верно б. неверно 3. Для сохранения привычного образа жизни после выхода на пенсию человек должен получать пенсию в размере не ниже дохода, который приносила работа. а. верно б. неверно 4. В развитых странах люди используют три вида пенсионного обеспечения – государственное, корпоративное и частное. а. верно б. неверно 5. Какая организация может выплачивать пожизненную пенсию? а. пенсионный фонд РФ б. негосударственный пенсионный фонд в. страховая компания г. все вышеперечисленные организации 6. Как лучше инвестировать пенсионные накопления? а. отложить момент инвестирования до выхода на пенсию б. с минимальным риском, чтобы обеспечить надежность инвестиций в. поддерживая риск на приемлемом уровне за счет диверсификации г. с максимальным риском, чтобы обеспечить высокий доход 7. Для сохранения покупательной способности пенсии надо предусмотреть ее регулярный рост как минимум на уровне инфляции. а. верно б. неверно 8. Во что можно инвестировать накопительную часть государственной пенсии? а. в государственную управляющую компанию б. в одну из негосударственных управляющих компаний в. в один из негосударственных пенсионных фондов г. во все вышеперечисленные организации 9. Как защитить пенсионные сбережения от инфляции? а. искать более доходные инструменты для вложений б. использовать сбережения для покупки товаров долгосрочного пользования в. хранить сбережения в надежном месте г. все вышеперечисленное ПРАКТИКУМ ПО РАЗДЕЛУ 8 «Налоги» Современную жизнь невозможно представить без общедоступных больниц и школ, сети дорог и мостов, уборки мусора на улицах и т.д. все эти общественные блага не могут появиться сами собой. Их обеспечивает государство, а точнее, обеспечиваем все мы, делая взносы в государственную казну в виде налогов и других обязательных платежей (сборов, пошлин и т.д.). За сбор налогов отвечает Федеральная налоговая служба (ФНС России). Налог – обязательный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства. Налоги классифицируются по следующим основаниям:  Налоговая система очень сложна. В нее входит много разных налогов, и для каждого действуют свои правила: размер налоговой ставки, порядок расчета и уплаты, список исключений и т.д. Чтобы разобраться во всем этом, потребуется много времени и усилий. Однако, определенный минимум о налогах должен знать каждый. Это даст нам возможность использовать льготы, благодаря которым вы можете существенно уменьшить выплаты по определенным налогам. Кроме того, вы сможете избежать штрафов, которые накладываются за неуплату налогов в срок. Все это поможет вам получить существенную экономию для своего бюджета. Самый распространенный налог взимается с дохода, который мы зарабатываем. Поэтому он называется подоходным налогом (НДФЛ). Каждый раз, получив доход от своего труда или выгодной перепродажи, мы должны поделиться им с государством. Например, заработав в прошлом году 200 000 руб., при ставке подоходного налога в 13% мы уплатим государству 26 000 руб., и наш чистый доход составит 174 000 руб. Другой вид налога взимается с имущества, которым мы владеем. Как правило, имущественным налогом облагается недвижимость (земля, жилой дом, квартира, гараж и т.д.) и некоторые виды движимого имущества (например, автомобиль). Величина налога рассчитывается как процент от стоимости имущества или как фиксированная сумма. Также стоит выделить три вида дохода, которые не подлежат налогообложению: Доход налогового резидента РФ (проживающий в России не менее 183 дней подряд) от продажи имущества, находящегося в собственности более трех лет Доход, полученный в порядке наследования (как в денежной, так и в натуральной форме) Доход, полученный в порядке дарения от близких родственников Как уменьшить выплаты по НДФЛ с помощью налоговых вычетов? Налоговый вычет – это сумма, на которую в соответствии с законом можно уменьшить налоговую базу, то есть доход, с которого взимается НДФЛ. Налоговые вычеты затрагивают все основные источники получения доходов гражданами РФ. Р  ассмотрим подробнее каждую разновидность льготы, чтобы понять особенности ее применения. Стандартные вычеты. Исходя из названия, можно понять, что этот вид вычетов применяется повсеместно и к каждому гражданину. В рамках этой льготы человек, получающий доход (заработную плату), облагаемый по ставке 13%, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на строго определенные суммы. Детские налоговые вычеты – это сумма, уменьшающая доход гражданина, при расчете НДФЛ. Она утверждена налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от количества иждивенцев: на двух детей – первого и второго – по 1 400 руб.; на третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка по 3 000 руб. Человек вправе увеличить получаемый вычет в два раза, если является единственным родителем или опекуном ребенка. Это возможно в случае гибели одного из супругов или его безвестном исчезновении. При заключении брака эта льгота отменяется, но может снова быть возвращена при разводе, если дети не были усыновлены новым мужем или женой пользователя вычета. Помимо помощи гражданам с детьми, правительство предоставляет отдельным категориям граждан льготы в виде вычетов лично на себя: инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий ЧАС – 3 000 руб.; участники ВОВ, инвалиды – 500 руб. Полный список указан в ст. 218 НК РФ. Как правило, такой вид льгот используется при расчете заработной платы. Для получения вычета требуется предоставить работодателю документальное подтверждение – свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и другое. Вычеты при сделках с имуществом. Имущественные вычеты представляют собой не только льготы при расчете налога на доходы, но и возможность вернуть часть денежных средств. Как это работает? Для начала стоит понять, что данный вид вычетов делится на две категории: льготы при продаже имущества, вычеты при покупке недвижимости. И та, и другая группа ограничена строго определенной суммой. Гражданин вправе получить вычет по письменному заявлению в ФНС по месту постоянной регистрации. Теперь немного о механизме применения льгот при совершении сделок с имуществом. При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, человек получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке – 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы. Размер вычета при продаже транспортных средств установлен в пределах 250 000 руб. Несколько иной порядок применения имущественного вычета при покупке или строительстве недвижимости. Стоит помнить, что данный вид льгот применим и в отношении процентов по кредитам и ипотеке. Сумма вычета установлена в размере 2 000 000 руб. при сделке купли-продажи и 3 000 000 руб. при оформлении займа. Особенность применения имущественного вычета заключается в том, что льгота при продаже автомобиля или недвижимости предоставляется при каждой сделке в одном размере, а при покупке – лишь 1 раз в жизни, но может быть разделена на несколько частей. Социальные вычеты. Социальные вычеты затрагивают такие сферы жизни как лечение, обучение и страхование. Гражданин, получающий выплаты, облагаемые НДФЛ по вышеупомянутой ставке 13 %, вправе получить компенсации от государства в следующих ситуациях: до 50 000 руб. в год на ребенка за очное обучение до достижения им 24 лет для родителей и до 18 лет для опекунов; до 120 000 руб. в налоговом периоде за любую форму образования самим налогоплательщиком; до 120 000 руб. в год на лечение и медикаменты супруга, родителей, несовершеннолетних детей; в размере понесенных и задокументированных расходов при необходимости дорогостоящего лечения; до 120 000 руб. при осуществлении добровольных взносов, формирующих пенсию. Также предоставляется льгота благотворительным организациям на сумму осуществленных пожертвований. Она позволяет уменьшить базу, применяемую для расчета основного вида изысканий предприятий – налог на прибыль. Стоит понимать, что социальные вычеты могут быть получены лишь при предоставлении ряда документов, перечень которых утвержден действующим законодательством. Органом, осуществляющим выплату льгот и компенсаций, является ФНС по месту регистрации гражданина. Профессиональный вычет. Специфический вид вычетов применяется лишь в отношении определенных категорий налогоплательщиков: индивидуальные предприниматели; частные адвокаты и нотариусы; авторы изобретений и произведений; работающие по договорам, но без открытия ИП. Размер вычета установлен в размере фактически произведенных выплат и расходов, связанных с извлечением прибыли от осуществления деятельности. При этом отдельные группы налогоплательщиков вправе определять сумму льготы в процентном соотношении, согласно утвержденным нормативам. В большинстве случаев налогоплательщикам не нужно предпринимать активных действий для уплаты налогов. За них это делают те организации, которые выплачивают доход. Однако в некоторых случаях необходимо самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог. Н  алоговая декларация – официальное заявление налогоплательщика о полученных им доходах, налоговых льготах и других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов. Налоговую декларацию необходимо подавать лицам, претендующим на получение вычета.Задание 1 За прошлый год доход Александра Сергеевича составил: - стипендия – 50 000 руб. - зарплата – 30 000 руб. - подарок от родителей – 80 000 руб. Какой налог на доходы физических лиц должен уплатить Александр Сергеевич? Задание 2 Прочитайте про самые необычные налоги в разных странах мира. Подумайте, что могло стать причиной их введения. Определите, что или кто является объектом и субъектом налогообложения, налоговой ставкой и налоговой базой. * Жители американского штата Арканзас должны дважды подумать перед тем, как сделать себе татуировку или пирсинг. Дело в том, что помимо самой услуги мастера, им придется также оплатить и особый сбор, который уже успел попасть в рейтинг самых необычных налогов США по версии журнала Time. Налог на пирсинг и тату был введен в Арканзасе в 2005 году, и с тех пор каждая нанесенная на тело татуировка и каждый прокол требуют дополнительно уплаты налога в размере 6% от их стоимости. * Пётр I придумал и ввел налог на бани. В 1704 году вышел указ, согласно которому первостатейное купечество и думные заседатели отдавали с домашних бань — 3 рубля, небогатые купцы – по 1 рублю, а крестьянский люд – 15 копеек. * В Венеции в 1993 году был введен налог на тень. Согласно налогу, платить приходится всем заведениям, тень от зонтиков и тентов которых падает на городские земли. Понятно, что тень очень сложно убрать, поэтому налог приносит в казну Венеции довольно много денег. *  В начале 2000-х «солнечный» сбор был введен на Балеарских островах. Налогом на солнце обложили всех приезжающих на архипелаг туристов. Путешественники, прибывающие на популярные курорты Ибицы, Майорки, Менорки и других островов, должны ежедневно платить по €1 за пребывание здесь. Собранные благодаря налогу на солнце средства власти направляют на улучшение туристической инфраструктуры, например, очистку пляжей и прибрежной зоны от мусора, а также на восстановление местного экологического баланса. Стоит отметить, что в 2012 году Балеарские острова посетили 10,4 млн иностранных туристов, так что поступления от налога на солнце в казну оказались весьма существенными.* Египет может похвастаться одним из самых оригинальных налогов современности. Исполнительницы танца живота должны прилежно пополнять государственную казну своими деньгами. Этот налог имеет историю, уходящую в глубь веков. Уличные танцовщицы в прошлом платили специальную подать. Традиция прервалась в девятнадцатом веке, когда под давлением религиозных деятелей публичные танцы были вообще запрещены. Сейчас же налог на танец живота занимает пятое место среди статей дохода Египта. Это искусство приносит, по разным оценкам, до 400 млн долларов в год. * В апреле 2007 года правительство бельгийского региона Валлония, на территории которого проживает около 4 млн человек, решило бороться с глобальным потеплением необычным способом — и ввело налог на барбекю. Целесообразность подобного сбора подтвердили экологи, согласно данным которых, в процессе приготовления еды на гриле в атмосферу выбрасывается в среднем от 50 до 100 г углекислого газа, который, в свою очередь, является причиной климатических изменений. Жители Валлонии, которые хотят приготовить барбекю в собственном саду, должны оплачивать налог в размере €20, причем делать это необходимо при каждом использовании гриля. Уклониться от выплаты сбора вряд ли удастся, так как контроль соблюдения налогового закона ведется с воздуха. Территорию патрулируют вертолеты, оснащенные термическими камерами и способные обнаруживать источники тепла. *  Палочки для еды — традиционный для стран Восточной Азии столовый прибор. Они появились около трех тысяч лет назад и быстро завоевали поклонников, среди которых был и философ Конфуций, говоривший, что только им есть место на обеденном столе. Сегодня в Китае палочкам для еды по-прежнему отдают особое предпочтение, правда, с 2006 года за возможность использовать их граждане платят особый налог. Сбор в размере 5% с продаж каждой пары палочек был введен с целью защиты лесов от вырубания. Ежегодно в Китае используется и выбрасывается около 45 млрд пар одноразовых палочек для еды, ради изготовления которых уничтожается 25 млн деревьев. Поняв, что при таких темпах вырубки леса в стране могут исчезнуть в ближайшее десятилетие, власти решили обложить использование палочек для еды налогом. Кстати, помимо палочек, правительство КНР также обложило налогом все изделия из бамбука. |