рррр. курсовая ооо русская забава. Проблемы и перспективы малого предпринимательства в России

• Название: Проблемы и перспективы малого предпринимательства в России
• Дата: 12.04.2022
• Размер: 412.69 Kb.
• Имя файла: курсовая ооо русская забава.docx
• Тип: Курсовая; #468249
• страница: 4 из 6

2.2. Проблемы и перспективы развития ООО «Русская забава»

Приведенная отчетность (ключевые бухгалтерские формы) получена из официальных источников: баз данных Федеральной налоговой службы и Росстата РФ (приложение 1). Динамика ключевых финансовых показателей, представленных в отчетах, также отображена на графиках под таблицами.

В ходе проведения сравнительного финансового анализа показателей ООО "РУССКАЯ ЗАБАВА" за 2020 год были выявлены существенные проблемы. Рассмотрим ниже данный анализ для наглядного видения проблем рассматриваемой нами организации.

Ниже приведено сравнение ключевых финансовых показателей ООО "РУССКАЯ ЗАБАВА" за 2020 год с аналогичными среднеотраслевыми показателями за 2020 год, полученными на базе данных ФНС.

В качестве среднеотраслевых показателей взяты показатели 7,93 тыс. организаций с выручкой 10 - 120 млн. руб., занимающиеся видом деятельности "Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах" (код по ОКВЭД2 47.11).

В качестве среднего показателя использовано медианное значение, смысл которого в следующем: половина (50%) всех организаций имеют показатель выше медианного, другая половина – ниже.

Таблица 1

Финансовая устойчивость организации "РУССКАЯ ЗАБАВА"

Показатели	ООО "РУССКАЯ ЗАБАВА", 2020 г.	Отраслевые показатели, 2020 г.
		Существенно хуже* среднего	Среднеотраслевое значение	Существенно лучше** среднего
Коэффициент автономии	0,09	≤0,26	0,61	≥0,85
	Значение коэффициента автономии намного хуже среднеотраслевого, как минимум три четверти аналогичных организаций имеют бо́льшую долю собственных средств в капитале. Сильная зависимость от заемного капитала снижает финансовую устойчивость. Рекомендуем увеличить собственный капитал на 98576 тыс. руб., чтобы он составил 61% от общего капитала организации.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,09	≤0,15	0,55	≥0,83
	Значение показателя существенно хуже среднеотраслевого, как минимум три четверти организаций в 2020 году имели лучшее значение.
Коэффициент обеспеченности запасов	0,23	≤0,25	0,8	≥1,35
	Коэффициент обеспеченности запасов показывает степень покрытия имеющихся у организации материально-производственных запасов собственными средствами. Значение показателя существенно хуже среднеотраслевого.
Коэффициент покрытия инвестиций	0,09	≤0,35	0,68	≥0,88
	Малая доля собственного и долгосрочного заемного капитала обусловили значение коэффициента покрытия инвестиций значительно хуже среднего по отрасли.

Таблица 2

Платежеспособность ООО "РУССКАЯ ЗАБАВА"

Показатели	ООО "РУССКАЯ ЗАБАВА", 2020 г.	Отраслевые показатели, 2020 г.
		Существенно хуже* среднего	Среднеотраслевое значение	Существенно лучше** среднего
Коэффициент текущей ликвидности	1,09	≤1,31	2,59	≥6,8
	Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств значительно хуже, чем у подавляющего большинства (не менее 75%) аналогичных организаций. Это угрожает платежеспособности организации в долгосрочной и среднесрочной перспективе.
Коэффициент быстрой ликвидности	0,68	≤0,18	0,7	≥2,07
	Краткосрочные обязательства покрыты ликвидными активами в меньшей степени, чем в среднем по отрасли, что сохраняет риск утраты платежеспособности в среднесрочной перспективе.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,04	≤0,04	0,16	≥0,67
	Краткосрочные обязательства обеспечены высоколиквидными активами значительно хуже, чему как минимум у ¾ аналогичных предприятий. Это может привести к проблемам погашения наиболее срочных обязательств.

Таблица 3

Рентабельность деятельности

Показатели	ООО "РУССКАЯ ЗАБАВА", 2020 г.	Отраслевые показатели, 2020 г.
		Существенно хуже* среднего	Среднеотраслевое значение	Существенно лучше** среднего
Рентабельность продаж	5,7%	≤1,39%	4,33%	≥9,64%
	Прибыль от продаж в каждом рубле выручки выше, чем у большинства аналогичных организаций.
Рентабельность продаж по EBIT	2,05%	≤0,67%	2,85%	≥7,58%
	Ниже среднего.
Норма чистой прибыли	0,54%	≤0,21%	1,99%	≥6,4%
	Норма чистой прибыли показывает, сколько копеек чистой прибыли получает организация в каждом рубле выручки. В ООО "РУССКАЯ ЗАБАВА" этот показатель ниже, чем у большинства аналогичных организаций.
Коэффициент покрытия процентов к уплате	-	-	-	-
	У организации в 2020 году отсутствовали расходы в виде процентных платежей.
Рентабельность активов	0,62%	≤1,07%	9,63%	≥30,8%
	Отдача от использования всех активов значительно ниже среднеотраслевой.
Рентабельность собственного капитала	3,01%	≤3,51%	21,4%	≥72,8%
	Рентабельность собственного капитала в 2020 году ниже, чем у трех четвертей сопоставимых организаций.
Фондоотдача	-	-	-	-
	Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки приходится на каждый рубль стоимости основных фондов организации. Для фондоемких отраслей этот показатель ниже, чем для материалоемких. Фондоотдача организации значительно выше среднеотраслевой. Этому способствовала низкая доля внеоборотных активов в общих активах организации.

Таблица 4

Показатели деловой активности (оборачиваемости)

Показатели	ООО "РУССКАЯ ЗАБАВА", 2020 г.	Отраслевые показатели, 2020 г.
		Существенно хуже* среднего	Среднеотраслевое значение	Существенно лучше** среднего
Оборачиваемость оборотных активов, в днях	314	≥119	61,1	≤33,6
	Организации требуется значительно больше дней для получения выручки равной величине оборотных активов, чем аналогичным предприятиям.
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в	147	≥28	4,34	≤0,19
	Управление дебиторской задолженностью поставлено значительно хуже, чем в аналогичных организациях.
Оборачиваемость активов, в днях	314	≥146	73,7	≤39,2
	Как минимум три четверти сравниваемых организаций распоряжаются своими активами эффективней, чем ООО "РУССКАЯ ЗАБАВА".

В дополнение к сравнительному анализу в рамках отрасли ниже приведено сравнение финансовых показателей ООО "РУССКАЯ ЗАБАВА" со всеми российскими предприятиями аналогичного масштаба деятельности. В сравнении использованы 545 тыс. российских организаций с выручкой 10 - 120 млн. руб.
Таблица 5

Сравнение финансовых показателей ООО "РУССКАЯ ЗАБАВА" со всеми российскими предприятиями

Показатели	ООО "РУССКАЯ ЗАБАВА", 2020 г.	Общероссийские показатели, 2020 г.
		Существенно хуже* среднего	Среднее значение (медиана)	Существенно лучше** среднего
Коэффициент автономии	0,09	≤0,05	0,31	≥0,71
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,09	≤0	0,2	≥0,65
Коэффициент обеспеченности запасов	0,23	≤0	0,68	≥3,11
Коэффициент покрытия инвестиций	0,09	≤0,11	0,44	≥0,8
Коэффициент текущей ликвидности	1,09	≤1,03	1,49	≥3,79
Коэффициент быстрой ликвидности	0,68	≤0,63	1,07	≥2,6
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,04	≤0,02	0,13	≥0,66
Рентабельность продаж	5,7%	≤0,91%	4,16%	≥12,8%
Рентабельность продаж по EBIT	2,05%	≤0,67%	3,4%	≥11,6%
Норма чистой прибыли	0,54%	≤0,33%	2,22%	≥8,99%
Коэффициент покрытия процентов к уплате	-	-	-	-
Рентабельность активов	0,62%	≤0,68%	5,92%	≥23,4%
Рентабельность собственного капитала	3,01%	≤7,57%	32,5%	≥92,6%
Фондоотдача	-	-	-	-
Оборачиваемость оборотных активов, в днях	314	≥266	130	≤63,8
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях	147	≥144	59,3	≤21,7
Оборачиваемость активов, в днях	314	≥345	161	≤76,9

Формируя выводы по результатам сравнительного анализа, мы рассмотрели девять наиболее важных показателей:

• 
  три показателя финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, обеспеченности собственными оборотными средствами и покрытия инвестиций);
  
• 
  три показатели платежеспособности (коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности);
  
• 
  три показателя эффективности деятельности (рентабельность продаж, норма чистой прибыли, рентабельность активов).
  

В зависимости от попадания каждого значения в квартиль, показателям присвоен балл от -2 до +2 (-2 – 1-й квартиль, -1 – 2-й квартиль, +1 – 3-й квартиль; +2 – 4-й квартиль; 0 – значение отклоняется от медианы не более чем на 5% разницы между медианой и квартилем, в который попало значение показателя). Для формирования вывода баллы обобщены с равным весом каждого показателя (найдено среднее арифметическое баллов). Полученное значение интерпретировано следующим образом

• 
  от +1 до +2 включительно – финансовое состояние значительно лучше среднего;
  
• 
  от 0.11 до +1 включительно – финансовое состояние лучше среднего;
  
• 
  от -0.11 вкл до +0.11вкл – примерно соответствует среднему;
  
• 
  от -1 вкл до -0.11) – хуже среднего;
  
• 
  от -2 включительно до -1 – значительно хуже среднего.
  

Результат расчета итогового балла для ООО "РУССКАЯ ЗАБАВА" представлен в следующей таблице:

Таблица 6

Результат расчета итогового балла для ООО "РУССКАЯ ЗАБАВА"

Показатель	Результат сравнения показателей ООО "РУССКАЯ ЗАБАВА"
	с отраслевыми	с общероссийскими
1. Финансовая устойчивость
1.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)	-2	-1
1.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-2	-1
1.3. Коэффициент покрытия инвестиций	-2	-2
2. Платежеспособность
2.1. Коэффициент текущей ликвидности	-2	-1
2.2. Коэффициент быстрой ликвидности	-1	-1
2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности	-2	-1
3. Эффективность деятельности
3.1. Рентабельность продаж	+1	+1
3.2. Норма чистой прибыли	-1	-1
3.3. Рентабельность активов	-2	-2
Итоговый балл	-1.4 Финансовое состояние организации значительно хуже среднего по отрасли.	-1 Финансовое состояние организации хуже среднего по РФ.

* Существенно хуже среднего – 1-я квартиль значений, то есть наихудшие значения 25% предприятий отрасли.

** Существенно лучше среднего – 4-я квартиль значений, то есть наилучшие значения 25% предприятий отрасли.

Основным видом деятельности Организации является торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах (код по ОКВЭД 47.11). В ходе анализа мы сравнили ключевые финансовые показатели Организации со средними (медианными) значениями данных показателей конкретной отрасли (вида деятельности) и всех отраслей Российской Федерации. Среднеотраслевые и среднероссийские значения показателей рассчитаны по данным бухгалтерской отчетности за 2020 год, представленной ФНС.

При расчете среднеотраслевых данных учитывались организации, величина активов которых составляет более 10 тыс. рублей и выручка за год превышает 100 тыс. рублей. Из расчета также исключались организации, отчетность которых имела существенные арифметические отклонения от правил составления бухгалтерской отчетности.

При сравнении использованы среднеотраслевые показатели организаций сопоставимого масштаба деятельности - микропредприятия с выручкой от 10 до 120 млн рублей в год. По результатам сравнения каждого из девяти ключевых показателей с медианным значением нами сделан обобщенный вывод о качестве финансового состояния Организации.

В результате анализа ключевых финансовых показателей Организации нами установлено следующее. Финансовое состояние ООО "РУССКАЯ ЗАБАВА" на 31.12.2020 значительно хуже финансового состояния половины всех микропредприятий, занимающихся видом деятельности торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах (код по ОКВЭД 47.11). При этом в 2020 году финансовое состояние Организации ухудшилось.

Близкий результат получен и при сравнении финансовых показателей Организации со средними общероссийскими показателями. Финансовое положение ООО "РУССКАЯ ЗАБАВА" хуже, чем у большинства сопоставимых по масштабу деятельности организаций Российской Федерации, отчетность которых содержится в информационной базе ФНС и удовлетворяет указанным выше критериям.

Выявив проблемы ООО "РУССКАЯ ЗАБАВА", нами были сформулированы перспективы развития данной организации.

Основные программные мероприятия, предлагаемые органами государственной власти автономного округа, заключаются в следующем:

• 
  совершенствование нормативно-правовой базы, регулирующей предпринимательскую деятельность в автономном округе;
  
• 
  и информационное сопровождение деятельности представителей малого предпринимательства;
  
• 
  модернизация и создание условий для внедрения энергетически эффективных технологий на малых предприятиях;
  
• 
  стимулирование развития молодёжного предпринимательства;
  
• 
  стимулирование инновационной активности малых предприятий;
  
• 
  создание условий для развития малого предпринимательства в сфере экологии и традиционных промыслов;
  
• 
  совершенствование механизмов финансовой и имущественной поддержки;
  
• 
  создание условий для продвижения товаров и услуг местных товаропроизводителей.
  

Наиболее перспективными, на наш взгляд, являются такие направления развития ООО "РУССКАЯ ЗАБАВА", как:

• 
  создание условий для внедрения энергетически эффективных технологий на малых предприятиях
  
• 
  создание условий для продвижения товаров и услуг местных товаропроизводителей.
  

Поддержка ООО "РУССКАЯ ЗАБАВА", с учётом ограниченности бюджетных ресурсов, не может быть всеохватывающей и должна осуществляться достаточно избирательно в соответствии с чётко установленными направлениями.