Разработка бизнесплана по открытию торговой организации
 Скачать 1.6 Mb.
|
|
Административные расходы Зарплата административного персонала 213 000 219 000 219 000 219 000 219 000 2 349 000 Страховые взносы 95 850 98 550 98 550 98 550 98 550 1 057 050 Услуги связи 4 500 4 500 4 500 4 500 4 500 51 500 Канцелярские расходы 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 34 000 Коммерческие расходы Реклама 21 000 21 000 21 000 21 000 21 000 238 000 = Итого: затраты в отчете о прибылях и убытках 1 459 325 1 516 550 1 558 550 1 600 550 1 628 550 15 997 800 = Итого: оплата текущих расходов 1 459 325 1 516 550 1 558 550 1 600 550 1 628 550 15 997 800 43 Таблица 11 – Свод затрат, руб. ТЕКУЩИЕ ЗАТРАТЫ 2018 г. 2019 г. 2020 г. ИТОГО Прямые расходы Расходы на продукцию 1 338 000 2 548 000 3 150 000 7 336 000 Зарплата основного персонала 378 000 516 000 528 000 1 422 000 Страховые взносы 170 100 232 200 237 600 639 900 Общие расходы Зарплата вспомогательного персонала 45 000 66 000 72 000 183 000 Страховые взносы 20 250 29 700 32 400 82 350 Аренда помещения 660 000 720 000 720 000 2 100 000 Коммунальные платежи 80 000 96 000 96 000 272 000 Охрана 20 000 24 000 24 000 68 000 Банковское обслуживание 13 500 18 000 18 000 49 500 Прочие расходы 22 500 30 000 30 000 82 500 Хозсредства 9 000 12 000 12 000 33 000 Административные расходы Зарплата административного персонала 621 000 852 000 876 000 2 349 000 Страховые взносы 279 450 383 400 394 200 1 057 050 Услуги связи 15 500 18 000 18 000 51 500 Канцелярские расходы 10 000 12 000 12 000 34 000 Коммерческие расходы Реклама 70 000 84 000 84 000 238 000 = Итого: затраты в отчете о прибылях и убытках 3 752 300 5 641 300 6 304 200 15 997 800 = Итого: оплата текущих расходов 3 752 300 5 641 300 6 304 200 15 997 800 44 Таким образом, сумма всех затрат на конец периода вместе с заработ- ной платой основного, вспомогательного и административного персонала, а также страховыми взносами, постоянными и переменными издержками со- ставит в общей сложности 15 997 800 рублей. Графически соотношение затрат по проекту можно представить в виде графика ниже (рис. 2): Рисунок 2 – Соотношение затрат по проекту, % Как мы видим на диаграмме – наибольший удельный вес приходится на затраты, связанные с продукцией, а также заработной платой работников и арендой помещения. При проведении анализа рынка, нами был сделан вывод об отсутствии резких колебаний выручки в течение всего года, рынок зоотоваров в городе Екатеринбург не подвержен столь значительным сезонным колебаниям. 45,86% 24,72% 11,12% 13,13% 1,70% 0,43% 0,31% 0,52% 0,21% 0,32% 0,21% 1,49% Соотношение затрат по проекту Расходы на продукцию Заработная плата Страховые взносы Аренда помещения Коммунальные платежи Охрана Банковское обслуживание Прочие расходы Хозсредства Услуги связи Канцелярские расходы Реклама 45 Для упрощения расчетов предполагается, что вся выручка от реализа- ции поступает в отчетном периоде без отсрочек. Проанализировав рынок, уз- нав средний чек (500 рублей на одного покупателя) и примерную проходи- мость в микрорайоне, мы можем произвести расчет ожидаемой выручки от осуществления деятельности. Вся планируемая выручка от реализации продукции поквартально за отчетный период представлена в табл. 12. Доходы за весь период по годам описаны в табл. 13. 46 Таблица 12 – Выручка от реализации, руб. ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖ 1 кв. 2018 2 кв. 2018 3 кв. 2018 4 кв. 2018 1 кв. 2019 2 кв. 2019 3 кв. 2019 Реализация зоотоваров 0 1 440 000 1 560 000 1 680 000 1 720 000 1 760 000 1 840 000 = Итого 0 1 440 000 1 560 000 1 680 000 1 720 000 1 760 000 1 840 000 ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖ 4 кв. 2019 1 кв. 2020 2 кв. 2020 3 кв. 2020 4 кв. 2020 ИТОГО Реализация зоотоваров 1 960 000 2 080 000 2 200 000 2 320 000 2 400 000 20 960 000 = Итого 1 960 000 2 080 000 2 200 000 2 320 000 2 400 000 20 960 000 Таблица 13 – Доходы за весь период по годам, руб. ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖ 2018 г. 2019 г. 2020 г. ИТОГО Реализация зоотоваров 4 680 000 7 280 000 9 000 000 20 960 000 = Итого 4 680 000 7 280 000 9 000 000 20 960 000 47 Таким образом, итоговая выручка за три года планирования деятельно- сти зоомагазина ожидается в размере 20 960 000 рублей. Выручка будет рас- ти по мере реализации зоотоваров благодаря рекламной кампании, привлече- ния дополнительных клиентов, а также с формированием основного ассор- тимента продукции, исходя из потребительского спроса и выделение на ос- нове спроса ходовых товаров. Ниже представлен график поступления от продаж поквартально в тече- ние периода планирования (рис. 3). Рисунок 3 – Поступления от продаж, руб. Как мы видим на графике – поступления от продаж увеличиваются в ходе реализации товара в течение периода планирования. 2.7. Организационный план Так как в нашем зоомагазине будут продаваться фармацевтические препараты (например, средства от блох), необходимо получить лицензию в 0 500 000 1 000 000 1 500 000 2 000 000 2 500 000 3 000 000 1 кв. 2018 2 кв. 2018 3 кв. 2018 4 кв. 2018 1 кв. 2019 2 кв. 2019 3 кв. 2019 4 кв. 2019 1 кв. 2020 2 кв. 2020 3 кв. 2020 4 кв. 2020 Поступления от продаж 48 территориальном органе Россельхознадзора. Магазин будет зарегистрирован как ООО. Пакет документов на получение лицензии следующий: Устав; Свидетельство о постановке юридического лица на учет в нало- говом органе (ИНН); Свидетельство о государственной регистрации юридического ли- ца (ОГРН); Договор аренды или свидетельство о праве собственности на по- мещение. Так как помещение в аренде, то кроме договора, нужно предоставить копию свидетельства о праве собственности у арендодателя; Санитарно-эпидемиологическое заключение о соответствии по- мещения лицензионным требованиям; Квитанция об уплате государственной пошлины; Диплом об образовании сотрудника, назначенного ответствен- ным за реализацию и хранение ветеринарных препаратов; Сертификат специалиста в области фармацевтики; Диплом (свидетельство) о прохождении курсов повышения ква- лификации; Должностная инструкция сотрудника. В обязанностях должно быть явно указано, что он занимается хранением и реализацией ветеринарных препаратов; Инструкция по утилизации (возврату) выявленных лекарствен- ных средств с истекшим сроком реализации, фальсифицирован- ных или являющихся незаконными копиями; Копия трудовой книжник для подтверждения стажа работы; Приказ директора о назначении лица/лиц ответственными за хра- нение и реализацию ветеринарных препаратов. 49 В качестве правового статуса выбрано общество с ограниченной ответ- ственностью с уставным капиталом 10 000 рублей. Информация, которая необходима для регистрации ООО: Название предприятия – «Сафари» Адрес места нахождения предприятия – Россия, Свердловская область, г. Екатеринбург, ул. Рябинина, дом 19. Режим налогообложения – упрощенная система налогообложения Сумма уставного капитала – 10 000 рублей Вид деятельности – продажа товаров для животных. В качестве организационной структуры управления выбрана линейная. Так как описываемое предприятие можно отнести к разряду малых, то такой выбор организационной структуры позволит быстро принимать решения, быстро реагировать на изменения во внешней среде и обеспечивать нефор- мальный подход к мотивированию и контролю деятельности сотрудников. Это, несомненно, дает определенные преимущества организации. В то же время необходимо помнить, что линейные организационные структуры открывают простор для волюнтаризма руководителя и сосредота- чивают его внимание на текущих делах, не давая ему возможности уделять должное внимание будущему, поэтому руководителю необходимо обращать- ся своевременно к стратегическому планированию и прогнозированию. В зоомагазине будут работать следующие специалисты: 1. Директор магазина (управляющий), з/п – 32 000 рублей в месяц. 2. Старший продавец (администратор), з/п – 27 000 рублей в месяц. 3. Продавец-консультант, з/п – 21 000 рублей в месяц. 4. Бухгалтер, з/п – 10 000 рублей в месяц. 5. Уборщица, з/п – 5 000 рублей в месяц. Планируемый график работы магазина с 10.00 до 21.00. Без выходных. 50 В обязанности управляющего магазином входит: Составление заявок; Ведение документации магазина; Работа с поставщиками; Организация работы сотрудников; Подбор сотрудников; Назначение премий и штрафов сотрудникам, подсчет зарплаты. В подчинении управляющего находятся старший продавец (админист- ратор), продавцы-консультанты и кассир. В обязанности старшего продавцы (администратора), в свою очередь, входит: Консультация покупателей; Работа с кассовым аппаратом; Прием и выкладка товара; Участие в обучении нового персонала; Работа на компьютере; Ведение кассовой документации; Прием, выдача, учет и хранение денежных средств. Основные требования к продавцу-консультанту и его обязанности от- ражены ниже в табл. 14. 51 Таблица 14 – Требования и обязанности продавца-консультанта № Требования Обязанности 1 Должностные обязанности в порядке убывания при- оритета Убедить потенциального покупателя в том, что он является желанным посетителем магазина; Установление потребностей покупателя; Предоставление покупателей полной информа- ции по нужному ему товару; По необходимости предоставить рекомендации покупателю по другим наименованиям товара; Ответить на вопросы покупателя; Оформить покупку необходимого товара; Поблагодарить покупателя за совершенную по- купку товара; Работы по техническому обслуживанию, мер- чендайзинг, оформление витрин. 2 Необходимые личностные характеристики Любовь к животным; Коммуникабельность; Активность; Целеустремленность; Желание учиться; Умение поставить себя на место покупателя; Наличие материальной заинтересованности; Умение работать в команде. 3 Необходимая квалификация Наличие высшего или среднего ветеринарного образования; Стаж работы по специальности (3 года); Для продавца-фармацевта – сертификат спе- циалиста в области ветеринарной фармацевти- ки; Опыт продаж; Знание представленного в магазине товара; Знание ПК (1С, программы, используемой в ма- газине). Премия продавца-консультанта за выполненный план продаж – 2% cприбыли. График работы продавцов-консультантов – 2 через 2 с 10.00 до 21.00. В таком бизнесе, как зоомагазин, не обойтись без уборщицы, которая будет следить за чистотой помещения. Данного сотрудника можно нанять на частичной основе, например, на половину рабочего дня. Заработная плата уборщицы составит 5 000 рублей. 52 Отражением фактов хозяйственной жизни в регистрах бухгалтерского учета будет заниматься бухгалтер, которого можно нанять на удаленной ос- нове и платить заработную плату в размере 10 000 рублей в месяц. Штатное расписание представлено в табл. 15. 53 Таблица 15 – Штатное расписание ПЕРСОНАЛ И ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА 2 кв. 2018 3 кв. 2018 4 кв. 2018 1 кв. 2019 2 кв. 2019 3 кв. 2019 Основной персонал Продавец-консультант 126 000 126 000 126 000 129 000 129 000 129 000 Количество 2 2 2 2 2 2 Месячный оклад 21 000,00 21 000,00 21 000,00 21 500,00 21 500,00 21 500,00 Вспомогательный производственный персонал Уборщица 15 000 15 000 15 000 16 500 16 500 16 500 Количество 1 1 1 1 1 1 Месячный оклад 5 000,00 5 000,00 5 000,00 5 500,00 5 500,00 5 500,00 Административный персонал Управляющий 96 000 96 000 96 000 99 000 99 000 99 000 Количество 1 1 1 1 1 1 Месячный оклад 32 000,00 32 000,00 32 000,00 33 000,00 33 000,00 33 000,00 Бухгалтер 30 000 30 000 30 000 31 500 31 500 31 500 Количество 1 1 1 1 1 1 Месячный оклад 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 500,00 10 500,00 10 500,00 Администратор 81 000 81 000 81 000 82 500 82 500 82 500 Количество 1 1 1 1 1 1 Месячный оклад 27 000,00 27 000,00 27 000,00 27 500,00 27 500,00 27 500,00 = Итого 348 000 348 000 348 000 358 500 358 500 358 500 Начисленные страховые взносы 156 600 156 600 156 600 161 325 161 325 161 325 - на зарплату основного произв. персонала 56 700 56 700 56 700 58 050 58 050 58 050 - на зарплату вспомогательного произв. персонала 6 750 6 750 6 750 7 425 7 425 7 425 - на зарплату административного персонала 93 150 93 150 93 150 95 850 95 850 95 850 Расходы на зарплату с учетом страховых взносов 504 600 504 600 504 600 519 825 519 825 519 825 Общая численность персонала 6 6 6 6 6 6 54 Продолжение ПЕРСОНАЛ И ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА 4 кв. 2019 1 кв. 2020 2 кв. 2020 3 кв. 2020 4 кв. 2020 ИТОГО Основной персонал Продавец-консультант 129 000 132 000 132 000 132 000 132 000 1 422 000 Количество 2 2 2 2 2 Месячный оклад 21 500,00 22 000,00 22 000,00 22 000,00 22 000,00 Вспомогательный персонал Уборщица 16 500 18 000 18 000 18 000 18 000 183 000 Количество 1 1 1 1 1 Месячный оклад 5 500,00 6 000,00 6 000,00 6 000,00 6 000,00 Административный персонал Управляющий 99 000 102 000 102 000 102 000 102 000 1 092 000 Количество 1 1 1 1 1 Месячный оклад 33 000,00 34 000,00 34 000,00 34 000,00 34 000,00 Бухгалтер 31 500 33 000 33 000 33 000 33 000 348 000 Количество 1 1 1 1 1 Месячный оклад 10 500,00 11 000,00 11 000,00 11 000,00 11 000,00 Администратор 82 500 84 000 84 000 84 000 84 000 909 000 Количество 1 1 1 1 1 Месячный оклад 27 500,00 28 000,00 28 000,00 28 000,00 28 000,00 = Итого 358 500 369 000 369 000 369 000 369 000 3 954 000 Начисленные страховые взносы (45%) 161 325 166 050 166 050 166 050 166 050 1 779 300 - на зарплату основного персонала 58 050 59 400 59 400 59 400 59 400 639 900 - на зарплату вспомогательного персонала 7 425 8 100 8 100 8 100 8 100 82 350 - на зарплату административного персонала 95 850 98 550 98 550 98 550 98 550 1 057 050 Расходы на зарплату с учетом страховых взносов 519 825 535 050 535 050 535 050 535 050 5 733 300 Общая численность персонала 6 6 6 6 6 55 Таким образом, общая сумма затрат на оплату труда основного персо- нала составит 1 422 000 рублей, вспомогательного персонала – 183 000 руб- лей, административного персонала (управляющий, бухгалтер, старший про- давец) – 3 954 000 рублей. Размер страховых взносов (45%) равен 1 779 300 рублям, что вместе с затратами на оплату труда персонала в общей сложно- сти составляет 5 773 300 рублей. Для целей налогообложения будет использоваться упрощенная ставка налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «Доходы минус рас- ходы» в соответствии с главой 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогооб- ложения». Ставка налога составляет 15% (статья 346.20 НК РФ). Размер страховых взносов на наемных работников при УСН составляет 45% от фонда оплаты труда, в том числе: 22% - ПФР (Пенсионный фонд РФ); 5,1% - ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования); 2,9% - ФСС (Фонд социального страхования РФ); 15% - Уральский коэффициент. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков призна- ются выплаты и иные вознаграждения, начисляемы плательщиками страхо- вых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско- правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказа- ние услуг. С доходов в пользу работников будет уплачиваться НДФЛ по ставке 13%, что отражено в табл. 16. |