экономика организации. курсовой проект Маскальчук В.В. Разработка бизнесплана на новый вид продукции оао Новосверженский лесозавод
 Скачать 238.77 Kb.
|
       Производитель Оптовая Розничная Конечный торговля торговля потребитель Рис. 1.2 - Схема распространения товара ОАО «Новосверженский лесозавод» Третий этап – прогноз объемов продаж. Н данном этапе предполагаемый объем сбыта рассчитывается исходя из результатов проводимых маркетинговых исследований рынка. Объем и динамика спроса покупателей, учета конкуренции. Предполагаемый объем и реализации нового продукта представлен в таблице
Табл. 1.8 - Производственная программа ОАО «Новосверженский лесозавод» Анализируя производственную программу предприятия, необходимо отметить, что на 2021 г. планируется производство 120000 тонн древесных пеллет, на 2022 и 2023 гг. предполагается увеличить объем производства на 20% и 30% соответственно. Цель финансирования плана – определить эффективность предполагаемого проекта. Эффективность проекта характеризуется целой системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам его участников. В данном разделе будут рассмотрены следующе показатели эффективности: Прогноз прибылей и убытков. Расчет точки безубыточности. Период окупаемости проекта. По этим показателям будет сделан вывод о целесообразности и эффективности проекта. Объем финансирования проекта составляет 209900 ты. Финансирование проекта будет производится за счет собственных средств. Прогноз о прибылях и убытках по производству товара показывает, получает ли фирма прибыль от продажи товара, а также рентабельность продукции и продаж, показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени. Все расчеты выполняются на 3 года с момента освоения проекта: для 1-го года – по месяцам, 2-го – по кварталам, 3-го – сумарно весь год. Все рассчитанные данные сведены и представлены в таблице
Табл. 1.9 - Прогноз прибыли и убытков (сводный за 3 года) План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2021-2023 гг. предприятие, несмотря на рост издержек, будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией. Каждое предприятие, начиная свою деятельность, должно располагать определённой суммой. Оборотные средства предприятий призваны обеспечивать непрерывное их движение на всех стадиях кругооборота с тем, чтобы удовлетворять потребности производства в денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность и полноту расчетов, повышать эффективность использования оборотных средств. Проблема эффективного хозяйствования предприятий включает лучшее использование их фондов, и в первую очередь – оборотных средств. Наличие у предприятия достаточных оборотных средств является необходимой предпосылкой для его нормального функционирования в условиях рыночной экономики. Нормирование оборотные средства являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность их использования — одно из главных условий успешной деятельности предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации. Высокая инфляция, неплатежи и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным средствам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования. Для получения прибыли необходимо, чтобы объем выручки от продаж превышал сумму постоянных и переменных издержек. Чтобы определить при каком объеме продаж окупятся валовые затраты фирмы, необходимо рассчитать точку безубыточности. Показатели для расчета точки безубыточности приведены в таблице 2.0.
Табл. 2.0 - Расчет уровня безубыточности Чтобы найти точку безубыточности, неоходимо ответить на вопрос: до какого уровня должна упасть выручка предприятия, чтобы прибыль стала нулевой? Нельзя просто сложить постоянные издержки и переменные издержки, так как при снижении выручки переменные издержки снизятся. При снижении валовой выручки переменные издержки будут сокращаться в той же пропорции. На основе этого утверждения можно воспользоваться формулой точки безубыточности: Но=Ипост/Цед. – Ипер, (2) Где Ипост – постоянные издержки; Цед – Цена единицы продукции; Ипер – Удельные переменные издержки (на единицу продукции) Но= 54620/48,6-21,3=2000,7 кг. (по формуле 2) Мы видим, что точка безубыточности будет достигнута при продаже 2000 кг Рассчитать точку безубыточности можно и по формуле: Но=Ипос/Впр% (3) Где Ипост – постоянные издержки; Впр – валовая прибыль в % Но=54620/56,18=97233 руб. (по формуле 3) Чтобы убедится, что мы получили ту же самую цифру, достаточно рассчитать стоимость 2000 кг. древесных пеллет. 2000,7*48,6=92234 руб. Из полученных данных мы видим, что точка безубыточности производства достигается после выпуска 2000 кг древесных пеллет, что соответствует выручке 97234 руб. Период возврата капитальных вложений (срок окупаемости) – период времени, который необходим для того, чтобы будущая прибыль предприятия достигла величины осуществления капитальных вложений. Показатель срока окупаемости характеризует интенсивность возврата затраченных средств на определенном интервале времени после их вложения, таблица 2.1
Табл. 2.1 - Расчет периода окупаемости вложенных инвестиций Срок окупаемости проекта составляет 3 месяца, т.е. после 3-х месяцев будут возвращены инвестированные средства в размере 209900 руб. и проект начнет приносить прибыль. В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты. Для этого необходимо попытаться спрогнозировать риски и рассмотреть их влияние на деятельность предприятия. К основным риска, препятствующим вводу проекта в эксплуатацию и его дальнейшему существованию можно отнести: Политические рынки: связаны с нестабильностью хозяйственного, налогового, банковского, земельного и других законодательств в РФ, отсутствием поддержки или противодействием правительства и т.п. Меры по снижению риска: Совершенствование налогового законодательства; Формирование деловой внешней среды (партнеры, сети, финансово-промышленные группы); Активное участие учредителей во взаимодействии с властными структурами. Юридические риски: связаны с несовершенством законодательства, нечетко оформленными документами неясностью судебных мер в случае разногласий учредителей. Меры по снижению риска: четкая и однозначная формулировка соответствующих статей в документах; привлечение для оформления документов специалистов, имеющих практический опыт в этой области. Производственные риски: связаны с возможностью задержек ввода в эксплуатацию новых технических средств и недостаточно высоким качеством предоставляемых услуг. Меры по снижению рисков: Четкое календарное планирование и управление реализацией проекта; Разработка и использование системы контроля качества услуг; Обоснование и выделение финансовых средств для приобретения высококачественного оборудования; Подготовка квалифицированных кадров. Внутренний социально-психологический риск: социальная напряженность в коллективе, дефицит или текучесть профессиональных кадров. Меры по снижению риска: Подбор профессиональных кадров, при необходимости – обучение; Выработка механизма стимулирования работников, включая участие в результатах деятельности фирмы; Система сквозной многоуровневой информированности рабочих и служащих; Разработка эффективного подхода к формированию и распределению фонда оплаты труда. Маркетинговые риски: связанны с возможными задержками выхода на рынок, неправильным (без учета потребностей рынка) набором услуг ошибочным выбором маркетинговой стратегии и ценовой политики. Задержки выхода на ынок могут быть вызваны, к примеру, производственно-техническими причинами. Меры по снижению риска: Разработка маркетинговой стратегии; Разработка и реализация программы маркетинговых мероприятий; Проведение полного комплекса маркетинговых исследований и т.п. Финансовые риски: отсутствие или незначительная величина доходов, зависящих в первую очередь от рекламы и качества продуктов или услуг. Меры по снижению риска: Неотложное проведение исследований требований потребителей услуг; Обоснование и выделение достаточных финансовых средств для создания и приобретения высококачественного оборудования; Выход на фондовый рынок; Разнообразие предлагаемых схем финансирования проекта; Разработка инвестиционно-финансовой стратегии; Проведение комплекса мер по поиску инвестиционных и кредитных ресурсов. Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово- экономическим рискам, классификация которых отражены в таблице 2.2
Табл. 2.2 – Финансово-экономические риски Произведем оценку финансово-экономических рисков, для этого возьмем 6 простых рисков Si(i=1,2,…6): Рост цен на сырье, материалы, перевозки; Появление альтернативного продукта; Снижение цен конкурентов; Увеличение производства у конкурентов; Неустойчивость спроса; Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы. По степени значимости ( | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||